某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 定代表人對(duì)本公司內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。有權(quán)簽字人對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，報(bào)賬時(shí)需附有效合同或協(xié)議；（六）報(bào)賬單據(jù)經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審核把關(guān)，審核無(wú)誤后制作付款憑證，出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。對(duì)于預(yù)算外的成本費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)預(yù)算外程序，在財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算中的機(jī)動(dòng)費(fèi)用中開(kāi)支，詳細(xì)規(guī)定見(jiàn)全面預(yù)算管理制度。（二）部門(mén)經(jīng)理接到“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”后，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的合規(guī)性進(jìn)行審核；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支按成本費(fèi)用審批權(quán)限辦理；預(yù)算外成本費(fèi)用上報(bào)經(jīng)理審批，列入部門(mén)機(jī)動(dòng)費(fèi)用支出。第十五條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司辦理，相應(yīng)權(quán)限見(jiàn)附件一：公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表。（四）對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)由公司相關(guān)部門(mén)組成采購(gòu)團(tuán)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)招投標(biāo)管理，采購(gòu)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)提供三家以上的供應(yīng)廠商，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決定選擇供應(yīng)商，并由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)簽訂和執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)合同；對(duì)于金額較小、日常辦公所需的固定資產(chǎn)，由公司辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。第三章 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第十八條 公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請(qǐng)購(gòu)、簽訂采購(gòu)合同、訂貨、驗(yàn)收和入賬等環(huán)節(jié)。（四）采購(gòu)人員、保管人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。第二十一條 公司的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括：（一）請(qǐng)購(gòu)：（一）按照采購(gòu)單價(jià)和采購(gòu)總金額將公司采購(gòu)物資分為A、B、C三類(lèi)。（四）批準(zhǔn)采購(gòu)經(jīng)信用評(píng)估確定符合公司的采購(gòu)條件的供應(yīng)商報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，簽發(fā)采購(gòu)合同，正式辦理訂購(gòu)手續(xù)。2) 采購(gòu)部核對(duì)供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)等是否有誤，同時(shí)將入庫(kù)單與采購(gòu)合同核對(duì)，核對(duì)所收之料與采購(gòu)合同是否相符；完成審核程序無(wú)誤后，送財(cái)務(wù)部門(mén)核算。（八）付款公司支付貨款時(shí)，除按規(guī)定可以支付現(xiàn)金外，一般應(yīng)以支票等方式支付。第二十三條 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷(xiāo)貨通知、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、核準(zhǔn)銷(xiāo)售折扣、核定銷(xiāo)售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。（四）辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作。第二十六條 公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程：（一）報(bào)價(jià)銷(xiāo)售人員關(guān)注市場(chǎng)情況及公司的銷(xiāo)售情況，按基本報(bào)價(jià)表，在公司授予的一定權(quán)限內(nèi)，結(jié)合客戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)者的報(bào)價(jià)情況，向客戶報(bào)價(jià)。同時(shí)，調(diào)查的內(nèi)容至少包括：①客戶名稱(chēng)、負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)狀況；②重要管理人員及其背景資料；③創(chuàng)建時(shí)間及經(jīng)過(guò)情形；④業(yè)務(wù)內(nèi)容及損益狀況；⑤設(shè)備內(nèi)容、員工人數(shù)及生產(chǎn)能量；⑥金融單位往來(lái)情況；⑦銷(xiāo)售對(duì)象及推銷(xiāo)能力；⑧在同行的地位及評(píng)語(yǔ)；⑨其他必要事項(xiàng)等。若準(zhǔn)備接受，銷(xiāo)售人員應(yīng)核查顧客信用，根據(jù)合同授權(quán)書(shū)，簽訂銷(xiāo)貨合同。（五）填制發(fā)貨通知單填制發(fā)貨通知單：銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)貨合同規(guī)定的時(shí)限，填制發(fā)貨通知單。發(fā)票一聯(lián)送顧客，其他聯(lián)留存以制作收入的傳票。（九）收款：銷(xiāo)售人員與財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)均應(yīng)隨時(shí)注意貨款的收回事宜。銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)主管會(huì)計(jì)每月核對(duì)“銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表”和“應(yīng)收賬款明細(xì)表”，如有差異，及
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