【正文】 發(fā)展能力 銷售收入增長(zhǎng)率 根據(jù)趨勢(shì)分析，低于正常增長(zhǎng)率或超常增長(zhǎng) 財(cái)務(wù)中心 銷售公司 每月 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 應(yīng)與銷售增長(zhǎng)、生產(chǎn)能力增長(zhǎng)匹配 財(cái)務(wù)中心 銷售公司、綜合運(yùn)營(yíng)中心 每月 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)與銷售收入增長(zhǎng)比率 應(yīng)小于 1，基本平穩(wěn) 財(cái)務(wù)中心 銷售公司、綜合運(yùn)營(yíng)中心 每月 利潤(rùn)增長(zhǎng) /收入增長(zhǎng) 應(yīng)大于 1，基本平穩(wěn) 財(cái)務(wù)中心 銷售公司等 每月 利潤(rùn)增長(zhǎng) /資產(chǎn)增長(zhǎng) 同上 財(cái)務(wù)中心 銷售公司、綜合運(yùn)營(yíng)中心等 每月 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 大幅度下降 財(cái)務(wù)中心 每月 非商業(yè)信用負(fù)債增長(zhǎng)率 大幅度增長(zhǎng)，或大幅度超出資產(chǎn)增長(zhǎng)率 財(cái)務(wù)中心 每月 實(shí)際增長(zhǎng)率 /可持續(xù)增長(zhǎng)率 1左右，相差懸殊預(yù)警 財(cái)務(wù)中心 每月 62 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 ? 銷售預(yù)警 ? 對(duì)外投資預(yù)警 ? 內(nèi)部投資預(yù)警 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警 ? 企業(yè)綜合分析預(yù)警 預(yù)警制度 63 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 企業(yè)綜合分析預(yù)警 – … ?企業(yè)安全率 ?Z計(jì)分模型 由兩個(gè)指標(biāo)交集而成，即經(jīng)營(yíng)安全率和資金安全率。 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工作，它的職責(zé)包括： ? 編制規(guī)章制度 ? 對(duì)各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理 ? 度量風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的界限 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng) 、厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) ? 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作 ? 按風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配資金 66 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 第三道防線： 內(nèi)審部門防線 ? 第三道防線涉及一個(gè)獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門 —— 天一審計(jì)委員會(huì)，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 ? 內(nèi)部審計(jì)的定義 ： “ 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的審查和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)的價(jià)值和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)。 經(jīng)營(yíng)安全率 資金安全率 Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ Z=++++0.999X5 X1=營(yíng)運(yùn)資本 /資產(chǎn)總額 100； X2=留存收益 /資產(chǎn)總額 100； X3=EBIT/資產(chǎn)總額 100； X4=總股本折合市價(jià) /負(fù)債總額 100； X5=銷售收入 /資產(chǎn)總額。 折舊資金沒(méi)有保障，更新時(shí)沒(méi)有資金來(lái)源，造成設(shè)備超期服役。 加強(qiáng)內(nèi)部管理和制度控制，合理授權(quán)，集體決策 慎重對(duì)待對(duì)外投資，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)等的原則。 財(cái)務(wù)中心報(bào)表分析 中度預(yù)警 銷售公司 加強(qiáng)對(duì)客戶授信的控制管理，對(duì)信用狀況比較差客戶堅(jiān)決不予授信。 采購(gòu)中心 采購(gòu)訂單 登記 根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單。 46 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)控制度的實(shí)例演示 —— 采購(gòu)控制程序文件（四） 供應(yīng)合同 控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)。 ? 供貨能力和送貨頻率。 第二階段：風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)估 ? （ 1）持續(xù)性制度建設(shè)：針對(duì)關(guān)鍵流程外其他流程和空白環(huán)節(jié)完善書面制度和文檔輸出設(shè)定； ? （ 2） 關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)控制分析； ? （ 3） 跨部門信息傳遞與使用； ? （ 4） 與其他部門內(nèi)控建設(shè)的互動(dòng)； ? （ 5） 對(duì)外宣傳。 ? 成本效益原則 ：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在保證有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。 ? 合法性原則 ：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。 內(nèi)部控制是企業(yè)為控制風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。 ? 組織管控架構(gòu)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和完善。流程是建立在業(yè)務(wù)活動(dòng)而不是上下級(jí)匯報(bào)關(guān)系基礎(chǔ)上的，因此流程是比垂直管理架構(gòu)更富有彈性。流程并沒(méi)有同公司的戰(zhàn)略 目標(biāo)有效地結(jié)合起來(lái)； 3 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 風(fēng)險(xiǎn)控制概述及發(fā)展 風(fēng)險(xiǎn)控制一般框架及流程 天一風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 4 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性，這一概念包含了以下三層意義： ? 風(fēng)險(xiǎn)源于企業(yè)的戰(zhàn)略 。 實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 (ERM)已成為 21世紀(jì)全球企業(yè)管理發(fā)展的新趨勢(shì)。尋找風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的最佳戰(zhàn)略平衡點(diǎn)，這幾乎是每個(gè)企業(yè)家的夢(mèng)想。 目前，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理已成為我國(guó)大型企業(yè)加強(qiáng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 許多人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解僅僅是關(guān)注于其可能產(chǎn)生的不良和消極影響，雖然風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)代表了威脅，然而錯(cuò)過(guò)難得的商業(yè)機(jī)會(huì)從而喪失競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)同樣是一種風(fēng)險(xiǎn)。 7 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 二、 為確保整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以在企業(yè)內(nèi)部有效的動(dòng)作，公司必須適應(yīng)一套有效的一體化的組織的架構(gòu)，這一架構(gòu)屬于組織層面的控制包括戰(zhàn)略層面控制和管理層面層控制。分為五個(gè)相互聯(lián)系的部分 控制環(huán)境 – … 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 – … 控制活動(dòng) – … 信息與溝通 – … 監(jiān)控 – … 風(fēng)險(xiǎn)控制 17 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 方面 需考慮的因素 ? 高管層的誠(chéng)信、道德和行為 ? 控制意識(shí)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ? 勝任能力和承擔(dān) ? 董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管 ? 組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任 ? 人力資源政策和程序 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 ? 對(duì)重要事件的預(yù)測(cè)、識(shí)別和反應(yīng)機(jī)制 ? 識(shí)別會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異、業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部控制變化的程序 ? 提供完整的業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 與業(yè)務(wù)策略相聯(lián)系 ? 持續(xù)開發(fā)、測(cè)試和監(jiān)控計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和程序 ? 計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)持續(xù)性系統(tǒng)和應(yīng)急計(jì)劃 ? 便于職員履行職責(zé)而建立的溝通渠道 ? 有必要的政策和程序 ? 有明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并對(duì)其主動(dòng)監(jiān)控 ? 合理的職責(zé)分離 ? 預(yù)算與實(shí)際情況的定期比較 ? 對(duì)文件、記錄和財(cái)產(chǎn)的適當(dāng)保管 ? 對(duì)內(nèi)部控制的定期評(píng)估 ? 實(shí)施改進(jìn)建議 ? 建立內(nèi)部審計(jì)職能以實(shí)施監(jiān)控 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 信息和溝通 控制活動(dòng) 監(jiān)控 如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制 — 公司層面的評(píng)估 18 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 管理層關(guān) 于內(nèi)部控 制的報(bào)告 評(píng)估內(nèi)控的整體的有效性，找出有待改進(jìn)的地方，并建立一個(gè)監(jiān)控體系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評(píng)估內(nèi)部控制 在全公司層面評(píng)估內(nèi)部控制 組織項(xiàng)目小組實(shí)施評(píng)估工作 理解內(nèi)部控制的定義 風(fēng)險(xiǎn)管控一般流程 19 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 風(fēng)險(xiǎn)控制概述及發(fā)展 風(fēng)險(xiǎn)控制一般框架及流程 天一風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 20 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 華彩認(rèn)為 企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全避免的，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍內(nèi)。 ? 本公司的內(nèi)控制度是為保護(hù)公司資金、資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)公司聲譽(yù)和妥善進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的統(tǒng)稱。 各體系分管副總裁 全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)控制度的相關(guān)規(guī)定，檢查各體系職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況。 ? 審慎原則 ：內(nèi)控堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為原則。 持續(xù)改進(jìn)公司內(nèi)控體系建設(shè) ? 對(duì)公司內(nèi)控要素方面的重大變化進(jìn)行日常性、持續(xù)性關(guān)注，對(duì)產(chǎn)生重要影響的內(nèi)控要素進(jìn)行及時(shí)有效的評(píng)估。 ? 進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。 定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請(qǐng)購(gòu)人 預(yù)備采購(gòu) 申請(qǐng)單 填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。 采購(gòu)中心 主管 訂單取消和修改審核 每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。 大于 120% 中度預(yù)警 對(duì)銷售費(fèi)用的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，去除或縮減明顯不合理的部分。 56 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 ? 銷售預(yù)警 ? 對(duì)外投資預(yù)警 ? 內(nèi)部投資預(yù)警 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警 ? 企業(yè)綜合分析預(yù)警 預(yù)警制度 57 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)部投資財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 2 4 3 1 內(nèi)部投資財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 可行性論證流于形式，市場(chǎng)調(diào)查和分析不細(xì)致、預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確、方法不科學(xué)，有些只是為了可行而論證，盲目擴(kuò)大規(guī)模，結(jié)果造成投資項(xiàng)目利用率低、流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)緊張，給企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成損失。 ?經(jīng)營(yíng)安全率 =安全邊際額 /現(xiàn)有（預(yù)計(jì)）銷售額 ?資金安全率 =資產(chǎn)變現(xiàn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 ?資產(chǎn)變現(xiàn)率 =資產(chǎn)變現(xiàn)金額 /資產(chǎn)賬面金額 資產(chǎn)變現(xiàn)金額是按照立即處置其所有資產(chǎn)的估計(jì)金額 企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、專家意見等方法確定兩指標(biāo)的合理值。內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)系統(tǒng)的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng) 險(xiǎn)管理、控制和治理流程的效益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。為了化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以強(qiáng)化現(xiàn)金觀念，提高信用政策標(biāo)準(zhǔn)，積極進(jìn)行開源節(jié)流等。 日常管理存在漏洞，缺少合理維護(hù)和保養(yǎng)，損失率高，使用成本高。 重視項(xiàng)目可行性研究，聘請(qǐng)專家和專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢和論證，提高決策質(zhì)量。 49 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 ? 銷售預(yù)警 ? 對(duì)外投資預(yù)警 ? 內(nèi)部投資預(yù)警 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警 ? 企業(yè)綜合分析預(yù)警 預(yù)警制度 50 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 銷售活動(dòng)預(yù)警 ?綜合預(yù)警指標(biāo) ?核心市場(chǎng)預(yù)警指標(biāo) ? 銷售利潤(rùn)率 ? 一定時(shí)期平均銷售增長(zhǎng)率 ? 一定時(shí)期平均