【正文】 穩(wěn)過渡到完全基金制，并促進經(jīng)濟發(fā)展。本文通過分析當(dāng)前養(yǎng)老保險制度存在的問題，提出了完善養(yǎng)老保險制度的對策建議。1997年7月，國務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進一步明確了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責(zé)任，調(diào)動個人參加養(yǎng)老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌、個人繳費，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比存在很大的差異性。長此下去，最終必將導(dǎo)致部分積累制的名存實亡，復(fù)歸到單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制，從而預(yù)算積累資金防范養(yǎng)老金支付危機的目的就難以實現(xiàn)。第四篇：我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及問題和對策我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及問題和對策 內(nèi)容摘要：養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。一、我國養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀20世紀(jì)80年代實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌試點開始進行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式,確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式,統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工繳費形成,企業(yè)繳費比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個人繳費比例為8%,由用人單位代扣代繳。從長遠看,基本養(yǎng)老保險應(yīng)當(dāng)實行全國統(tǒng)籌,但是,在目前的財稅體制下,實行全國統(tǒng)籌難度比較大。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險制度名存實亡。社會統(tǒng)籌還使社會養(yǎng)老保險基金與國家的整體財政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會養(yǎng)老保險基金預(yù)算項目和國家的其它各項財政預(yù)算項目相聯(lián)系，保證社會養(yǎng)老保險基金的收支在內(nèi)達到平衡，有利于國家整體經(jīng)濟的運行。勞動者和用人單位依法逐月交納保險費，歷經(jīng)全部就職過程，積聚起社會養(yǎng)老保險基金，到勞動者退休時或者一次性連本帶息返還給交費人，或者按照一定比例逐月進行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。社會養(yǎng)老保險基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進入個人帳戶，歸受保人個人所有，并作為計發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)。由于積累的個人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟危機和金融危機，養(yǎng)老金個人帳戶的貶值風(fēng)險無法抵御；而且，單純以個人交納的保險費數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動者往往難以通過自身預(yù)提積累的保險金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。在社會極度進步的時代，經(jīng)濟高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會養(yǎng)老保險基金的籌集更加困難。即使是在省市級“社會統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會養(yǎng)老保險基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費能力、社會養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會造成社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。綜上所述，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業(yè)和個人繳費已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險前進的道路是十分曲折、困難的。另外，有些國家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費的弊病，由于中國的計劃生育政策，老齡化趨勢不斷加強，計劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來幾年，將出現(xiàn)兩個年輕人養(yǎng)活四個老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費的在職職工人口比例在下降。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。而且，社會統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個人帳戶的“記帳比例”進行計算。由于必須用現(xiàn)在交費人的交費來支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個人帳戶也就只能有名無實。五、近年來國外養(yǎng)老保險制度改革主要趨勢及對我國的啟示當(dāng)今世界各國養(yǎng)老保險制度一般概括為4類：(1)福利型。(2)社會共濟型。該模式的理論根據(jù)是馬克思在《哥達綱領(lǐng)批判》中關(guān)于“必要勞動”和“剩余勞動”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險形式是國家保險??”，即國家責(zé)任主體說。(4)“個人儲蓄型”。國民需求提高及政府開支增大，國家財政負(fù)擔(dān)過重。號稱福利國家的英國自20世紀(jì)70年代以來，出現(xiàn)了對福利國家理論的信任危機，以及社會保障財政的危機，整個社會保障體系受到很大沖擊，體現(xiàn)在整體保障制度(含養(yǎng)老保險)和給付水準(zhǔn)都大幅度降低。近幾年來，英國為完善本國的養(yǎng)老保險制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養(yǎng)老保障模式變革的主要趨勢體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)增收節(jié)支，提高社會保險稅率，增加養(yǎng)老保險基金財源。第二階段是1939年至今，它的標(biāo)志是1939年修改的《社會保障法》，從而使社會保障的給付部門擴大，養(yǎng)老保險擴大到老人的健康保險也包含在內(nèi)。進入21世紀(jì)，美國的養(yǎng)老保險制度的變革主要有以下發(fā)展趨勢：(1)養(yǎng)老保障機制多重化。政府通過立法，實施各項免稅優(yōu)惠政策，加強對私營社會保障業(yè)的管理，促進私營社會保障市場的發(fā)展。(2)養(yǎng)老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國家經(jīng)濟不景氣時，養(yǎng)老金的支付面臨困難。雇主將所繳納的公積金計入產(chǎn)品成本，成本升高，削弱了產(chǎn)品的國際競爭力。增加新的公積金投資計劃，適當(dāng)擴大投資范圍，拉動消費需求。改革的重點主要包括：(1)受世界性人口老齡化的影響，在養(yǎng)老保險上，進行著兩種不同的改革：一種是延長退休年限，以增加養(yǎng)老金供款數(shù)量。根據(jù)我國國情，我們可以從英、美及新加坡三個國家的養(yǎng)老保險制度改革中吸收經(jīng)驗，得到如下啟示：(1)我國的財政支出方面早已有危機也應(yīng)減負(fù)。六、我國養(yǎng)老保險制度的完善1997年7 月國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度工作會議上指出在深化（社會養(yǎng)老保險制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。加強養(yǎng)老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營管理的期限長達數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養(yǎng)老保險管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機構(gòu)和經(jīng)辦機構(gòu)，規(guī)范資金的運用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進養(yǎng)老保險制度體系的發(fā)展。其次，社會養(yǎng)老保險基金籌集的各個環(huán)節(jié)，都要充分保證社會經(jīng)濟運行的效率性，而不能對社會經(jīng)濟發(fā)展造成障礙。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來源。推行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會養(yǎng)老保險基金運行風(fēng)險加大的情況下，國家需要加大參與和干預(yù)的力度。因為，養(yǎng)老費用應(yīng)屬于勞動力再生產(chǎn)費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發(fā)給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進行養(yǎng)老。如果國家財政不投入，靠企業(yè)和勞動者個人是不可能承擔(dān)得了的。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向?？梢酝ㄟ^把死的那部分資金投入運營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進行投資，購買國債或者存入國有商業(yè)銀行等。我國是農(nóng)業(yè)大國，應(yīng)加大力度進行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的實施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險基金保值增值。從城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)看，城鎮(zhèn)人口69079萬人，農(nóng)村人口65656萬人，城鎮(zhèn)人口第一次超過農(nóng)村人口。新中國建立以前，只有個別外企，官辦企業(yè)，民族資本企業(yè)自己規(guī)定一些零星的保險待遇，而且，操作極不規(guī)范。但是，受當(dāng)時國情的影響，整個法令形同虛設(shè)。企業(yè)按月繳納本企業(yè)職工工資總額的3%作為勞動保險基金，其中70%作為社?；鹩善髽I(yè)基層工會管理。在養(yǎng)老保險方面將企業(yè)職工養(yǎng)老保險與國家機關(guān)職員的養(yǎng)老保險納入一個共同的公共的養(yǎng)老保險計劃之中。1978年6月，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于工人退休，退職的暫行辦法》，對原有制度進行了一些修改和補充。實現(xiàn)了有史以來最廣泛的覆蓋范圍，包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，自雇者及靈活就業(yè)人員。對于企業(yè)職工，社會統(tǒng)籌基金來源于企業(yè)繳費（一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省，自治區(qū)，直轄市人民政府確定）及財政補貼等。個人賬戶資金需要專業(yè)化，市場運作，并建立安全運營和監(jiān)督機制?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。2）關(guān)于“中人”?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊以瓉淼囊?guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險待遇。第一，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)概念。由于制度老人和制度中人沒有建立個人賬戶，因而形成了養(yǎng)老金的缺口，即隱性債務(wù)，也可以說是國家對已退休人員和實行新制度前就業(yè)的人員的一筆欠款。歷史債務(wù)的存在使我國新養(yǎng)老保險制度的正常運行面臨著很大的壓力。由于1997年前實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費積累，所以他們也就無法憑借現(xiàn)在的個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。該模式規(guī)定我國基本養(yǎng)老保險由社會統(tǒng)籌與個人賬戶兩部分構(gòu)成，社會統(tǒng)籌實行現(xiàn)收現(xiàn)付，個人賬戶實行完全基金制。為此一些企業(yè)采取了隱報或拖欠等措施逃避應(yīng)繳納的社會統(tǒng)籌基金；非國有企業(yè)不愿參加基本養(yǎng)老保險，直接導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支，為彌補這些差額必須向個人賬戶透支，個人賬戶隱性債務(wù)便加劇了。事實表明，養(yǎng)老保險的基金將面臨著巨大的資金支付壓力，替代率越大，隱性債務(wù)就越高。一方面盡可能將其可動員的經(jīng)濟資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進金融市場的發(fā)展，培養(yǎng)大量合格的金融中介機構(gòu)，完善金融市場結(jié)構(gòu)，推進資本市場建設(shè)；另一方面政府作用側(cè)重于對養(yǎng)老金市場的監(jiān)管，制定有關(guān)養(yǎng)老保險的法規(guī)、政策，制定養(yǎng)老金經(jīng)營者的資格標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資營運等。實現(xiàn)政府責(zé)任的順利承接，首先要通過政府授權(quán)，推動各種社會組織自行調(diào)配各種資源，形成由政府、企業(yè)和非營利組織等社會團體共同參與的合作機制。在轉(zhuǎn)制成本一定的前提下，統(tǒng)籌基金的擴大能提高養(yǎng)老金付能力。2）降低支付水平。在平均預(yù)期壽命和社會保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就能降低，從而提高統(tǒng)籌基金的隱性養(yǎng)老債務(wù)支付能力。第三，系統(tǒng)外加強投入。此外，可以在每年新增年財政收入中永久性地納入一部分作為養(yǎng)老保險金。鑒于2001年國有股減持的不成功，可以轉(zhuǎn)換思路，如改“國有股減持”，為“國有股轉(zhuǎn)持”，就是在所有的國有資產(chǎn)中切出一塊，劃入負(fù)責(zé)老職工的各種社?；鸬馁~戶，實現(xiàn)保值增值，在條件具備時再進入市場變現(xiàn)。第四，余量資金投資增值。在養(yǎng)老金基金和資本市場發(fā)育初期，防范風(fēng)險的能力較小時，對其投資范圍做出一定的限制是必要的。結(jié)合我國實際情況，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債”相匹配的原理，確定了基金資產(chǎn)時間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。參考文獻：[1]鄧子基 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