【正文】 理層面、審計(jì)委員會(huì)） 管理層 總裁 第三道防線 第二道防線 第一道防線 業(yè)務(wù) 單位 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 廣廈 建安 天際 審計(jì)委員會(huì) 戰(zhàn)略投資 委員會(huì) 23 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 天一風(fēng)險(xiǎn)管控流程 風(fēng)險(xiǎn)管控的七大步驟 認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào) 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)中的潛在風(fēng)險(xiǎn) 防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)變成真實(shí) 制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng) 建立風(fēng)險(xiǎn)隔離措施 評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果 24 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟一：認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào) 警告信號(hào) 潛在風(fēng)險(xiǎn) 員工不滿情緒 效率低下，員工流失 令人失望的財(cái)務(wù)狀況 消極的媒體報(bào)道，員工流失，士氣渙散 顧客抱怨 產(chǎn)品回收，失去商機(jī)，顧客失去信心 沒(méi)有持續(xù)有效的計(jì)劃 工作業(yè)績(jī)不佳 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)策略 由于缺乏戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)和長(zhǎng)期計(jì)劃，使得工作業(yè)績(jī)不佳 沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)，消極的媒體報(bào)道，聲譽(yù)受損 ,業(yè)績(jī)下降 不重視環(huán)保 罰款或處罰，昂貴的訴訟，企業(yè)形象受損 步驟一 認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào) 25 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟二：評(píng)估企業(yè)中的潛在風(fēng)險(xiǎn) 如何進(jìn)行評(píng)估？可以通過(guò)下面的提問(wèn)尋找答案： ? 希望得到什么樣的信息？ ? 獲得信息最節(jié)約成本的方法是什么？ ? 誰(shuí)應(yīng)該得到這些信息？ ? 應(yīng)該訪問(wèn)多少人？ ? 打算什么時(shí)候完成分析？ ? 應(yīng)安排多少預(yù)算？ ? 誰(shuí)將負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作呢？ 步驟二 評(píng)估企業(yè)中的潛在風(fēng)險(xiǎn) 從哪里獲得信息？以何種方式獲得信息？可以參考下面的分類(lèi) 受訪對(duì)象 方法 高層管理團(tuán)隊(duì) 一對(duì)一、面對(duì)面的訪問(wèn) 部門(mén)經(jīng)理 一對(duì)一的訪問(wèn)、電話調(diào)查、小組會(huì)議 員工 問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì) 媒體 電話調(diào)查 26 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 表一：“潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性”分析表 獲得信息后，我們可以使用下列三張表來(lái)對(duì)這些信息進(jìn)行分析 表一：“潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性”分析表 最有可能發(fā)生 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 可能發(fā)生 ，但在 近期內(nèi)不會(huì)發(fā)生 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 不可能發(fā)生 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 27 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 表二：“最有可能發(fā)生嚴(yán)重?fù)p害的風(fēng)險(xiǎn)”分析表 表二： “最有可能發(fā)生嚴(yán)重?fù)p害的風(fēng)險(xiǎn)”分析表 最有可能 發(fā)生，會(huì)造成 嚴(yán)重?fù)p害 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 最有可能 發(fā)生，會(huì)造成損害，但 可以管理 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 可能發(fā)生 ，但在 近期不可能發(fā)生 ，會(huì)造成 嚴(yán)重?fù)p害 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 28 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 表三：“潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的損害”分析表 表三： “潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的損害”分析表 會(huì)造成 嚴(yán)重?fù)p害 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 會(huì)造成 中等損害 ，但是能夠 加以管理 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 會(huì)造成 輕微損害 ，并且可以很 容易加以管理 的風(fēng)險(xiǎn) 1. 2. 3. 通過(guò)以上分析，可以幫助企業(yè)識(shí)別出應(yīng)該關(guān)注的薄弱環(huán)節(jié)，以防止它們變成嚴(yán)重問(wèn)題，同時(shí)也為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制提供考量的依據(jù)。包括為保證公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，對(duì)公司戰(zhàn)略制定、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施。 監(jiān)事會(huì) 審議公司內(nèi)控情況，提供審計(jì)建議。 審計(jì)法務(wù)中心 審計(jì)部負(fù)責(zé)組織對(duì)公司各系統(tǒng)（含控股子公司及其他分支機(jī)構(gòu)）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司管理層匯報(bào)內(nèi)控審計(jì)工作 集團(tuán)其它各部門(mén)及子集團(tuán) 具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成公司對(duì)各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查；執(zhí)行公司內(nèi)控制度；每年定期對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行自行檢查；配合公司相關(guān)機(jī)構(gòu)檢查工作。 ? 有效原則 ：內(nèi)控制度具有高度的權(quán)威性，公司全體人員應(yīng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得到及時(shí)的反饋和糾正。 ? 重要性原則： 內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 ? （ 3）制定考核獎(jiǎng)勵(lì)等配套措施，從組織考核獎(jiǎng)勵(lì)、矩陣運(yùn)作關(guān)鍵崗位考核獎(jiǎng)勵(lì)以及人事任免等，明確責(zé)任和目標(biāo)，使公司各體系和團(tuán)隊(duì)有效協(xié)作，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)。從下述四個(gè)方面做好循環(huán)工作：重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的定期重新審視、針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的流程和內(nèi)控設(shè)計(jì)、流程執(zhí)行、內(nèi)控效果評(píng)估和改進(jìn)措施。 ? 供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)。 ?衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系。 ? 來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。 采購(gòu)中心主管 供應(yīng)商檔案修改權(quán)限 修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財(cái)務(wù)中心主管 重要采購(gòu)的審核 對(duì)重要采購(gòu)，審查采購(gòu)價(jià)格，并與市場(chǎng)價(jià)格比較。 總經(jīng)理 /采購(gòu)中心主管 /事業(yè)部主管 合同審批 ? 取得高級(jí)管理層對(duì)供貨條件的核準(zhǔn)。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購(gòu) 申請(qǐng)單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單。 48 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)控制度的實(shí)例演示 —— 采購(gòu)控制程序文件（六） 采購(gòu)訂單處理 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)中心 采購(gòu)訂單 存檔 采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)。 采購(gòu)中心 主管 未完成采購(gòu)申請(qǐng)的審核 每周匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝ 銷(xiāo)售收入 平均應(yīng)收賬款 某重點(diǎn)客戶應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝ 信用期應(yīng)收賬款回收額 應(yīng)收賬款總額 52 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) ，支出論證不充分 銷(xiāo)售費(fèi)用管理常見(jiàn)問(wèn)題 銷(xiāo)售費(fèi)用一般通過(guò)預(yù)算管理和控制，銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算制定需依據(jù)企業(yè)總體的營(yíng)銷(xiāo)政策，在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中需要加強(qiáng)控制管理，特別對(duì)占較大比重的支出項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)管理。 出現(xiàn)負(fù)值 高度預(yù)警 在進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整的基礎(chǔ)上，壓縮銷(xiāo)售費(fèi)用支出總額，同時(shí)對(duì)影響銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)的其它因素進(jìn)行分析并加以改善 銷(xiāo)售費(fèi)用 項(xiàng)目構(gòu)成 ＝ 不同銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目（ Fi） 銷(xiāo)售費(fèi)用總額（ ∑ Fi） 100% 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)警 53 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 ? 銷(xiāo)售預(yù)警 ? 對(duì)外投資預(yù)警 ? 內(nèi)部投資預(yù)警 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警 ? 企業(yè)綜合分析預(yù)警 預(yù)警制度 54 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 預(yù)警指標(biāo) 閥值 獲取方式 目的 監(jiān)測(cè)周期 負(fù)責(zé)部門(mén) 發(fā)現(xiàn)合作方抽逃資金或異常行動(dòng) 一般為 0，根據(jù)現(xiàn)象性質(zhì) 跟蹤調(diào)查 用于投資初期 實(shí)時(shí) 戰(zhàn)略投資中心 證券投資跌價(jià)率 根據(jù)企業(yè)承受能力設(shè)定止損點(diǎn) 證券現(xiàn)行收盤(pán)價(jià) 用于證券投資 實(shí)時(shí) 戰(zhàn)略投資中心 投資收益率 凈利潤(rùn) /投資額，根據(jù)市場(chǎng)情況、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定區(qū)間 采用報(bào)表數(shù)據(jù) 用于實(shí)業(yè)投資經(jīng)營(yíng) 季度 戰(zhàn)略投資中心 投資收益率變化率 （本期 上期） /上期 設(shè)定合理區(qū)間 直接取得 用于投資管理 季度 戰(zhàn)略投資中心 剩余收益 根據(jù)內(nèi)部部門(mén)收益和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、同行業(yè)資料確定 根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)等 用于實(shí)業(yè)投資經(jīng)營(yíng) 季度 戰(zhàn)略投資中心 經(jīng)濟(jì)增加值 EVAD計(jì)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部、歷史、行業(yè)資料和資本成本實(shí)際承受能力確定 對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和報(bào)表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整 同上 季度 戰(zhàn)略投資中心 實(shí)際投資收益率與計(jì)劃收益率差異率 （實(shí)際投資收益率 可研報(bào)告收益率 )/可研報(bào)告收益率 直接獲取 同上 季度 戰(zhàn)略投資中心 投資損失率 （原始投資額 現(xiàn)行成本） /原始投資額，設(shè)定止損點(diǎn) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 用于權(quán)益法核算 每月 戰(zhàn)略投資中心 投資跌價(jià)損失率 跌價(jià)準(zhǔn)備 /現(xiàn)行投資成本，設(shè)定止損點(diǎn) 同上 用于成本法核算 每月 戰(zhàn)略投資中心 投資項(xiàng)目重大事項(xiàng) 重大不利事項(xiàng) 收集公告和信息 用于管理和處置 實(shí)時(shí) 戰(zhàn)略投資中心 投資被封 發(fā)生 信息收集 戰(zhàn)略投資中心 對(duì)外投資期間預(yù)警指標(biāo) 55 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策 了解跟蹤國(guó)家政策和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查和分析，預(yù)測(cè)變動(dòng)，提前應(yīng)變。 建立投資項(xiàng)目決策監(jiān)督考核機(jī)制。 投資配套資金不落實(shí)，盲目上馬，導(dǎo)致資金到位不及時(shí)，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 固定資產(chǎn)招標(biāo)程序不規(guī)范，甚至沒(méi)有招標(biāo)采購(gòu)，結(jié)果造成固定資產(chǎn)采購(gòu)價(jià)格較高，質(zhì)量不可靠。當(dāng)實(shí)際值落在第 Ⅳ 象限時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)出財(cái)務(wù)預(yù)警，當(dāng)落在第 Ⅲ 象限時(shí)，已經(jīng)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 64 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 第一道防線： 業(yè)務(wù)單位（子集團(tuán)）防線 ? 業(yè)務(wù)單位包含了集團(tuán)大部分的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，它們?cè)谌粘９ぷ髦忻鎸?duì)各類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)，是集團(tuán)的前線 ? 集團(tuán)必須把風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，才能建立好防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線 ? 集團(tuán)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)場(chǎng)和營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)等等，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控 ? 集團(tuán)需要把評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對(duì)內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測(cè)試和更新 65 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 第二道防線： 風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)防線 ? 第二道防線是在業(yè)務(wù)單位（子集團(tuán)）之上建立一個(gè)更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，它的組成部份應(yīng)包括 審計(jì)法務(wù)中心、財(cái)務(wù)中心、戰(zhàn)略投資中心、戰(zhàn)略投資委員會(huì) 等?！? 67 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 強(qiáng)強(qiáng)攜手 共創(chuàng)雙贏 68 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 演講完畢，謝謝觀看！