【正文】 穩(wěn)過渡到完全基金制，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文通過分析當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題，提出了完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議。1997年7月，國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。個(gè)人賬戶將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人名下，與個(gè)人利益掛鉤，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，調(diào)動(dòng)個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也便于個(gè)人在不同單位之間的自由流動(dòng)。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性。長(zhǎng)此下去，最終必將導(dǎo)致部分積累制的名存實(shí)亡，復(fù)歸到單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制，從而預(yù)算積累資金防范養(yǎng)老金支付危機(jī)的目的就難以實(shí)現(xiàn)。第四篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及問題和對(duì)策我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及問題和對(duì)策 內(nèi)容摘要：養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀20世紀(jì)80年代實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)開始進(jìn)行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式,確定了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式,統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工繳費(fèi)形成,企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個(gè)人繳費(fèi)比例為8%,由用人單位代扣代繳。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌,但是,在目前的財(cái)稅體制下,實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌難度比較大。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動(dòng)者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個(gè)人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度名存實(shí)亡。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國(guó)家的整體財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國(guó)家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。勞動(dòng)者和用人單位依法逐月交納保險(xiǎn)費(fèi)，歷經(jīng)全部就職過程，積聚起社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，到勞動(dòng)者退休時(shí)或者一次性連本帶息返還給交費(fèi)人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進(jìn)入個(gè)人帳戶，歸受保人個(gè)人所有，并作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)。由于積累的個(gè)人帳戶由于要求收支平衡的期間過長(zhǎng)，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無法抵御；而且，單純以個(gè)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會(huì)的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動(dòng)者往往難以通過自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。即使是在省市級(jí)“社會(huì)統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會(huì)養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會(huì)造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。另外，有些國(guó)家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國(guó)的計(jì)劃生育政策，老齡化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，計(jì)劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來幾年，將出現(xiàn)兩個(gè)年輕人養(yǎng)活四個(gè)老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。而且，社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個(gè)人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計(jì)算。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實(shí)上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個(gè)人帳戶也就只能有名無實(shí)。五、近年來國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要趨勢(shì)及對(duì)我國(guó)的啟示當(dāng)今世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般概括為4類：(1)福利型。(2)社會(huì)共濟(jì)型。該模式的理論根據(jù)是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中關(guān)于“必要?jiǎng)趧?dòng)”和“剩余勞動(dòng)”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險(xiǎn)形式是國(guó)家保險(xiǎn)??”，即國(guó)家責(zé)任主體說。(4)“個(gè)人儲(chǔ)蓄型”。國(guó)民需求提高及政府開支增大，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重。號(hào)稱福利國(guó)家的英國(guó)自20世紀(jì)70年代以來，出現(xiàn)了對(duì)福利國(guó)家理論的信任危機(jī)，以及社會(huì)保障財(cái)政的危機(jī)，整個(gè)社會(huì)保障體系受到很大沖擊，體現(xiàn)在整體保障制度(含養(yǎng)老保險(xiǎn))和給付水準(zhǔn)都大幅度降低。近幾年來，英國(guó)為完善本國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養(yǎng)老保障模式變革的主要趨勢(shì)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)增收節(jié)支，提高社會(huì)保險(xiǎn)稅率，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)源。第二階段是1939年至今，它的標(biāo)志是1939年修改的《社會(huì)保障法》，從而使社會(huì)保障的給付部門擴(kuò)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大到老人的健康保險(xiǎn)也包含在內(nèi)。進(jìn)入21世紀(jì)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革主要有以下發(fā)展趨勢(shì)：(1)養(yǎng)老保障機(jī)制多重化。政府通過立法，實(shí)施各項(xiàng)免稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對(duì)私營(yíng)社會(huì)保障業(yè)的管理，促進(jìn)私營(yíng)社會(huì)保障市場(chǎng)的發(fā)展。(2)養(yǎng)老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，養(yǎng)老金的支付面臨困難。雇主將所繳納的公積金計(jì)入產(chǎn)品成本，成本升高，削弱了產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。增加新的公積金投資計(jì)劃，適當(dāng)擴(kuò)大投資范圍，拉動(dòng)消費(fèi)需求。改革的重點(diǎn)主要包括：(1)受世界性人口老齡化的影響，在養(yǎng)老保險(xiǎn)上，進(jìn)行著兩種不同的改革：一種是延長(zhǎng)退休年限，以增加養(yǎng)老金供款數(shù)量。根據(jù)我國(guó)國(guó)情，我們可以從英、美及新加坡三個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中吸收經(jīng)驗(yàn)，得到如下啟示：(1)我國(guó)的財(cái)政支出方面早已有危機(jī)也應(yīng)減負(fù)。六、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善1997年7 月國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國(guó)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作會(huì)議上指出在深化（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營(yíng)管理的期限長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來源。推行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，國(guó)家需要加大參與和干預(yù)的力度。因?yàn)?，養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老。如果國(guó)家財(cái)政不投入，靠企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人是不可能承擔(dān)得了的。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向?？梢酝ㄟ^把死的那部分資金投入運(yùn)營(yíng)的方式來增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購買國(guó)債或者存入國(guó)有商業(yè)銀行等。我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)看，城鎮(zhèn)人口69079萬人，農(nóng)村人口65656萬人，城鎮(zhèn)人口第一次超過農(nóng)村人口。新中國(guó)建立以前，只有個(gè)別外企，官辦企業(yè)，民族資本企業(yè)自己規(guī)定一些零星的保險(xiǎn)待遇，而且，操作極不規(guī)范。但是，受當(dāng)時(shí)國(guó)情的影響，整個(gè)法令形同虛設(shè)。企業(yè)按月繳納本企業(yè)職工工資總額的3%作為勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，其中70%作為社?；鹩善髽I(yè)基層工會(huì)管理。在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面將企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與國(guó)家機(jī)關(guān)職員的養(yǎng)老保險(xiǎn)納入一個(gè)共同的公共的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之中。1978年6月，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于工人退休，退職的暫行辦法》，對(duì)原有制度進(jìn)行了一些修改和補(bǔ)充。實(shí)現(xiàn)了有史以來最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，自雇者及靈活就業(yè)人員。對(duì)于企業(yè)職工，社會(huì)統(tǒng)籌基金來源于企業(yè)繳費(fèi)（一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省，自治區(qū)，直轄市人民政府確定）及財(cái)政補(bǔ)貼等。個(gè)人賬戶資金需要專業(yè)化，市場(chǎng)運(yùn)作，并建立安全運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督機(jī)制?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。2）關(guān)于“中人”?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊?guó)家原來的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時(shí)隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)概念。由于制度老人和制度中人沒有建立個(gè)人賬戶，因而形成了養(yǎng)老金的缺口，即隱性債務(wù)，也可以說是國(guó)家對(duì)已退休人員和實(shí)行新制度前就業(yè)的人員的一筆欠款。歷史債務(wù)的存在使我國(guó)新養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行面臨著很大的壓力。由于1997年前實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費(fèi)積累，所以他們也就無法憑借現(xiàn)在的個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。該模式規(guī)定我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶兩部分構(gòu)成，社會(huì)統(tǒng)籌實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人賬戶實(shí)行完全基金制。為此一些企業(yè)采取了隱報(bào)或拖欠等措施逃避應(yīng)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金；非國(guó)有企業(yè)不愿參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，直接導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支，為彌補(bǔ)這些差額必須向個(gè)人賬戶透支，個(gè)人賬戶隱性債務(wù)便加劇了。事實(shí)表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務(wù)就越高。一方面盡可能將其可動(dòng)員的經(jīng)濟(jì)資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)展，培養(yǎng)大量合格的金融中介機(jī)構(gòu)，完善金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)資本市場(chǎng)建設(shè)；另一方面政府作用側(cè)重于對(duì)養(yǎng)老金市場(chǎng)的監(jiān)管，制定有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)、政策，制定養(yǎng)老金經(jīng)營(yíng)者的資格標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資營(yíng)運(yùn)等。實(shí)現(xiàn)政府責(zé)任的順利承接，首先要通過政府授權(quán)，推動(dòng)各種社會(huì)組織自行調(diào)配各種資源，形成由政府、企業(yè)和非營(yíng)利組織等社會(huì)團(tuán)體共同參與的合作機(jī)制。在轉(zhuǎn)制成本一定的前提下，統(tǒng)籌基金的擴(kuò)大能提高養(yǎng)老金付能力。2）降低支付水平。在平均預(yù)期壽命和社會(huì)保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就能降低，從而提高統(tǒng)籌基金的隱性養(yǎng)老債務(wù)支付能力。第三，系統(tǒng)外加強(qiáng)投入。此外，可以在每年新增年財(cái)政收入中永久性地納入一部分作為養(yǎng)老保險(xiǎn)金。鑒于2001年國(guó)有股減持的不成功，可以轉(zhuǎn)換思路，如改“國(guó)有股減持”，為“國(guó)有股轉(zhuǎn)持”，就是在所有的國(guó)有資產(chǎn)中切出一塊，劃入負(fù)責(zé)老職工的各種社?；鸬馁~戶，實(shí)現(xiàn)保值增值，在條件具備時(shí)再進(jìn)入市場(chǎng)變現(xiàn)。第四，余量資金投資增值。在養(yǎng)老金基金和資本市場(chǎng)發(fā)育初期，防范風(fēng)險(xiǎn)的能力較小時(shí)，對(duì)其投資范圍做出一定的限制是必要的。結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債”相匹配的原理，確定了基金資產(chǎn)時(shí)間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。參考文獻(xiàn)：[1]鄧子基 《財(cái)政學(xué)》2008年高等教育出版社[2]楊燕綏 《社會(huì)保障》2011年清華大學(xué)出版社[3]陳志剛 《社會(huì)保障導(dǎo)論》2003年湖南大學(xué)出版社[4]陳工 林致遠(yuǎn) 〈論社會(huì)保障改革與政府職能轉(zhuǎn)型〉摘自《決策與信息：財(cái)經(jīng)觀察》2006年3期[5]張晶 〈我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)問題淺析〉摘自《科學(xué)決策（咨詢管理）》2008年12期