【正文】 經理匯報；（3）分公司經理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時親自或指派經營科長、副科長協(xié)助辦理；（4）分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息，自行或委派財務科其他人員到業(yè)主（總包）辦理要款手續(xù)，回收資金。（2）陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40%，對正常程序無法回收款項的，必要時分公司經理要會同法律服務部通過訴訟途徑解決。五、資金調度第二十一條公司資金調度權歸公司資金管理中心，各單位不得拒絕執(zhí)行公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。第二十五條各分公司向公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。第二十八條對外付款規(guī)定分包工程進度款的支付程序如下：分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科，由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況，簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。對于向我方人員行賄的，一經查實扣罰總價的10%。第三條管理部門固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；生產工具由使用單位倉庫負責管理；其它資產由資產管理科管理。第五條盤點公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。第七條固定資產折舊固定資產按平均年限法計提折舊。第四條財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。第八條現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十——二十三條規(guī)定處罰。第五條在逐張發(fā)票審批的同時，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。第九條各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發(fā)現誤差的，切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。第十三條平時管理費開支（如差旅費、業(yè)務招待費等）每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內，傳真報總經理審批后一份報票據審計部，由現金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內領用。第十七條管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。工地與工地之間調遣以公共車為主。第二十二條子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報支住宿費，特殊情況須分公司辦公室出具證明。第二十五條婚假、產假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。第二十八條成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經查實，發(fā)票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。第三十一條不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經發(fā)現，當場撕毀，并予以雙倍處罰。第三十四條凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前3小時向食堂打招呼的，按照3元/次記人個人帳上。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務。六、材料票據審批規(guī)定第四十條一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續(xù)及質保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。第四十二條通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經材料監(jiān)督員詢價發(fā)現價格偏高的，責任人賠償50%；如發(fā)現弄虛作假的，按100%賠償，并對以上人員罰款1000元以上。第四十六條招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續(xù)，否則每拖延一天罰款200元。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。第五條會計報表應按照季度、年度按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。第四條現金會計不按照規(guī)定辦理的每次罰款200元。第六條項目經理以下管理人員如遇蓋房或結婚而需要借款的，可借款10000元，堅決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費用由公司支付，最后按有關規(guī)定歸戶。第八條除以上情況外，不允許借款。第十一條現金會計及審批人對重復借款把關不嚴的，超出規(guī)定部分對審批人和現金會計按10%罰款。第二條公司設立財務管理部，土建公司、房地產公司設財務部，其它子公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員（由預算/定額員兼任）。第四條公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對公司負責，各級會計人員的工作業(yè)績由公司財務管理部實施考核，并根據考核結果進行獎罰。第七條公司財務管理部負責對公司的資產進行管理，編制公司的合并會計報表；各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量；土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算，年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科，土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。第十五條各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業(yè)務當天要處理，不得拖延。第十八條對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現金以補充備用金。凡無正當理由，未在公司制度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。第二十一條根據預提的應付工資按月計提工資附加費，計提標準：福利費14%，工會經費2%，%。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執(zhí)行。第二十四條固定資產實行分類管理，按類提取折舊。第二十五條固定資產每年10月份進行一次清理盤點，由財務管理部協(xié)助配合資產管理科組織實施，并將清理結果報公司總經理。第二十八條公司在建固定資產項目（如辦公樓、學校等）一律通過“專項工程支出”科目核算。第三十條年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調節(jié)未完工程成本調節(jié)利潤，一經查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。第三十二條對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，I兜止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。第三十六條確認收人要遵循謹慎性原則，對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。第三十九條會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見。材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。第四十二條為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。第四十六條為確保考核和核算的準確性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。第四十九條平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天/人計算，小年按315出勤天/人計算。第五十三條會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制，分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經濟責任。第五十七條為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。第五十九條分包單位開發(fā)票的問題要根據具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍（如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件），由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。第九節(jié)財務盤點制度第一條目的為保證存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產管理，制定本制度。第五條盤點報告財務管理部依據“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經理審核。第十節(jié)財務管理獎罰條例第一條嚴守財務機密，對本公司在經濟活動中發(fā)生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。第五條管理人員的帳號必須經人力資源部經理簽字，統(tǒng)計人員隨意添加一個帳號罰300元。對于工長弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時罰款200/人次；先用鉛筆填寫后修改的罰款500元/人次；扣發(fā)調走工人的工時，罰款1000元/人次，嚴重者開除；挪用工時給他人的（不包括制度規(guī)定調控部分）每人次罰款300元。本制度第六條、第九條規(guī)定的情形，由檢查組負責處罰；其余情況由公司財務管理部負責處罰。不得濫用職權、玩忽職守。第五條內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。若有違背，處以5001000元罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。第十二條對審計報告、審計處理意見、審計附件（與審計有關的各種證據）必須及時收集、整理、歸檔、保管