某紙品印刷品公司財(cái)務(wù)分析管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 控部：負(fù)責(zé)定期匯總原材料統(tǒng)計(jì)報(bào)表、庫存材料、庫存產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)合理、有效的庫存 管理。 印刷制造中心、紙品制造中心：負(fù)責(zé)定期匯總生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，并進(jìn)行分析。 ㈡ 制造中心 根據(jù)對(duì)輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量等的統(tǒng)計(jì)，編制《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)》和《生產(chǎn)周報(bào)》各一式兩份，經(jīng)中心總監(jiān)助理和中心總監(jiān)簽字后 ，一份本部門留存、一份送計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 二、月報(bào)、季報(bào) ㈠ 營(yíng)銷中心 根據(jù)對(duì)銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)，編制《銷售月報(bào)》、《銷售季報(bào)》各一式兩份，經(jīng)營(yíng)銷中心總監(jiān)簽字后，一份本部門留存、一份送計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 ㈣ 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 每月、每季根據(jù)有關(guān)部門 報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，編制《資金月報(bào)》、《資金季報(bào)》、《內(nèi)部往來月報(bào)》、《內(nèi)部往來季報(bào)》同時(shí)附送《月度、季度銷售報(bào)表》，《月度、季度生產(chǎn)報(bào)表》，《月度、季度庫存報(bào)表》，《月度、季度采購(gòu)統(tǒng)計(jì)表》并根據(jù)公司財(cái)務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財(cái)務(wù)分析報(bào)告》等，各一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送總經(jīng)理（常務(wù)副總偉誠(chéng)實(shí)業(yè)（深圳）有限公司財(cái)務(wù)分析制度 北大縱橫偉誠(chéng)實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 4頁 經(jīng)理）。 根據(jù)對(duì)材料進(jìn)、出、存、退，安全庫存、實(shí)際庫存，編制《庫存年報(bào)》一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 日?qǐng)?bào)、周報(bào)編報(bào)期即使與其他報(bào)表有重合，也必須單獨(dú)編制，不可合并。 ② 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 247。 ③ 核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)選擇的影 響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為分子，否則應(yīng)使用利潤(rùn)總額 ⑶ 資產(chǎn)收益分析指標(biāo) 偉誠(chéng)實(shí)業(yè)（深圳）有限公司財(cái)務(wù)分析制度 北大縱橫偉誠(chéng)實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 6頁 總資產(chǎn)報(bào)酬率＝凈利潤(rùn) 247。 2 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247。 ② 資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價(jià)物＋良 性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）247。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。平均存貨） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360247。 ㈢ 償付能力分析指標(biāo) ① 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 247。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長(zhǎng)的階段時(shí)，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。上期凈利潤(rùn)額 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。 權(quán)益凈利率 資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù) =12
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