《偉誠實業(yè)(紙包裝印刷)財務(wù)分析管理制度》-預(yù)覽頁
【正文】 并進(jìn)行分析，實現(xiàn)合理、有效的庫存管理 。 （二） 印刷制造中心、紙品制造中心：負(fù)責(zé)定期匯總生產(chǎn)日報表，并進(jìn)行分析。 ㈡ 制造中心 根據(jù)對輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量等的統(tǒng)計，編制《生產(chǎn)日報》和《生產(chǎn)周報》各一式兩份，經(jīng)中心總監(jiān)助理和中心總監(jiān)簽字后，一 份本部門留存、一份送計劃財務(wù)部。 二、月報、季報 ㈠ 營銷中心 根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售月報》、《銷售季報》各一式兩份，經(jīng)營銷中心總監(jiān)簽字后，一份本部門留存、一份送計劃財務(wù)部。 ㈣ 計劃財務(wù)部 每月、每季根據(jù)有關(guān)部門報送 的報表進(jìn)行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》、《內(nèi)部往來月報》、《內(nèi)部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產(chǎn)報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統(tǒng)計表》并根據(jù)公司財務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務(wù)分析報告》等，各一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）。 根據(jù)對材料進(jìn)、出、存、退，安全 庫存、實際庫存，編制《庫存年報》一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送計劃財務(wù)部。 日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨編制，不可合并。 ② 營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤 247。 ③ 核心業(yè)務(wù)利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤 /核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額 此項指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。使用此項指標(biāo)時，應(yīng)注意財務(wù)費用性質(zhì)對利潤指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則 可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額 ⑶ 資產(chǎn)收益分析指標(biāo) 總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤 247。 2 此項指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。經(jīng)營所得現(xiàn)金 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。 ② 資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn) ）247。此項指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。平均存貨） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360247。 ㈢ 償付能力分析指標(biāo) ① 現(xiàn)金流動負(fù)債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 247。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財務(wù)風(fēng)險。上期凈利潤額 100% 此項指標(biāo)反映凈利潤的增長速度。 權(quán)益凈利率 資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù) =12
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