某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)-預(yù)覽頁
【正文】 定代表人對(duì)本公司內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。有權(quán)簽字人對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，報(bào)賬時(shí)需附有效合同或協(xié)議；（六）報(bào)賬單據(jù)經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照有關(guān)成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審核把關(guān)，審核無誤后制作付款憑證，出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。對(duì)于預(yù)算外的成本費(fèi)用開支必須經(jīng)過預(yù)算外程序，在財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算中的機(jī)動(dòng)費(fèi)用中開支，詳細(xì)規(guī)定見全面預(yù)算管理制度。（二）部門經(jīng)理接到“費(fèi)用開支審批申請(qǐng)表”后，對(duì)費(fèi)用開支的合規(guī)性進(jìn)行審核；預(yù)算內(nèi)開支按成本費(fèi)用審批權(quán)限辦理；預(yù)算外成本費(fèi)用上報(bào)經(jīng)理審批，列入部門機(jī)動(dòng)費(fèi)用支出。第十五條 公司固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司辦理，相應(yīng)權(quán)限見附件一：公司財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限表。（四）對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)由公司相關(guān)部門組成采購團(tuán)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)招投標(biāo)管理，采購部門和技術(shù)部門共同負(fù)責(zé)提供三家以上的供應(yīng)廠商，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決定選擇供應(yīng)商，并由采購部門負(fù)責(zé)簽訂和執(zhí)行固定資產(chǎn)采購合同；對(duì)于金額較小、日常辦公所需的固定資產(chǎn)，由公司辦公室負(fù)責(zé)采購。第三章 采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第十八條 公司采購與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請(qǐng)購、簽訂采購合同、訂貨、驗(yàn)收和入賬等環(huán)節(jié)。（四）采購人員、保管人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。第二十一條 公司的采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括：（一）請(qǐng)購：（一）按照采購單價(jià)和采購總金額將公司采購物資分為A、B、C三類。（四）批準(zhǔn)采購經(jīng)信用評(píng)估確定符合公司的采購條件的供應(yīng)商報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，簽發(fā)采購合同，正式辦理訂購手續(xù)。2) 采購部核對(duì)供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱、數(shù)量、單價(jià)等是否有誤，同時(shí)將入庫單與采購合同核對(duì)，核對(duì)所收之料與采購合同是否相符；完成審核程序無誤后，送財(cái)務(wù)部門核算。（八）付款公司支付貨款時(shí)，除按規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，一般應(yīng)以支票等方式支付。第二十三條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準(zhǔn)銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。（四）辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作。第二十六條 公司銷售與收款業(yè)務(wù)流程：（一）報(bào)價(jià)銷售人員關(guān)注市場情況及公司的銷售情況，按基本報(bào)價(jià)表，在公司授予的一定權(quán)限內(nèi)，結(jié)合客戶的需求及競爭者的報(bào)價(jià)情況，向客戶報(bào)價(jià)。同時(shí)，調(diào)查的內(nèi)容至少包括：①客戶名稱、負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)狀況；②重要管理人員及其背景資料；③創(chuàng)建時(shí)間及經(jīng)過情形；④業(yè)務(wù)內(nèi)容及損益狀況；⑤設(shè)備內(nèi)容、員工人數(shù)及生產(chǎn)能量；⑥金融單位往來情況；⑦銷售對(duì)象及推銷能力；⑧在同行的地位及評(píng)語；⑨其他必要事項(xiàng)等。若準(zhǔn)備接受，銷售人員應(yīng)核查顧客信用，根據(jù)合同授權(quán)書，簽訂銷貨合同。（五）填制發(fā)貨通知單填制發(fā)貨通知單：銷售部門根據(jù)銷貨合同規(guī)定的時(shí)限，填制發(fā)貨通知單。發(fā)票一聯(lián)送顧客，其他聯(lián)留存以制作收入的傳票。（九）收款：銷售人員與財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)均應(yīng)隨時(shí)注意貨款的收回事宜。銷售部門與財(cái)務(wù)部門主管會(huì)計(jì)每月核對(duì)“銷售統(tǒng)計(jì)表”和“應(yīng)收賬款明細(xì)表”，如有差異，及
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