【正文】 名保安的毆打，致使4名稽查人員不同程度地被打傷。立案后，五支隊迅速組織精干人員，進入xx公司開展偵查工作。一般偷稅案件的偵查方式是先調(diào)查涉案單位的基本情況和納稅狀況，摸清該單位從事行業(yè)的流通環(huán)節(jié)，抓住偷稅線索的“命門”，然后再確定偵查方向和偵查重點。xx公司幕后操作人陳xx在案發(fā)之日，便命公司財務(wù)將反映真實銷售情況的電腦資料全部刪除。三是xx公司內(nèi)部賬目混亂，銀行賬戶未分戶登記，數(shù)十家關(guān)聯(lián)公司用的都是一套財務(wù)人員，資金進入銀行賬戶后不登記在賬簿上。在總隊領(lǐng)導(dǎo)的直接指揮下，五支隊迅速明確了全案偵查思路，將全面調(diào)查和重點突破結(jié)合起來，有序開展偵查工作以獲取犯罪證據(jù)，力求在短時間內(nèi)查清xx公司的偷稅手段和偷稅數(shù)額。緊接著，偵查人員北上京城，南下廣州，先對xx公司有代表性的兩家分支機構(gòu)北京xx商貿(mào)有限公司、廣州xx貿(mào)易有限公司（此兩家公司實際上均為獨立法人），進行有針對性的偵查，意在摸清xxxx公司的經(jīng)營銷售方式和收取貨款的渠道。xx自認為已將反映真實銷售情況的賬冊憑證轉(zhuǎn)移、隱匿，公安機關(guān)已無法獲取證據(jù)，因此在審訊中對公司偷稅問題閉口不答，拒絕交代。偵查人員檢查重證據(jù)，不輕信口供。總隊五支隊經(jīng)過6個月的連續(xù)作戰(zhàn)，查明了xx公司僅在2003年度的“健瘦鞋”銷售中采用虛假申報、銷售不開票、開票不申報、設(shè)立帳外帳“體外循環(huán)”等手段，隱匿和少計銷售收入7000余萬元，偷稅近2000萬元的犯罪事實。【實訓(xùn)內(nèi)容與步驟】（1）教師分階段給出案情，提出問題；（2）學(xué)員討論發(fā)言，制定調(diào)整偵查計劃，要求明確擬查事項，工作順序和擬用偵查措施。專案組針對程學(xué)文在簽訂合同時留下蛛絲馬跡開展了深入細致的偵查工作。很快，xx某信息部提供了一條有價值的線索：12月上旬，一名叫程學(xué)文的人經(jīng)信息部介紹，從xx承運一車貨物往xx，該車號正是在xxxx運輸公司運貨的車。專案組一方面火速派員到xx各信息部了解前往浙江的貨物運輸?shù)男畔⒓白呦颍硪环矫嬗峙蓡T到通往浙江的必經(jīng)之路銀三角征收甲、乙站守候。問題2：下一步該如何開展偵查工作？專案組對趙xx關(guān)系人開展了調(diào)查。搜查人員在趙xx家搜查出了部分被騙貨物；同時根據(jù)有關(guān)線索，進一步在趙xx鄰居一無人居住空房找到了該批貨物。兩年來，把偌大的一個家產(chǎn)輸個精光，還搭上三十萬元的債務(wù)。趙xx近日也運氣不佳，屢賭屢輸，此時的他也正想著這個年怎么過，見趙xx進屋來，兩個同病相憐的丑惡的心便貼在一起了。這一信息令趙xx興奮不已，他馬上打電話與趙xx聯(lián)系，叫他隨時做好接電話“迎點”的準備。于是趙xx開著車，裝著百萬元的希望啟程返昌。(案件來源：xx市公安局偵經(jīng)支隊)案例2 楊某合同詐騙案2005年初，楊某在未經(jīng)工商管理部門辦理任何手續(xù)的情況下，以虛構(gòu)的D公司的名義，通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布“D公司是一流的相關(guān)農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)商和銷售商、公司地址為大理古城路16號 ”等虛假信息，騙取了埃及某進出口公司的信任。隨后，楊某通過非法手段，在沒有注冊資金的情況下，于2005年8月10日在工商部門登記成立了注冊資金為50萬元的Y公司。2005年10月20日，埃方向K市公安經(jīng)偵支隊報案，經(jīng)偵支隊按照互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布的相關(guān)信息查找楊某，發(fā)現(xiàn)楊某所留信息均為虛假信息。報案人自稱楊大園,系xx市xx建筑工程有限公司的法人代表。”說罷，龍x從挎包里拿出有關(guān)這個基建工程的報建手續(xù)材料和建設(shè)用地土地使用證及本廠法人授權(quán)委托書。龍x按補充協(xié)議規(guī)定從承建方支取了20萬人民幣的工程前期費用。通過調(diào)查，辦案人員發(fā)現(xiàn)，xx市洪都有色金屬加工廠系xx市西湖區(qū)繩金塔街辦下屬企業(yè)，因經(jīng)營不善，早在三年前就已停產(chǎn)關(guān)閉。顯然，龍x的行為涉嫌合同詐騙。當務(wù)之急是要摸清龍x的下落。因此辦案人員認為，要找到龍x的蹤跡，只有從其的親戚朋友，鄰居處做文章，找到突破口。根據(jù)這條線索，辦案人員決定來個順藤摸瓜，在市十九中校方的配合下，辦案人員從龍x兒子老師處了解到，龍x的兒子曾對老師說其父在一家什么對外工程公司上班。面對公安人員的審查，龍x道出了事情的原委。面對辦案民警出示其行騙的確鑿證據(jù)，龍x對自己的犯罪事實供認不諱。表現(xiàn)在經(jīng)偵部門受理案件后，立即組織警力展開案前調(diào)查取證工作。盡快將詐騙分子捉拿歸案以及為受害單位挽回經(jīng)濟損失，是偵破經(jīng)濟詐騙案件中同等重要的兩個方面。因為采取以上偵查措施有利于追繳贓款贓物，也可獲取指控犯罪所必需的物證，此措施的缺失，往往會造成贓款轉(zhuǎn)移或揮霍歹盡，使得受害人的經(jīng)濟損失無法挽回。【實訓(xùn)對象】經(jīng)偵專業(yè)【實訓(xùn)時間地點】XX年11月11日經(jīng)偵實訓(xùn)室【基本案情】案例1羅某方某串通投標犯罪案一、基本案情xx國際商品展貿(mào)城位于xx區(qū)化龍鎮(zhèn)，由xx區(qū)國資局屬下的xx市某物業(yè)開發(fā)有限公司負責(zé)開發(fā)建設(shè)，是xx區(qū)人民政府重點建設(shè)項目之一，而A地塊第一期吹填項目工程總造價人民幣6000余萬元。在犯罪嫌疑人方某和羅某的操縱下，犯罪嫌疑人方某所要求中標的xx第四工程局第六建筑工程公司和xx省第三工程公司分別中得xx國際商品展貿(mào)城A地塊第一期吹填項目的第一、二標段?？梢娬莆諛说讓嶋H上就掌握了比其他投標人更多的中標機會，如果特定的投標人在掌握了標底的情況下投標，則整個招標投標過程就無競爭性可言。如羅某應(yīng)方某要，故意將有踩砂、運砂資質(zhì)應(yīng)標公司剔出。一家投標單位為增大中標幾率，邀請其他企業(yè)“陪標”，以增大自己的中標幾率，邀請的“陪標”單位越多，中標幾率越大。三是操縱投標。（一）犯罪主體多元化，確定主要犯罪嫌疑人難。上述三方在犯罪的主客觀方面都有具體參與串通投標的犯罪事實。因此，在對這些公司調(diào)查時，很難一步到位獲得真實情況。如何計算造成直接經(jīng)濟損失，司法解釋沒有進一步明確。這一規(guī)定顯然是對立法的擴充，解釋只列舉“威脅、欺騙”二種非法手段，那么其他非法手段是否屬于解釋未窮盡的手段，大家有不同的認識。xx分局經(jīng)偵大隊在辦理該案中，沒有因為困難諸多，放棄打擊，而是迎難而上，在分局領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以及xx區(qū)檢察院、區(qū)紀委的大力協(xié)助下，依法用足法律，用活法律，將此案辦成了證據(jù)確鑿的鐵案，成為成功破獲的xx首例建筑工程招投標領(lǐng)域串通投標案。分局領(lǐng)導(dǎo)多次著重強調(diào)專案組要有成效，案件要經(jīng)得起歷史檢驗。根據(jù)案情的復(fù)雜性和案件的特殊性，在案件受理、偵查階段，xx區(qū)紀委、區(qū)檢察院都適時介入，指導(dǎo)專案組開展工作，有力地從推動了偵查工作的開展。本案從立案到犯罪嫌疑人批捕，只有短短的一個月時間。正是有專案組成員無絲的奉獻，此案才能在短時間內(nèi)取得全勝。獲此線索后，xx市副市長、市公安局局長胡xx高度重視，指示成立專案組，進行專案經(jīng)營。XX年7月2日，該案被公安部列為“破案會戰(zhàn)”掛牌督辦案件。經(jīng)過長達半年的精心經(jīng)營，專案組已完全掌握了該團伙的串通投標犯罪的證據(jù)。我們還對標書制作人李智、曾小麗等和介紹買標人賴裕柏、何基榮等及40多名賣標人進行迅問和調(diào)查，對查獲的電腦、手機的進行了電子數(shù)據(jù)鑒定，固定了串通投標及賣標獲利的重要證據(jù)。自XX年以來，我市經(jīng)偵部門多次對該類犯罪進行過打擊，均未取得很好的成效。省廳總隊領(lǐng)導(dǎo)也高度重視這一案件的偵辦工作。一直以來，串通投標犯罪案件難以成功偵破難點就是公安機關(guān)對串通投標犯罪作案流程和手段等內(nèi)幕情況不清楚，因此打擊起來也就困難重重，無處著手。開標時參與串標的公司會派出委托人或法人代表等有關(guān)人員參加投標。（三）固定證據(jù)是關(guān)鍵。（1）從話單入手。對涉案的犯罪嫌疑人的銀行賬戶資金流水進行了調(diào)取和梳理，特別是大額資金往來的交易對手信息，從中梳理出參與串通投標的犯罪嫌疑人及涉案的公司。通過加大和網(wǎng)安部門的聯(lián)系，對已犯罪嫌疑人的號碼進行了偵控，獲取了標書制作人通過賬號傳送的串通投標的標書、文件等關(guān)鍵證據(jù)。XX年5月，（Ⅰ期）和xx移動第二通信樓建設(shè)項目招標公告發(fā)布，專案組獲知該串通投標團伙分別聯(lián)系組織了51家和73家公司、5月30日，我局果斷開展統(tǒng)一行動，一舉摧毀了該串通投標犯罪團伙，等待他們的將是法律的嚴懲。2007年8月，xx市某物業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱某物業(yè)公司）啟動xx國際商品展貿(mào)城A地塊第一期吹填項目招標程序，招標工作由xx建筑工程監(jiān)理有限公司代理，某物業(yè)公司的工程部副經(jīng)理羅某具體負責(zé)。二、串通投標罪的通常作案手法串通投標也稱圍標串標，是投標人之間、投標人與招標人之間為了個人或小團體的利益，不惜損害國家、招標單位和其他投標人的利益，互相串通，人為操縱投標報價或采取其他手段，進行不正當競爭的違法行為，xx區(qū)公安分局經(jīng)偵大隊偵查的羅某串通投標案件集中反映了這一領(lǐng)域中犯罪分子通常的作案手法。本案中招標人某物業(yè)公司工程部副經(jīng)理羅某，他利用擔(dān)任業(yè)主評委的便利條件，應(yīng)包工頭方某的要求，將工程最高限價在公布前提前泄露給方某。三是低價中標，標后補償。有些投標人之間甚至私下確定中標人，約定內(nèi)定中標人在中標后，給予未中標的其他投標人“失標補償費”。包工頭同時掛靠若干家投標單位投標，表面上是幾家施工單位在參加投標，實際是一人在背后操縱。本案的犯罪嫌疑人有負責(zé)招投標的公司管理人員，有不參與投標的社會人員，還有參與投標的建筑工程公司。（二）參與圍標的建筑工程公司既是證人也是違法者，調(diào)查取證難。（三）追訴標準不明確，認定犯罪行為難。本案是以合理低標為中標者，且工程未實施即被查獲，對本案造成的直接經(jīng)濟損失只能是招投標過程中先期投入的費用。四、案件偵辦體會由于現(xiàn)行招投標制度以及相關(guān)法律規(guī)范方面的問題，在偵查工作中很難對串通投標的犯罪活動做到精確打擊。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵。經(jīng)偵大隊主要領(lǐng)導(dǎo)親自指揮，周密部署案件的偵查工作方案，全面落實各項偵破工作措施。如xx區(qū)紀委在案件最初的階段收集了與案件相關(guān)的證據(jù)，都毫無保留的提供給專案組，并隨著案件的深入，幫助專案組分析案件存在的疑點及涉案人的情況；區(qū)檢察院主動介入案件，指導(dǎo)專案組合法收集證據(jù)提出合理建議。為了盡快調(diào)取證據(jù)，防止因關(guān)鍵證據(jù)被藏匿、銷毀導(dǎo)致的偵查被動局面，專案組民警嚴格執(zhí)行上級部署，在大隊領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下放棄了周、六日以及元旦節(jié)假日休息時間，夜以繼日的開展工作。本案成功偵破后，xx市xx區(qū)紀委已經(jīng)通過公安機關(guān)偵破中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)招投標方面的漏洞，組織人員全面總結(jié)了此案的經(jīng)驗教訓(xùn)，專門在建筑市場招投標領(lǐng)域里，針對上述問題進一步完善了現(xiàn)行的招投標制度，規(guī)范了各項操作程序，使xx區(qū)建筑工程招投標市場秩序在去年以來出現(xiàn)了良性運轉(zhuǎn)的大好形勢。經(jīng)過專案組長達半年認真細致的摸排工作，掌握了該串通投標犯罪團伙以鐘xx、劉水源、陳思銀、賴裕柏為首，成員達50余人，以我市瑞金籍人員為主，該團伙組織嚴密，分工明確，自2009年以來，對xx市全市范圍內(nèi)公開招標的工程項目大肆進行串通投標犯罪，非法獲利近2億元。7月26日，公安部經(jīng)偵局召集xx、浙江、安徽、山東等10個省的總隊領(lǐng)導(dǎo)在xx召開了“”專案集群戰(zhàn)役線索部署會，經(jīng)偵局劉東副局長親自到會并做了重要講話，對該案的成功偵辦給予了高度評價。2012年5月30日，我支隊成功破獲該案。2012年8月29日，該案移送xx市人民檢察院審查起訴，共移送起訴涉案犯罪嫌疑人197名。四、經(jīng)驗和體會（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是基礎(chǔ)。該案向省廳經(jīng)偵總隊進行專題匯報后，得到了總隊領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。經(jīng)過辦案人員的艱辛工作，我們對串通投標犯罪作案的基本手段和流程已基本掌握。如參與圍標公司家數(shù)較多和報價系數(shù)密集排列，圍標成功幾率極大。要確保成功偵破串通投標犯罪案件，采取多種行之有效的偵查措施固定犯罪證據(jù)是該案的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。專案組通過掌握的幾個主要犯罪嫌疑人的手機號碼進行梳理，調(diào)取了300多人的近2年30余萬條話單、短信信息，抽絲剝繭，層層分析，并落地查控，鎖定了串通投標團伙成員及標書制作人、賣標中介人、買標人等。（3）從招標信息入手。（6）抓住收網(wǎng)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵時機。問題：串通招投標案件的偵查要領(lǐng)是什么？第五篇：實訓(xùn)項目總結(jié)報告：騙取出口退稅案件偵查實訓(xùn)項目總結(jié)報告：騙取出口退稅案件偵查【實訓(xùn)目的與要求】通過案例，掌握騙稅案件犯罪構(gòu)成要件及騙稅手法，針對性選擇偵查途徑開展偵查工作，根據(jù)具體情況靈活采取偵查措施，圍繞犯罪構(gòu)成進行調(diào)查取證。江蘇省公安廳對此案高度重視，將此案列為掛牌督辦案件。問題1：本案中行為人涉嫌構(gòu)成何罪？為什么？問題2：假設(shè)由你來訊問犯罪嫌疑人，試制定訊問提綱。外地不少此類案件半途而廢，不了了之，最大的教訓(xùn)就在于無法查找到外商，摸清結(jié)匯的來源。經(jīng)過工作，兩組人馬都無功而返。功夫不負有心人，民警終于在恢復(fù)的電腦數(shù)據(jù)中會計的一個流水賬上，發(fā)現(xiàn)曾經(jīng)支付給一個叫“詹xx”的人5000元現(xiàn)金，專案組分析這個詹xx可能就是xx所說的外商“占根武”。詹xx是2006年初在臺灣某電腦公司上海辦事處工作時，與xx相識并結(jié)為朋友的，并曾應(yīng)xx的邀請到xx游玩過幾次。2007年9月27日，詹xx又根據(jù)xx的要求，到xx某銀行開設(shè)了明飛公司深圳離岸賬戶，并辦理了將此賬戶委托xx代理的相關(guān)手續(xù)。詹xx的出現(xiàn)和他提供的情況，戳穿了xx的彌天大謊，使案件偵查出現(xiàn)了重大轉(zhuǎn)折。二是出口貨物申報的是電子產(chǎn)品，海關(guān)人員這方面的知識不多，難以發(fā)現(xiàn)。隨著偵查的深入，xx“空手道”的伎倆昭然若揭。然后，xx再授意手下將貨物重新包裝，再報關(guān)出口，如此循環(huán)出口往復(fù)，將一批托架硬生生地來回搗騰了133次，制造了貨物報關(guān)出口的假象。xx為了獲取更多的非法所得，想方設(shè)法降低犯罪成本，獲取更大的