【正文】 原因。 ? 調(diào)查客戶財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是否健全（如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)短期投資、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等管理和控制情況，收支結(jié)構(gòu)是否失衡及其程度）、財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范（如會(huì)計(jì)政策是否連貫，準(zhǔn)備金計(jì)提是否執(zhí)行），如存在涉及上述事項(xiàng)的異常情況，必須在調(diào)查報(bào)告中明確說(shuō)明其事實(shí)、原因及影響。 ? 關(guān)注納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表之間數(shù)據(jù)的匹配性，調(diào)查產(chǎn)生差距的原因，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。如果報(bào)表數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，應(yīng)在調(diào)整之后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。 ? 對(duì)于非股權(quán)投資，查清投資品種、金額、收益率及起止日期。重點(diǎn)調(diào)查合并報(bào)表資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量的主要貢獻(xiàn)來(lái)源，至少調(diào)查對(duì)合并報(bào)表資產(chǎn)或收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量貢獻(xiàn)最大的三名企業(yè)，分析控制權(quán)和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。 ? ◆貨幣資金 ? 調(diào)查企業(yè)貨幣資金是否以保證金或監(jiān)管資金、質(zhì)押資金等被限制的形態(tài)存在，提供能夠反映報(bào)表時(shí)點(diǎn)企業(yè)貨幣資金總額的全部銀行對(duì)帳單（進(jìn)而查清企業(yè)的開(kāi)戶銀行及帳號(hào)）。 ? ◆其他應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付帳款 ? 其他應(yīng)收帳款，至少對(duì)金額最大的五名債務(wù)人進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，說(shuō)明占用資金的原因和期限；調(diào)查債務(wù)人的年銷(xiāo)售額、凈資產(chǎn)、辦公電話等基本情況及與企業(yè)的關(guān)系。當(dāng)其他應(yīng)付帳款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的 10%時(shí)，可不對(duì)該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。 ? 調(diào)查在建工程會(huì)計(jì)價(jià)值和形象進(jìn)度的一致性，并驗(yàn)證相應(yīng)的合同、發(fā)票和產(chǎn)權(quán)證明等，調(diào)查在建工程是否已經(jīng)抵押；調(diào)查在建工程的建設(shè)目的，評(píng)估在建工程對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的影響。當(dāng)待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的 5%，可不對(duì)此類科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。 ? ◆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 列明銷(xiāo)售收入最大 5種產(chǎn)品的名稱及各自的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售毛利率和變化趨勢(shì)。 ? 對(duì)能從海關(guān)網(wǎng)站獲得報(bào)關(guān)信息的地區(qū)，要求授信業(yè)務(wù)人員查詢并打印相關(guān)信息；對(duì)不能從海關(guān)網(wǎng)站獲得報(bào)關(guān)信息的地區(qū)，要求授信業(yè)務(wù)人員到海關(guān)報(bào)關(guān)機(jī)構(gòu)查詢，以驗(yàn)證銷(xiāo)售收入（適用于有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)）。要求調(diào)查企業(yè)融資和辦理融資業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支（以及存款利息收入），還要調(diào)查其銷(xiāo)售信用政策和銷(xiāo)售折讓開(kāi)支情況。 ? 融資現(xiàn)金流量：調(diào)查其中借款、利息、分紅、股本等流入流出的分項(xiàng)數(shù)字。 ? 調(diào)查客戶申請(qǐng)授信的原因。 ? 調(diào)查授信用途是否屬于客戶營(yíng)業(yè)范圍。 ? 調(diào)查人員應(yīng)按要求認(rèn)真、規(guī)范、詳實(shí)的撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告。 第三單元 ?一、商貿(mào)型企業(yè)特別調(diào)查內(nèi)容 ?二、生產(chǎn)型企業(yè)特別調(diào)查內(nèi)容 ?三、投資管理型企業(yè)特別調(diào)查內(nèi)容 ?四、集團(tuán)型企業(yè)特別調(diào)查內(nèi)容 第 一、商貿(mào)型企業(yè)特別調(diào)查內(nèi)容 ? 一、 要求調(diào)查庫(kù)存原材料或庫(kù)存商品的數(shù)量、狀態(tài)、品種，結(jié)合銷(xiāo)售、生產(chǎn)情況，分析企業(yè)的庫(kù)存管理能力、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的合理性、存貨的毀損情況等。 ? 上游廠商對(duì)企業(yè)是否有保價(jià)措施、企業(yè)在上游廠商的代理級(jí)別等；經(jīng)營(yíng)商品的銷(xiāo)售淡旺季及其對(duì)企業(yè)資金需求的影響。 ? 查閱預(yù)收帳款明細(xì)帳，抽查大額的收款記錄，必要時(shí)抽查資產(chǎn)負(fù)債表日后的出庫(kù)記錄、增值稅發(fā)票等。查閱倉(cāng)庫(kù)的出入庫(kù)記錄，分 ?析關(guān)鍵原材料或商品是否存在積壓、周轉(zhuǎn)緩慢現(xiàn)象；對(duì)照該產(chǎn)成品的市場(chǎng)供需情況，分析其產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)銷(xiāo)配比能力，是否存在潛在的存貨跌價(jià)損失和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ? 主要投資行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。 ? 集團(tuán)內(nèi)互保情況，是否存在過(guò)度融資現(xiàn)象；是否符合我行集團(tuán)授信要求 四、集團(tuán)型企業(yè)特別調(diào)查內(nèi)容 第四單元 ?一 、“農(nóng)家樂(lè)” ?二、“創(chuàng)業(yè)樂(lè)” ?三、“商家樂(lè)” ?四、流動(dòng)資金貸款 ?五、固定資產(chǎn)貸款 ?六、項(xiàng)目貸款 ?七、擔(dān)保類 ? 1）貸款申請(qǐng)對(duì)象 是種養(yǎng)殖戶、訂單農(nóng)戶、小型加工戶、運(yùn)輸戶、農(nóng)產(chǎn)品流通戶和其他與“三農(nóng)”有關(guān)的農(nóng)戶、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶（統(tǒng)稱農(nóng)戶）。 ? d)無(wú)違法違紀(jì)等不良行為記錄。 一、“農(nóng)家樂(lè)” ? 3)貸款用途包括 ? a)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)資金需求。 ? e)新農(nóng)村建設(shè)資金需求； ? f)其他和農(nóng)業(yè)相關(guān)的資金需求。 ? d)客戶經(jīng)理調(diào)查情況。本行確定信用貸款額度，最高不超過(guò) 30萬(wàn)元。 ? 3)貸款用途 。 ? 當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門(mén)或組織接到創(chuàng)業(yè)者申請(qǐng)后，經(jīng)審查認(rèn)為符合條件的，向各行社積極推薦。采用“一次授信、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用” 的管理辦法。 三、“商家樂(lè)” ? 1）貸款對(duì)象 主要是商戶、個(gè)體工商戶、經(jīng)營(yíng)戶、微小企業(yè)主等； ? 2）貸款條件 ? a)具有完全民事行為能力，年齡 18至 60周歲的自然人、個(gè)體工商戶、經(jīng)營(yíng) 戶及微小企業(yè)主或合伙人； ? b)從事經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策等有關(guān)規(guī)定； ? c)已在申請(qǐng)借款行社開(kāi)立存款賬戶并保持一定余額； ? d)有足夠清償貸款的資金來(lái)源和易變現(xiàn)個(gè)人財(cái)產(chǎn)作抵押； ? e)無(wú)拖欠貸款記錄，信用觀念較強(qiáng)、還款有來(lái)源、無(wú)違法犯罪記錄、無(wú)惡 意逃債等不良行為； ? f)本行要求的其他條件。 ? 5）貸款調(diào)查的內(nèi)容主要包括 ? a)借款人是否符合貸款條件； ? b)借款用途、經(jīng)營(yíng)合法性； ? c)借款人的資信程度、品行； ? d)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、償還能力； ? e)抵押物的合法性、真實(shí)性、安全性、易變現(xiàn)程度； ? f)其他需調(diào)查核實(shí)的情況。 ? 1)對(duì)象 是指經(jīng)國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱借款人）。 ? 4）貸款盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容 ? a)借款人的組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的資信等情況； ? b)借款人的經(jīng)營(yíng)范圍、核心主業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、貸款期內(nèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和重大投資計(jì)劃等情況； ? c)借款人所在行業(yè)狀況； ? d)借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實(shí)財(cái)務(wù)狀況； ? e)借款人營(yíng)運(yùn)資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況； ? f)借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況； ? g)貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對(duì)手資金占用等情況； ? h)還款來(lái)源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等； ? i)對(duì)有擔(dān)保的流動(dòng)資金貸款，還需調(diào)查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、價(jià)值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。一般來(lái)講，影響流動(dòng)資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式： ? 營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷(xiāo)售收入 （ 1－上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率） （ 1＋預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率） /營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 其中：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ) ? 周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售收入 /平均應(yīng)收賬款余額 ? 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售收入 /平均預(yù)收賬款余額 ? 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售成本 /平均存貨余額 ? 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售成本 /平均預(yù)付賬款余額 ? 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售成本 /平均應(yīng)付賬款余額 ? ②估算新增流動(dòng)資金貸款額度 ? 將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。 ? 1）固定資產(chǎn)貸款申請(qǐng)應(yīng)具備以下條件，并提供相應(yīng)申請(qǐng)材料： ? a)借款人依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管部門(mén)）核準(zhǔn)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織。 ? e)符合國(guó)家有關(guān)投資項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定。 ? 2)貸款調(diào)查內(nèi)容 ? a)借款人及項(xiàng)目發(fā)起人等相關(guān)關(guān)系人的情況。 ? e)調(diào)查結(jié)論。 ? b)技術(shù)改造項(xiàng)目貸款，指用于現(xiàn)有企業(yè)以內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)為主的技術(shù)改造、升級(jí)項(xiàng)目而發(fā)放的貸款。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目包括商品住房、廉租房、安置房及其配套設(shè)施建設(shè)的住房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和賓館（酒店）、寫(xiě)字樓、大型購(gòu)物中心及其配套設(shè)施建設(shè)的商用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。 ? b)國(guó)家規(guī)定實(shí)行審批制的項(xiàng)目，項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告已經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批復(fù)同意。各行業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的最低資本金比例可參照以下規(guī)定執(zhí)行： 【 國(guó)發(fā)（ 2023） 27號(hào) 】 ? ① 鋼鐵、電解鋁項(xiàng)目，最低資本金比例為 40%。 ? ⑤保障性住房和普通商品住房項(xiàng)目的最低資本金比例為 20%，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的最低資本金比例為 30%。 ? 3)申請(qǐng)項(xiàng)目貸款應(yīng)提交以下資料 ? a)書(shū)面借款申請(qǐng)。 ? e)貸款人要求的其他資料。 ? c)貸款擔(dān)保情況。 ? .調(diào)查項(xiàng)目供應(yīng)與市場(chǎng)情況。 ? 評(píng)價(jià)報(bào)告。主要步驟包括：計(jì)算銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、銷(xiāo)售稅金及附加、增值稅、估算成本費(fèi)用，進(jìn)行利潤(rùn)測(cè)評(píng)。敏感性因素一般包括工期、總投資、生產(chǎn)負(fù)荷、投入物價(jià)格、銷(xiāo)售價(jià)格和匯率等。 30%。 ? 擔(dān)保是本行信貸業(yè)務(wù)的第二還款來(lái)源，當(dāng)債務(wù)人不清償債務(wù)時(shí)，本行可以要求擔(dān)保人代為償還或以處分擔(dān)保物或擔(dān)保權(quán)利的方式清償。 ? 先受償?shù)臋?quán)利。 ? ②最高額抵押，是指抵押人與抵押權(quán)人，在最高債權(quán)額限度內(nèi)，以抵押物對(duì)一定期間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的債權(quán)作擔(dān)保。 ? 案例 A）保證人保證貸款 ? 根據(jù) 《 擔(dān)保法 》 對(duì)保證人的資格作了明確的規(guī)定，只有那些具有代主債務(wù)人履行債務(wù)能力及意愿的法人、其他組織或者公民才能作保證人。 ? ② 《 擔(dān)保法 》 規(guī)定禁止政府及其所屬部門(mén)要求銀行等金融機(jī)構(gòu)或者企業(yè)為他人提供擔(dān)保，并進(jìn)一步規(guī)定銀行等金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)對(duì)政府及其所屬部門(mén)要求其為他人提供保證的行為，有權(quán)予以拒絕。對(duì)保證人的評(píng)價(jià)包括確認(rèn)保證人的主體資格、評(píng)價(jià)保證人的代償能力和保證限額分析等幾個(gè)方面。從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)法人； ? 國(guó)家機(jī)關(guān)，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外； ? ? ②評(píng)價(jià)保證人的代償能力 ? 對(duì)符合主體資格要求的保證人應(yīng)進(jìn)行代償能力評(píng)價(jià)。通過(guò)計(jì)算保證率，進(jìn)一步衡量保證擔(dān)保的充足性。 ? c)核實(shí)保證人 。 ? ③股份有限公司或有限責(zé)任公司的企業(yè)法人提供的保證，需要取得董事會(huì)決議同意或股東大會(huì)同意。一人去有可能被保證人蒙騙，或與企業(yè)勾結(jié)出具假保證，而雙人能起到制約作用。 ? a)抵押的范圍 ? 根據(jù) 《 擔(dān)保法 》 和 《 物權(quán)法 》 的規(guī)定，抵押人擁有所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的下列財(cái)產(chǎn)可以抵押： ? ①抵押人所有的房屋和其他地上定著物； ? ②抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)； ? ③抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物； ? ④抵押人依法有處分權(quán)的原材料、半成品、產(chǎn)品； ? ⑤抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒灘等荒地的土地使用權(quán)； ? ⑥依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)。因此，銀行對(duì)選定的抵押物要逐項(xiàng)驗(yàn)證產(chǎn)權(quán)。本行對(duì)抵押物的價(jià)值都要進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于房屋建筑的估價(jià)，主要考慮房屋和建筑物的用途及經(jīng)濟(jì)效益、新舊程度和可能繼續(xù)使用的年限、原來(lái)的造價(jià)和現(xiàn)在的造價(jià)等因素； ? ? 此外，估價(jià)的時(shí)間性和地區(qū)性，也都會(huì)對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生一定的影響。確定抵押率的依據(jù)主要有以下兩點(diǎn)內(nèi)容。 ? .抵押物價(jià)值的變動(dòng)趨勢(shì)。貸款質(zhì)押中質(zhì)物的占有權(quán)原則上應(yīng)轉(zhuǎn)移給質(zhì)權(quán)人，貸款質(zhì)押以轉(zhuǎn)移質(zhì)物占有和權(quán)利憑證支付之日起生效或登記之日起生效。出質(zhì)人向本行申請(qǐng)質(zhì)押擔(dān)保，應(yīng)在提送信貸申請(qǐng)報(bào)告的同時(shí)，提送出質(zhì)人提交的“擔(dān)保意向書(shū)”及以下材料： ? ①質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件； ? ②出質(zhì)人資格證明： ? .法人：經(jīng)工商行政管理部門(mén)年檢合格的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照； ? .非法人：經(jīng)工商行政管理部門(mén)年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、授權(quán)委托書(shū)。 ? ④財(cái)產(chǎn)共有人出具的同意出質(zhì)的文件。 ? ③審查質(zhì)押的設(shè)定是否已由出質(zhì)人有權(quán)決議的機(jī)關(guān)作出決議。確認(rèn)時(shí)向權(quán)利憑證簽發(fā)或制作單位查詢，并取得該單位出具的確認(rèn)書(shū)。每一次背書(shū)記載事項(xiàng)、各類簽章完整齊全并不得附有條件，各背書(shū)都是相互銜接的，即前一次轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人必須是后一次轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人； ? ? 質(zhì)押價(jià)值的確定 ? ①對(duì)于有明確市場(chǎng)價(jià)格的質(zhì)押品，如國(guó)債、上市公司流通股票、存款單、銀行承兌匯票等，其公允價(jià)值即為該質(zhì)押品的市場(chǎng)價(jià)格。如果公司正處于重組、并購(gòu)等股權(quán)變動(dòng)過(guò)程中，可以交易雙方最新的談判價(jià)格作為確定質(zhì)押品公允價(jià)值的參考。對(duì)變現(xiàn)能力較差的質(zhì)押財(cái)產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)降低質(zhì)押質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利價(jià)值的變動(dòng)趨勢(shì)。 ?案例：股權(quán)質(zhì)押 ?如果抵押物為房地產(chǎn)的，必須調(diào)查抵押時(shí)是否存在租賃，如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會(huì)對(duì)抵押權(quán)益構(gòu)成影響。 ?報(bào)表二： ?說(shuō)明： 企業(yè)應(yīng)收賬款占比較大 且增長(zhǎng)較快，應(yīng)收賬款賬齡在 1年內(nèi)的一直占 98%左右，公司前六家公司的應(yīng)收帳款總額為 ，占應(yīng)收帳款總額的 44%，應(yīng)收方較為集中，大部分應(yīng)收款客戶非最終用戶，據(jù)了解實(shí)力和資質(zhì)情況一般，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。還要結(jié)合報(bào)表進(jìn)行整體分析。 ?存貨。注意結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)分析存貨情