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[31]竇玉沛 .中國(guó)社會(huì)福利的改革與發(fā)展 .北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社 ， 20xx（ 12） . [32]高書生 .社會(huì)保障改革何去何從 [M].北京 :中國(guó)人民大學(xué)出版社 ,20xx. [33]Brown, D. (20xx) Pensions and Risk Aversion: The Influence of Race, Ethnicity, and Class On Investor Behavior. Lewis amp。本文以深圳市為例，以公平理論為支撐，淺析了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，概括了養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”的成因與特性，探析養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”的利與弊。s social security system should be how to make changes. This paper takes Shenzhen city as an example, to fair theory, analysis of China39。 pension。社會(huì)保障關(guān)系到每個(gè)公民的基本權(quán)利，自然得到更多的關(guān)注，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”這一社會(huì)制度引起的聲討尤為突出。由比可見，這一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著極大的不公平。此后， 20xx 年以及 20xx 年兩年間，我國(guó)又多次進(jìn)行改革試點(diǎn)，但由于各方面的阻力，也使得這一改革屢遭挫折。 在深圳市建立新的養(yǎng)老制度，將試點(diǎn)普及開來(lái)，打破原來(lái)不公平的退休“雙軌制”迫在眉睫，但在具體的設(shè)計(jì)中，還存在著諸多問(wèn)題。 研究?jī)?nèi)容綜述 從文獻(xiàn)研究的內(nèi)容來(lái)看，主要集中在分析國(guó)內(nèi)現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的優(yōu)缺點(diǎn)上，分析其成因，總結(jié)國(guó)外社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革經(jīng)驗(yàn)，研究國(guó)內(nèi)率先開展社會(huì) 養(yǎng)老保障體系改革的試點(diǎn)城市或地區(qū)積累經(jīng)驗(yàn)等。 （ 3）文獻(xiàn)分析法 通過(guò)文獻(xiàn)資料，分析國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體措施及特點(diǎn)，對(duì)深圳市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式發(fā)展進(jìn)行借鑒。 公平理論又稱社會(huì)比較理論， 是由 美國(guó) 科學(xué)家 斯塔西 亞當(dāng)斯 認(rèn)為“ 人工作 的 積極性不僅與個(gè)人實(shí)際報(bào)酬多少有關(guān)，而且與人們對(duì)報(bào)酬的分配是否感到公平更為密切 ， 人們總會(huì) 在 自覺或不自覺地將自己付出的勞動(dòng)代價(jià)及其所得到的報(bào)酬與他人進(jìn)行比較，并對(duì)公平與否做出 判斷 ， 公平感直接影響職工的工作 動(dòng)機(jī) 和 行為 。 基本養(yǎng)老金 作為我國(guó)城鎮(zhèn)退休職工一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，根據(jù) 國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定： “ 在勞動(dòng)者年老或 喪失勞動(dòng)能力 以 后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。 其 包括退休原則 和 條件 、退休待遇、退休 審批手續(xù) 以及 安置管理等規(guī)定。 機(jī)關(guān)事業(yè)單位現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物，它的出現(xiàn)體現(xiàn)了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的體制特點(diǎn)，但它卻不隨著社會(huì)制度的變化而發(fā)生過(guò)本質(zhì)的改變，導(dǎo)致其與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的鴻溝愈加明顯。 資金來(lái)源的差異 我國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是由單位和個(gè)人按規(guī)定的費(fèi)率進(jìn)行上交養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這一制度實(shí)行的是“統(tǒng)帳結(jié)合”的模式，它在一定的程度上融合了養(yǎng)老金積累制度，結(jié)合了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制，使政府規(guī)避了籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)。這三種發(fā)放模式雖然其在資金來(lái)源上各有出入，但其歸根到底是由國(guó)家保證這一資金的到位。 養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”問(wèn)題的原因分析 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”的弊端日益顯現(xiàn)，社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的分配不均衡產(chǎn)生 的抵觸情緒也日漸強(qiáng)烈；人力資源的流動(dòng)過(guò)程中，養(yǎng)老保障體系的滯后，使得勞動(dòng)者的權(quán)益無(wú)法得到保障；社會(huì)保障體系的管理方面也出現(xiàn)較為混亂的局面等問(wèn)題。 目前企 業(yè)繳納保險(xiǎn)費(fèi)金額約占我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障制度資金的 20%，這遠(yuǎn)高于國(guó)外社會(huì)保障體系的平均百分比。 由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員即使制度的制定者，同時(shí)也是制度的受益者，這就無(wú)可避免地導(dǎo)致這一制 度改革的滯后性。 其二，養(yǎng)老金計(jì)發(fā)制度導(dǎo)致養(yǎng)老金替代率過(guò)高的弊端。 養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”改革的意義 “沒(méi)有社會(huì)秩序，一個(gè)社會(huì)就不可能運(yùn)轉(zhuǎn)，制度安排或工作規(guī)則形成了社會(huì)秩序，并 6 使它運(yùn)轉(zhuǎn)和生存”。這種因身份、體制等造成的事實(shí)上的人與人不平等，已經(jīng)成為影響社會(huì)公平的一大問(wèn)題。由于退休待遇差距很大，影響了社會(huì)就業(yè)平衡和人才合理的流 動(dòng)。只 有在 堅(jiān)持社會(huì)公平和可持續(xù)發(fā)展的理念 下 ，按照 我國(guó)實(shí)際國(guó)情制定 相適應(yīng)的社會(huì)保障機(jī)制，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革 才能 進(jìn)一步推動(dòng)中國(guó)社會(huì)保障制度的發(fā)展與完 善。隨著各地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案的出臺(tái)，我國(guó)走上了由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)責(zé)籌資的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，我國(guó)也確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老新模式。后來(lái)由于全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一與管理高度分散化，帶來(lái)了一系列的社會(huì)負(fù)效應(yīng)，使得社會(huì)保障制度出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。 20xx 年 12 月 25 日，國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于印發(fā)城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》，以改良社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)作中出現(xiàn)“空帳”的情況，包括分離基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶 ，對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶基金實(shí)行分帳管理，并逐步作實(shí)個(gè)人賬戶。自 20xx年 1月 1日后新進(jìn)入深圳市行政機(jī)關(guān)的公務(wù)員均實(shí) 行“聘任制”。 深圳大學(xué)管理學(xué)院教授馬敬仁說(shuō)，在聘任制公務(wù)員群體試行社會(huì)養(yǎng)老保障是一種過(guò)渡性做法，就目前國(guó)家改革的特點(diǎn)來(lái)看，很難一步到位。同時(shí)，在入職門檻、選人方式、晉升機(jī)制、交流規(guī)則進(jìn)行了不同的設(shè)計(jì)，形成了分類管理制度體系。實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老國(guó)民化、職業(yè)年金全民化，才是徹底的改革。深圳的這一改革，雖然并沒(méi)有破解 “ 雙軌制 ” 的問(wèn)題，但至少打通了機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間完全隔絕的格局。聘任制公務(wù)員不執(zhí)行委任制公務(wù)員的退休制度，而實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、地方補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金相結(jié)合的養(yǎng)老保障制度， 養(yǎng)老保險(xiǎn)金不再是由政府一手包管，而是 由財(cái)政和公務(wù)員本人共同承擔(dān)，這也就是說(shuō)聘任制公務(wù)員要交養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。 對(duì)于傳統(tǒng)的委任制公務(wù)員，《公務(wù)員法》規(guī)定，公務(wù)員退休后，享受國(guó)家規(guī)定的退休金。 而 造成養(yǎng)老金與在職工資偏離過(guò)大的原因，是參保人沒(méi)有按照實(shí)際工資繳費(fèi)，少繳了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。而企業(yè)參保人的工資水平波動(dòng)相對(duì)較大，其養(yǎng)老金根據(jù)該參保人整個(gè)職業(yè)生涯中的繳費(fèi)工資、繳費(fèi)年限等因素綜合確定。研究職業(yè)年金基金管理辦法。 1993 年黨的十四屆三中全會(huì)上明確提出：“社會(huì)保障政策要統(tǒng)一，管理要法制化”。如今，這一政策已經(jīng)擱置了二十年，民眾不滿情緒已膨脹到了頂端。 4 國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”改革趨勢(shì)及啟示 國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”發(fā)展現(xiàn)狀 據(jù)資料顯示，我國(guó)從 1986 年國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》以來(lái)，走上了建立在責(zé)任分擔(dān)基礎(chǔ)之上的社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的道路。 中共中央政治局常委、國(guó)務(wù)院總理溫家寶 于 20xx 年接受專訪時(shí)， 回答 了 關(guān)于退休待遇 “ 雙軌制 ” 的問(wèn)題 ，談?wù)摰健?其實(shí)機(jī)關(guān)人員并不多，有 600 萬(wàn)，但是科教文衛(wèi)體、事業(yè)單位多達(dá) 3100 萬(wàn)，如果加上 退休人員就超過(guò) 4000 萬(wàn)人，我們必須慎重、穩(wěn)妥地加以處理，可以在有條件的地方先進(jìn)行試點(diǎn)，逐步積累經(jīng)驗(yàn)，使我們整個(gè)國(guó)家能形成一個(gè)規(guī)范的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。什么時(shí)候改革是決心的問(wèn)題，怎么改革則是技術(shù)問(wèn)題。 近年來(lái)，學(xué)者們紛紛提出各種改革養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”的建議，其中有提出把公務(wù)員納入全國(guó)統(tǒng)一的社保體系這一觀點(diǎn)尤為突出，其一不僅能實(shí)現(xiàn)分配均衡， 達(dá)到公平公正。 如：德國(guó)的公務(wù)員的養(yǎng)老金籌集依據(jù) 德國(guó)《官員供養(yǎng)法》其費(fèi)用全部由政府負(fù)擔(dān)，列入財(cái)政預(yù)算。 法國(guó)公務(wù)員養(yǎng)老金保險(xiǎn)實(shí)行特殊管理體制，由財(cái)政 部和法國(guó)信托局分別管理。如本人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為本人工資%（地方公職人員為 %）而服務(wù)單位則為雇員繳納公務(wù)員工資總額的 %（地方雇主公務(wù)員繳納工資總額的 %）國(guó)家負(fù)擔(dān)管理費(fèi)的全部和 15%的保險(xiǎn)金補(bǔ)貼?！? 從國(guó)家公職人員的養(yǎng)老保障所包括的范圍分析 國(guó)外公職人員范圍可分為寬口徑和窄口 徑兩大類： 第一種寬口徑國(guó)家。美國(guó)屬聯(lián)邦自治國(guó)體，公務(wù)員分為聯(lián)邦和地方公務(wù)員，聯(lián)邦公務(wù)員的范圍包括在美國(guó)聯(lián)邦行政機(jī)構(gòu)中執(zhí)行公務(wù)的人員。所以，這些人員的社會(huì)保險(xiǎn)屬法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。 通過(guò)以上現(xiàn)行各國(guó)退休情況，我們可以清楚地看出，即使退休費(fèi)資金來(lái)源是 “ 雙軌制 ”的國(guó)家，但全國(guó)公民基本都享受統(tǒng)一的國(guó)民養(yǎng)老金待遇。 中人 :國(guó)發(fā)［ 1997］ 26 號(hào)文件實(shí)施前參加工作、本決定實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15 年的人員。在此類民生制度的建設(shè)當(dāng)中，應(yīng)該避免過(guò)大的區(qū)別分化，若“將事業(yè)單位養(yǎng)老改革、公務(wù)員養(yǎng)老改革、農(nóng)民工養(yǎng)老改革分而治之，我國(guó)養(yǎng)老制度的‘碎片化’將從‘二元’演變?yōu)椤脑涿媾R的問(wèn)題和困境將更加嚴(yán)峻。所以 在深圳社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革過(guò)程中， 可以改變養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)基數(shù) ,如可以公務(wù)員的平均工資作為基數(shù) ，以緩解離退休職工待遇問(wèn)題。 深圳 公務(wù)員的退休金同樣由社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶兩部分組成 ,這樣不僅可以緩解財(cái)政的壓力 ,同時(shí)可以彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌部分退休金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的改變?cè)斐傻拇鱿陆档娜笨?,保證待遇的總體水平不下降 ,有利于激發(fā)公務(wù)員的工作積極性。同時(shí)，在養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革中，還要結(jié)合各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為參照繳費(fèi)。二是加強(qiáng)工資制度的改革，破除城鄉(xiāng)二元分割的戶籍壁壘，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。盡快使養(yǎng)老制度更公平、更合理、更人性化，是當(dāng)下應(yīng)盡早解決的問(wèn)題。 Clark Law Review. 11(2): 385406. [34]Butler, M. and Teppa, F. (20xx) The Choice between a LumpSum and an Annuity: Results from Swiss Pension Funds. Journal of Public Economics. 91(10): 19441966. 18 致 謝 大學(xué) 四年如白駒過(guò)隙 ， 眨眼間 回首 過(guò)往 歲月，心中 瘋長(zhǎng)的亂麻 ， 刺痛著我每一根神經(jīng)。 在論文設(shè)計(jì)、撰寫、修稿的過(guò)程中，我得到老師和同學(xué)的啟發(fā)與幫助，整個(gè)過(guò)程包含了我個(gè)人以及幫助我的人的辛勞與汗水。感謝你們這四年來(lái)對(duì)我的培育。我也一定會(huì)朝著自己的方向一直堅(jiān)定地 努力下去，不斷迎接人生新的挑戰(zhàn)！ 最后，我要向每一位關(guān)心我、幫助我的人送上最真摯的祝福，祝福每一個(gè)人都擁有美好的明天！