農(nóng)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金檢查培訓(xùn)課件-農(nóng)業(yè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金檢查-在線瀏覽
2025-02-01 21:53本頁(yè)面
【正文】 有關(guān)部門(mén)的批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行；嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍列支費(fèi)用；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法、政府采購(gòu)法等相關(guān)法規(guī)；形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬管理；嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)、公示的規(guī)定；項(xiàng)目管理檔案規(guī)范完整等。 ? （二）做好檢查前的準(zhǔn)備 ? ? 法律法規(guī)：《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》、《會(huì)計(jì)法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購(gòu)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等。 ? 具體項(xiàng)目（資金）的管理辦法：如《農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)財(cái)政補(bǔ)助資金管理辦法》（財(cái)農(nóng)【 2023】 18號(hào)）、《農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施示范項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)【 2023】 2號(hào)）等。年度預(yù)算申報(bào)和批復(fù)的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)指南、實(shí)施方案。 ? 單位（地區(qū)）財(cái)務(wù)基本信息：經(jīng)費(fèi)來(lái)源、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)。 ? ? 查閱法 ：查閱財(cái)務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議文件、總結(jié)報(bào)告等資料。 ? 實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法 ：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、消耗材料、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 ? 比較分析法 ：比較分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)、年度變化，逐級(jí)比較有關(guān)統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)，與同行業(yè)其他單位或其他地區(qū)比較。 ? 1. 檢查專(zhuān)項(xiàng)資金保管、支付的安全性 ? 檢查方法：查閱法 實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法 現(xiàn)場(chǎng)觀察法 ? 需查閱的資料：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和其他內(nèi)控制度，現(xiàn)金、銀行日記賬，銀行對(duì)賬單，抽查部分收款單位開(kāi)具的發(fā)票和銀行賬號(hào)等。 ? 現(xiàn)場(chǎng)觀察：?jiǎn)挝毁Y金支出流程、公章使用流程。 ? 常見(jiàn)問(wèn)題：以假發(fā)票或虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)套取現(xiàn)金，單筆大額現(xiàn)金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結(jié)算憑證侵占公款，出借銀行賬戶，通過(guò)往來(lái)科目核算專(zhuān)項(xiàng)資金等。 ? 對(duì)綜合類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金支出的檢查 ? 綜合類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金：專(zhuān)項(xiàng)資金撥付需在事項(xiàng)實(shí)施前撥付，對(duì)資金的使用需按有關(guān)批復(fù)文件和相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。 ? 需要關(guān)注的事項(xiàng)：是否超計(jì)劃主辦會(huì)議，會(huì)議內(nèi)容是否與項(xiàng)目相關(guān)，會(huì)議事項(xiàng)是否真實(shí)發(fā)生，會(huì)議天數(shù)和參會(huì)人員規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否超標(biāo)準(zhǔn)支出費(fèi)用，是否額外收取費(fèi)用，是否以培訓(xùn)名義主辦會(huì)議等。 ? 委托業(yè)務(wù)費(fèi) ? 需查閱的資料：批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施方案，委托合同書(shū)，招投標(biāo)文件，受托方的有關(guān)資質(zhì)證明，受托方開(kāi)具的發(fā)票以及提供的業(yè)務(wù)成果。 ? 需關(guān)注的事項(xiàng)：委托事項(xiàng)是否與項(xiàng)目相關(guān)并列入預(yù)算，是否存在“雙向”委托，合同條款是否真實(shí)、委托事項(xiàng)是否具體細(xì)化，受托方是否具備承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力，業(yè)務(wù)成果與合同約定事項(xiàng)是否一致，開(kāi)具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務(wù)費(fèi)占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的比例是否超出合理范圍，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)等。 ? 勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi) ? 需查閱的資料：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)發(fā)放單和簽字表，相關(guān)人員提供勞務(wù)和咨詢服務(wù)的工作成果，單位代扣代繳個(gè)人所得稅的完稅證明等。 ? 需關(guān)注的事項(xiàng)：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)領(lǐng)取人員與實(shí)際人員身份是否相符、人數(shù)是否一致，是否虛增人員領(lǐng)取費(fèi)用，是否存在模仿簽名，是否具有提供咨詢服務(wù)的差旅、住宿等其他費(fèi)用證明，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費(fèi)用，是否與合作單位之間交叉發(fā)放咨詢費(fèi)等。 ? 材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi) ? 需查閱的資料：項(xiàng)目實(shí)施方案，購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用材料（含燃油）、重大設(shè)備的年度計(jì)劃和申請(qǐng)報(bào)告，購(gòu)買(mǎi)合同與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口設(shè)備的批復(fù)文件，專(zhuān)用材料出入庫(kù)記錄，固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬等。 ? 現(xiàn)場(chǎng)觀察：專(zhuān)用材料入庫(kù)、領(lǐng)用程序，重大設(shè)備的存放、維護(hù)、運(yùn)行情況等。 ? 常見(jiàn)問(wèn)題：挪用專(zhuān)項(xiàng)資
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