農(nóng)業(yè)財政專項資金檢查培訓(xùn)課件-農(nóng)業(yè)財政專項資金檢查-預(yù)覽頁
【正文】 ? 需查閱的資料：單位財務(wù)報銷制度和其他內(nèi)控制度，現(xiàn)金、銀行日記賬，銀行對賬單，抽查部分收款單位開具的發(fā)票和銀行賬號等。 ? 常見問題：以假發(fā)票或虛假經(jīng)濟(jì)事項套取現(xiàn)金，單筆大額現(xiàn)金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結(jié)算憑證侵占公款，出借銀行賬戶，通過往來科目核算專項資金等。 ? 需要關(guān)注的事項：是否超計劃主辦會議，會議內(nèi)容是否與項目相關(guān)，會議事項是否真實發(fā)生，會議天數(shù)和參會人員規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否超標(biāo)準(zhǔn)支出費(fèi)用，是否額外收取費(fèi)用，是否以培訓(xùn)名義主辦會議等。 ? 需關(guān)注的事項：委托事項是否與項目相關(guān)并列入預(yù)算，是否存在“雙向”委托，合同條款是否真實、委托事項是否具體細(xì)化，受托方是否具備承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力，業(yè)務(wù)成果與合同約定事項是否一致，開具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務(wù)費(fèi)占項目經(jīng)費(fèi)的比例是否超出合理范圍，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額是否經(jīng)過招標(biāo)等。 ? 需關(guān)注的事項：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)領(lǐng)取人員與實際人員身份是否相符、人數(shù)是否一致，是否虛增人員領(lǐng)取費(fèi)用，是否存在模仿簽名，是否具有提供咨詢服務(wù)的差旅、住宿等其他費(fèi)用證明，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費(fèi)用，是否與合作單位之間交叉發(fā)放咨詢費(fèi)等。 ? 現(xiàn)場觀察：專用材料入庫、領(lǐng)用程序，重大設(shè)備的存放、維護(hù)、運(yùn)行情況等。 ? 現(xiàn)場觀察：辦公場所、項目實施場所、實驗室、生活區(qū)的分布情況等。 ? 需關(guān)注的事項：原始發(fā)票是否為真實票據(jù)，是否存在同一單位在不同時間出具的大量連號票據(jù)，出差時間與考勤表記錄是否相符，出差補(bǔ)貼是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否報銷非相關(guān)人員費(fèi)用等。 ? 常見問題：以辦公用品名義購買禮品或套取現(xiàn)金，招待費(fèi)支出超過規(guī)定經(jīng)費(fèi)比例等。 對補(bǔ)貼類專項資金的檢查 ? 補(bǔ)貼類專項資金：專項資金撥付主要以事后補(bǔ)貼為主，對資金使用方向和內(nèi)容沒有嚴(yán)格的限制或規(guī)定。 ? 需關(guān)注的事項 ： 是否在補(bǔ)貼資金中安排工作經(jīng)費(fèi)，是否超過招標(biāo)范圍支付補(bǔ)貼給有關(guān)企業(yè)，相關(guān)合同、登記表所列人員是否屬實，農(nóng)田租種、代種是否重復(fù)上報種植面積，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是否與政策規(guī)定相符，評審、招投標(biāo)過程中是否人為設(shè)立歧視性條款或帶傾向性的產(chǎn)品入圍條件，檔案資料是否齊全并妥善保管（如良種補(bǔ)貼檔案要求：縣級有區(qū)域圖、鄉(xiāng)級有落實表，村級有到戶清冊）。 ? 檢查方法：查閱法 詢問法 現(xiàn)場觀察法 ? 需查閱的資料：各級主管部門制定的項目管理辦法、資金管理辦法、培訓(xùn)基地認(rèn)定辦法、工程項目檢查驗收辦法，項目申報文件，經(jīng)上級有關(guān)部門批復(fù)的項目實施方案，培訓(xùn)項目驗收報告，受訓(xùn)人員名單，受訓(xùn)人員的有關(guān)簽字記錄，培訓(xùn)單位上報的農(nóng)民培訓(xùn)臺帳和農(nóng)民轉(zhuǎn)移臺帳，各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)據(jù)實填制的統(tǒng)計匯總表，收費(fèi)憑證等。 ? 常見問題：以虛報培訓(xùn)項目、虛開培訓(xùn)發(fā)票、虛報受訓(xùn)人員數(shù)和轉(zhuǎn)移就業(yè)人員數(shù)等方式套取補(bǔ)貼資金，截留、克扣補(bǔ)貼資金，檔案管理松散、重要資料遺失等。 ? 需關(guān)注的事項：是否及時發(fā)揮經(jīng)濟(jì)社會效益，是否實現(xiàn)項目計劃目標(biāo)，是否多個項目同一成果，項目成果是否具有原創(chuàng)性，是否積累創(chuàng)新好的管理經(jīng)驗和做法等。 ? 檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況：問題定性、事實描述、具體整改措施（應(yīng)有時限要求）。近年來，各地從體制上、機(jī)制上不斷探索財政支農(nóng)資金監(jiān)管的新思路、新舉措，監(jiān)管體制逐步健全，監(jiān)管手段日益豐富，農(nóng)業(yè)財政專項資金使用管理的安全性、規(guī)范性、有效性有了很大的提高，對促進(jìn)農(nóng)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、農(nóng)民穩(wěn)步增收發(fā)揮了重要的作
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