【正文】 會(huì)批準(zhǔn)； ? 審核公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交的公司年度總預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)；經(jīng)董事長簽批后下達(dá)正式預(yù)算； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。公司的各部門都是預(yù)算編制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 第四章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 第九條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的 保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； 為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的短期目標(biāo)。公司在戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)確定后，各責(zé)任中心在編制年度經(jīng)營計(jì)劃時(shí)編制年度預(yù)算。 第十五條 預(yù)算編制方針 （ 1） 公司利潤規(guī)劃： 公司目標(biāo)利潤由公司董事會(huì)制定。 （ 5） 投資與研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算： 采用零基預(yù)算。 第十六條 預(yù)算編制的程序： 第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容 預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。 資本預(yù)算，是指企業(yè) 資本 業(yè)務(wù)的預(yù) 算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新 、長期投資預(yù)算、長期投資項(xiàng)目的投資收益預(yù)算、籌資預(yù)算 等。 各類預(yù)算內(nèi)容編制的程序如下圖 ： 第十八條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，采取 季度滾動(dòng)調(diào)整的 方式，以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時(shí)對(duì)預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)性修正。 2. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。 （二） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；各部門也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，但需經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署調(diào)整分析意見。 （三） 預(yù)算調(diào)整表格 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表 申請(qǐng)部門： 年 月 日 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 預(yù)算增減幅度 調(diào)整原因 單位負(fù)責(zé)人： 計(jì)劃財(cái)務(wù)部分析意見： 預(yù)算管理委員會(huì)意見： 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請(qǐng)部門： 預(yù)算項(xiàng)目： 原預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 調(diào)整后預(yù)算數(shù) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理 簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字： 第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第二十條 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé) 1． 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)； 2． 實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)； 3． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人。 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批納入預(yù)算外支出。 二、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)； 對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。 第二十七條 預(yù)算評(píng)價(jià)原則 （一） 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績； （二） 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù) ，考核必須與激勵(lì)制度相配合； （三） 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行； （四） 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 季度 /年度經(jīng)營活動(dòng)考核會(huì)細(xì)則： （一） 會(huì)議準(zhǔn)備：計(jì)劃財(cái)務(wù)部在每季度 /年度初填制上一季度 /年度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各部門提前 3 天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。 （五） 會(huì)議議程： 1． 各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)上季度 /年度部門工作完成情況； 2． 各中心總監(jiān)總結(jié)主管工作完成情況及主要問題； 3． 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上個(gè)季度 /年度公司總體預(yù)算目標(biāo)完成情況，主要預(yù)算差異及其來源； 4． 逐一對(duì)各部門上季度 /年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考 核，揭示存在的問題，責(zé)成解決； 5． 總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)； 6． 討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改。