【正文】 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月根據(jù)實(shí)際需要借支，借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付，并于當(dāng)月完成報(bào)銷沖帳手續(xù)。 各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù) 第 10 頁(yè) 共 27 頁(yè) 一律不能報(bào)銷入賬。 各項(xiàng)費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，當(dāng)年不報(bào)銷且無(wú)正當(dāng)理由的費(fèi)用不予支出。 ９附則 ９ .1 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。要按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算以及規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)合理安排各項(xiàng)支出，防止和糾正無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。一是綜合性管理制度，如各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理制度。行政事業(yè)單位應(yīng)將來(lái)自不同資金來(lái)源渠道形成的支出，全部反映在單位預(yù)算中，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費(fèi)、提高單位各項(xiàng)資金的綜合使用效益。隨著公共事業(yè)的發(fā)展，行政事業(yè)單位的工作任務(wù)越加繁重，開支項(xiàng)目也 h 益增多，因此，要特別強(qiáng)調(diào)開支的計(jì)劃性，以便使用較少的資金來(lái)保證工作任務(wù)的順利完成。第二，完備財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。 第六，加強(qiáng)資金使用效率的考核與檢查，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督控制職能。人員支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和助學(xué)金等支出。補(bǔ)助工作，是指工資的補(bǔ)充和延伸，是對(duì)工作人員因工作性質(zhì)、工作地區(qū)的特殊性或民族習(xí)慣的不同等原因而支付的補(bǔ)助以及由于價(jià)格因素、超額勞動(dòng)等原因支付的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金以及臨時(shí)工的勞動(dòng)報(bào)酬。行政事業(yè)單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，是直接影響工資性支出規(guī)模的主要因素。行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資基金管理制度，凡屬國(guó)家規(guī)定的工資總額范圍的報(bào)酬，均要納入工資基金管理，并按照規(guī)定編制單位工資基金計(jì)劃。 （ 2）職工福利費(fèi)的管理。要做到實(shí)事求是，把錢用到最急需的地方。 第 15 頁(yè) 共 27 頁(yè) （ 1）公務(wù)費(fèi)的管理。在辦理公務(wù)費(fèi)支出時(shí)，要檢查費(fèi)用開支是否符合事業(yè)計(jì)劃，是否符合預(yù)算和季度用款計(jì)劃，不得辦理無(wú)預(yù) 算、超預(yù)算的支出 。 對(duì)公務(wù)費(fèi)中的一些支出較大的項(xiàng)目，比如，會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車燃料、修理費(fèi)、電話費(fèi)以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實(shí)行重點(diǎn)管理。 行政事業(yè)單位購(gòu)置的設(shè)備是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作的物質(zhì) 第 16 頁(yè) 共 27 頁(yè) 條件，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的管理應(yīng)注意做好以下幾方面的工作：第一，劃清基本建設(shè)投資與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)開支的界限。 第二，合理配置，充分發(fā)揮設(shè)備的使用效率，既要保證業(yè)務(wù)需要，又要堅(jiān)決貫徹節(jié)約原則，防止重購(gòu)、盲目購(gòu)進(jìn)造成積壓、浪費(fèi)。 第三，執(zhí)行社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力管理規(guī)定。它是行政事業(yè)單位用于恢復(fù)固定資產(chǎn)使用價(jià)值所支付的費(fèi)用開支，包括房屋修繕費(fèi)、公共設(shè)施修繕費(fèi)和零星土建費(fèi)。 第二，要節(jié)約使用修繕費(fèi)。 （ 4）業(yè)務(wù)費(fèi)的管理。由于行政事業(yè)各單位的業(yè)務(wù)工作差別較大，對(duì)于大 多數(shù)業(yè)務(wù)費(fèi)開支項(xiàng)目，國(guó)家沒有制定具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，各單位在執(zhí)行中容易出現(xiàn)支出隨意性的問(wèn)題。其他費(fèi)用，是指上述費(fèi)用以外的費(fèi)用開支，包括外籍專家經(jīng)費(fèi)、出國(guó)實(shí)習(xí)人員生活費(fèi)、來(lái)我國(guó)實(shí)習(xí) 第 18 頁(yè) 共 27 頁(yè) 人員生活費(fèi)等。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。費(fèi)用 支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報(bào)銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。 第二節(jié)費(fèi)用審批管理 為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。 （ 2）各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購(gòu)。 （ 3）各公司在進(jìn)行各銷售時(shí)必須實(shí)行現(xiàn)銷制度。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說(shuō)明，按會(huì)議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理事前申請(qǐng) （ 1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分： 一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島； 二類地區(qū)：各省的首府城市、計(jì)劃單列市 三類地區(qū)：除 一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川；四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣借款制度 （ 1）因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款單， 第 22 頁(yè) 共 27 頁(yè) 詳細(xì)填寫事由、出差路線、時(shí)間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請(qǐng)示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。 出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定 符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長(zhǎng)級(jí)以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時(shí)期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時(shí)結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情 況事先填寫《交通工具改乘申請(qǐng)單》。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報(bào) 3 銷。 出差人員有責(zé)任對(duì)其在出差期間取得報(bào)銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無(wú)誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票 部門的公章，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報(bào)銷。報(bào)銷規(guī)定 由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。 第 25 頁(yè) 共 27 頁(yè) 辦公電話費(fèi)報(bào)銷 （ 1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長(zhǎng)以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)刊、資料報(bào)銷 各部門訂閱報(bào)刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理 500 元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長(zhǎng)、主任 300 元，集團(tuán)各部門副部長(zhǎng)（部長(zhǎng)助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理 260 元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會(huì)計(jì)主管、集團(tuán)秘書 200 元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納 150 元，班組長(zhǎng) 100 元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn) ） 100 元。 （ 3）凡享受報(bào)銷通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號(hào)碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報(bào)行使辦公室職能的部門備案。 1 各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報(bào)銷。