【正文】 經(jīng)理匯報(bào)；（3）分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；（4）分公司財(cái)務(wù)科長根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主（總包）辦理要款手續(xù)，回收資金。（2）陳欠款的要款必須制定時(shí)間表，每年要回的資金不得少于40%，對(duì)正常程序無法回收款項(xiàng)的，必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。五、資金調(diào)度第二十一條公司資金調(diào)度權(quán)歸公司資金管理中心，各單位不得拒絕執(zhí)行公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開戶銀行。第二十五條各分公司向公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì)劃，逾期不能還款的，公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。對(duì)于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)科長簽字確認(rèn)。第二十八條對(duì)外付款規(guī)定分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報(bào)分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。對(duì)于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10%。第三條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。第五條盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn)。第七條固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。第四條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。第八條現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對(duì)責(zé)任人按照資金管理制度第二十——二十三條規(guī)定處罰。第五條在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據(jù)的金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。對(duì)里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報(bào)銷。第九條各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。第十三條平時(shí)管理費(fèi)開支（如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）每半月申報(bào)計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規(guī)定，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。第十七條管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。第二十二條子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報(bào)支住宿費(fèi)，特殊情況須分公司辦公室出具證明。第二十五條婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來回路費(fèi)。第二十八條成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費(fèi)拿來報(bào)支，堅(jiān)決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當(dāng)場撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。第三十一條不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。第三十四條凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時(shí)間前3小時(shí)向食堂打招呼的，按照3元/次記人個(gè)人帳上。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。六、材料票據(jù)審批規(guī)定第四十條一次性購買萬元以上設(shè)備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。第四十二條通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏高的，責(zé)任人賠償50%；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100%賠償，并對(duì)以上人員罰款1000元以上。第四十六條招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必須辦理報(bào)批手續(xù)，否則每拖延一天罰款200元。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì)計(jì)中期。第五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。第四條現(xiàn)金會(huì)計(jì)不按照規(guī)定辦理的每次罰款200元。第六條項(xiàng)目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要借款的，可借款10000元，堅(jiān)決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費(fèi)用由公司支付，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。第八條除以上情況外，不允許借款。第十一條現(xiàn)金會(huì)計(jì)及審批人對(duì)重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的，超出規(guī)定部分對(duì)審批人和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按10%罰款。第二條公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其它子公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科，項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員（由預(yù)算/定額員兼任）。第四條公司對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行委派制，各級(jí)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)公司負(fù)責(zé)，各級(jí)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績由公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰。第七條公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表；各子公司負(fù)責(zé)對(duì)本子公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；土建各分公司負(fù)責(zé)對(duì)本分公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立核算，年終將當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤上交土建子公司財(cái)務(wù)科，土建子公司財(cái)務(wù)科要對(duì)各分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總。調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算，預(yù)算價(jià)格與市場價(jià)的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。會(huì)計(jì)處理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一公司財(cái)務(wù)科；如為虧損，做相反的會(huì)計(jì)分錄。第十五條各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時(shí)記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。第十八條對(duì)有關(guān)部門和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。凡無正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的，一律按公司制度對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。第二十一條根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計(jì)提工資附加費(fèi)，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：福利費(fèi)14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%。材料計(jì)劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。第二十四條固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理，按類提取折舊。第二十五條固定資產(chǎn)每年10月份進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。第二十八條公司在建固定資產(chǎn)項(xiàng)目（如辦公樓、學(xué)校等）一律通過“專項(xiàng)工程支出”科目核算。第三十條年度末各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)未完工程成本進(jìn)行盤點(diǎn)，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤，一經(jīng)查出，將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。第三十二條對(duì)應(yīng)收帳款加大收款力度，落實(shí)責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會(huì)計(jì)和材料會(huì)計(jì)每月要和甲方核對(duì)往來帳目，I兜止和糾正差錯(cuò)，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。第三十六條確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則，對(duì)未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。第三十九條會(huì)計(jì)科與成本核算科要加強(qiáng)溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對(duì)一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。材料員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計(jì)劃，控制材料的耗用，對(duì)多余材料要在材料報(bào)表中如實(shí)反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報(bào)表的編制工作。第四十二條為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項(xiàng)目部按月下達(dá)各項(xiàng)目部制造成本指標(biāo)，以便財(cái)務(wù)部門與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。第四十六條為確?？己撕秃怂愕臏?zhǔn)確性，項(xiàng)目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤點(diǎn)制度，預(yù)算核算必須與財(cái)務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。第四十九條平均人員數(shù)按大、小年分別對(duì)待，大年按330出勤天/人計(jì)算，小年按315出勤天/人計(jì)算。第五十三條會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長共同負(fù)責(zé)制，分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長都要在會(huì)計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五十七條為加強(qiáng)對(duì)子、分公司資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周報(bào)制度。第五十九條分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請(qǐng)稅收部門出具完稅證明給分包隊(duì)伍（如涉及多個(gè)分包隊(duì)伍，可提供完稅證明復(fù)印件），由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊(duì)伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。第九節(jié)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條目的為保證存貨及財(cái)產(chǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，制定本制度。第五條盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部依據(jù)“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門會(huì)呈董事長、總經(jīng)理審核。第十節(jié)財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)罰條例第一條嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，對(duì)本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴(yán)重者開除。第五條管理人員的帳號(hào)必須經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字，統(tǒng)計(jì)人員隨意添加一個(gè)帳號(hào)罰300元。對(duì)于工長弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時(shí)罰款200/人次；先用鉛筆填寫后修改的罰款500元/人次；扣發(fā)調(diào)走工人的工時(shí)，罰款1000元/人次，嚴(yán)重者開除；挪用工時(shí)給他人的（不包括制度規(guī)定調(diào)控部分）每人次罰款300元。本制度第六條、第九條規(guī)定的情形，由檢查組負(fù)責(zé)處罰；其余情況由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。第五條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)。若有違背，處以5001000元罰款。若審計(jì)人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。第十二條對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理意見、審計(jì)附件（與審計(jì)有關(guān)的各種證據(jù)）必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管