【正文】 述一、財務(wù)成果的構(gòu)成與分配二、 財務(wù)成果會計崗位任職條件與職責(zé)第二章 收入核算實訓(xùn)一、 收入業(yè)務(wù)流程第三章 期間費用核算實訓(xùn)一、期間費用業(yè)務(wù)流程第四章 利潤核算實訓(xùn)一、利潤業(yè)務(wù)流程第五章 總賬會計崗位概述一、總賬會計任職資格二、總賬會計崗位職責(zé)三、總賬會計崗位實訓(xùn)簡介第六章 總賬實訓(xùn)一、總賬崗位職責(zé)與工作流程第七章 財務(wù)報告實訓(xùn)一、財務(wù)報告崗位職責(zé)與工作流程第七部分 資金主管業(yè)務(wù)第一章 資金主管會計崗位概述一、任職條件與崗位職責(zé)二、投融資崗位實訓(xùn)簡介第二章 融資崗位實訓(xùn)一、負(fù)債融資業(yè)務(wù)流程二、權(quán)益融資業(yè)務(wù)流程第三章 投資崗位實訓(xùn)一、交易性金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)流程二、持有至到期投資業(yè)務(wù)流程三、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程附 錄（1） 收款憑證（2） 付款憑證（3） 轉(zhuǎn)賬憑證（4） 銀行存款日記賬（5） 庫存現(xiàn)金日記賬（6） 收據(jù)（7） 預(yù)借差旅費領(lǐng)款單（8） 差旅費報銷單（9） 銀行存款單（回單）（10） 開立銀行結(jié)算賬戶申請書（11） 變更銀行結(jié)算賬戶申請書（12） 撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書（13） 現(xiàn)金支票（正、背）（14） 各種銀行票據(jù)u 銀行進(jìn)賬單u 銀行承兌匯票（正、背）u 商業(yè)承兌匯票u 電匯憑證u 托收憑證u 信匯憑證（15） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表（16） 三欄式明細(xì)賬（17） 總賬（18） 數(shù)量金額式明細(xì)賬（19） 發(fā)出產(chǎn)品匯總表 產(chǎn)品銷售成本計算單（20） 存貨跌價準(zhǔn)備計算表（21） 各種稅表（22） 固定資產(chǎn)臺賬（23） 固定資產(chǎn)卡片（24） 固定資產(chǎn)折舊計算表（25） 總計折舊明細(xì)賬（26） 無形資產(chǎn)明細(xì)賬 無形資產(chǎn)表（27） 四張表u 資產(chǎn)負(fù)債表u 利潤表u 現(xiàn)金流量表u 所有者權(quán)益變動表第一部分 出納業(yè)務(wù)第一章 出納崗位介紹第一單元 出納崗位任職條件與崗位職責(zé)基 本 要 求1．大專及以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè) 2．具備出納必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能3．擁有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣4．具有強烈的安全意識5．具有良好的職業(yè)道德6．具有鮮明的法律意識7．遵守親屬回避制度1．具有會計從業(yè)資格2．堅持原則、客觀公正、依法辦事3．精力集中、有條不紊、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜4．保護(hù)自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整5．敬業(yè)愛崗、廉潔奉公、實事求是、堅持原則、保守秘密6．熟悉和掌握國家有關(guān)會計、財稅金融法規(guī)和各項會計制度7．需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系任職資格相 關(guān) 說 明一、出納崗位任職條件 二、出納崗位職責(zé)與權(quán)限 基 本 要 求1．嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度2．辦理庫存現(xiàn)金收支和銀行、其他貨幣資金結(jié)算、清算業(yè)務(wù)3．負(fù)責(zé)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報表4．負(fù)責(zé)保管有關(guān)票證、印章和其他貴重物品5．維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行財務(wù)會計制度，抵制不合法的收支1．出納應(yīng)掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應(yīng)及時送繳銀行；不準(zhǔn)違反庫存現(xiàn)金管理規(guī)定，如從銀行套取現(xiàn)金支出；不坐支現(xiàn)金，不用白條抵押現(xiàn)金；不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票2．根據(jù)稽核人員審核簽章的收、付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算；辦理往來結(jié)算，建立清算制度3．認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)；每日業(yè)務(wù)終了要及時軋平賬務(wù)，結(jié)出余額，并核實庫存，以做到賬實相符；定期核對現(xiàn)金日記賬與總賬，保證賬賬相符；定期將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，加強內(nèi)部牽制制度4．妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；上級部門以及財政、稅務(wù)、審計等部門來單位了解情況、檢查工作時要如實提供資料5． 出納員對違法的收支不予辦理，而應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，請求處理。本書的出納崗位實訓(xùn)側(cè)重于現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實訓(xùn)由庫存現(xiàn)金收付和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩部分組成，崗位分為現(xiàn)金出納崗位和銀行出納崗位。通過對原始憑證填制環(huán)節(jié)的實訓(xùn)，熟悉各種原始憑證的種類及基本要素，掌握各種原始憑證的填制要求，并掌握相應(yīng)的會計法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)原始憑證的審核對收到及填制的原始憑證進(jìn)行審核。通過對現(xiàn)金日記賬登記與核對環(huán)節(jié)的實訓(xùn)，掌握日記賬簿的登記要領(lǐng)與對、結(jié)賬過程中應(yīng)熟悉的會計法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和技能操作要領(lǐng)庫存現(xiàn)金清查通過對庫存現(xiàn)金清查環(huán)節(jié)實訓(xùn)，熟悉庫存現(xiàn)金清查方法，掌握庫存現(xiàn)金清查盤點表的編制及相關(guān)的賬務(wù)處理點鈔與驗鈔通過點驗鈔的實訓(xùn)，掌握點鈔操作步驟與基本方法、假幣的防偽特點和鑒別方法及驗鈔機(jī)的使用二、銀行出納崗位實訓(xùn)根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等的要求,強化銀行出納操作技能訓(xùn)練的主要內(nèi)容與實踐目標(biāo)如下。通過對結(jié)算票據(jù)填制環(huán)節(jié)的實訓(xùn)，熟悉各種結(jié)算方式的種類及基本要素，掌握各種結(jié)算票據(jù)的填制要求，并掌握相應(yīng)的會計法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。通過對記賬憑證填制環(huán)節(jié)的實訓(xùn)，熟悉記賬憑證的種類及基本要素，掌握記賬憑證的填制要求，并掌握相應(yīng)的會計法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法與技能操作要領(lǐng)。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)3．收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收；若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失4．現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證5．每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支6．不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。大寫金額前還應(yīng)加注幣值單位，注明“人民幣”、“美元”、“港幣”等字樣，且?guī)胖祮挝慌c金額數(shù)字之間，以及各金額數(shù)字之間不得留有空隙3．不得隨意涂改、刮、擦、挖補，若填寫錯誤，應(yīng)采用規(guī)定方法更正。人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白。不得任意自選簡化字6．阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字，阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字，阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”或數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可只寫一個“零”字，也可不寫“零”字。鈔票全部下到接鈔板后，左手將鈔票取出，右手立即放入第二把鈔票3．扎把：將清點準(zhǔn)確的鈔票墩齊，右手取過紙條進(jìn)行扎把，同時眼睛緊盯著機(jī)器上傳動的鈔票；將扎好把的鈔票放在點鈔機(jī)的左側(cè)4．蓋章：將所有鈔票清點、捆扎完畢后，應(yīng)在鈔票側(cè)面的紙條上加蓋點鈔人員名章，以明確責(zé)任機(jī)具點鈔的準(zhǔn)備工作與基本步驟基 本 步 驟（2）點鈔機(jī)的使用方法具 體 內(nèi) 容1．全數(shù)清點：關(guān)閉所有檢測功能，在自動啟動的狀態(tài)下可以進(jìn)行全數(shù)清點2．累加清點：按累加鍵，指示燈亮，表示機(jī)器處于累加點鈔方式3．定量清點：通過按預(yù)置鍵、加數(shù)或減數(shù)鍵，可選定預(yù)定數(shù)值4．防偽清點：該方式包括熒光、磁性、安全線、光譜，以及連張、半張、夾張等識別功能，按需要選擇相應(yīng)的功能鍵進(jìn)行識別點鈔機(jī)的使用方法 3．假幣的種類假幣的種類變造幣機(jī)制膠印假幣復(fù)印假幣拓印假幣蠟版油印假幣照相版假幣揭張變造幣拼湊變造幣涂改變造幣 偽造幣鑒 別 方 法 1．看：看水印、看安全線、看光變油墨、看顏色和陰陽互補圖案、看縮微文字2．摸：摸紙幣的紙質(zhì)、人像、盲文點以及中國人民銀行行名3．聽：聽聲音，通過抖動鈔票使其發(fā)出聲響，來分辨人民幣真?zhèn)?．比：進(jìn)行對比識別。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，無需上報人行批準(zhǔn)；其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金需支取現(xiàn)金的，應(yīng)按《關(guān)于人民幣銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)審批的通知》要求報中國人民銀行行審批后，在規(guī)定范圍內(nèi)支取現(xiàn)金銀行結(jié)算賬戶的種類與使用范圍使 用 范 圍（二）銀行結(jié)算賬戶開戶申請資料1．《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書》一式三份2．單位的身份證明資料（一般為正本）3．稅務(wù)登記證[國稅或地稅或國稅加地稅]。（四） 軍隊、武警團(tuán)級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。（八） 外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明，外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。（十二） 其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。（四）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（八）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。在開設(shè)銀行賬戶時，一般在開戶銀行預(yù)留三枚印鑒章，包括企業(yè)財務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財務(wù)經(jīng)理私人印章，并且此三枚印章分別交由兩人或三人分別保管1．使用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，注明用途、金額、支取方式，交財務(wù)經(jīng)理審批后方能使用現(xiàn)金支票提現(xiàn)2．使用銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證等銀行票據(jù)付款時，嚴(yán)格審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)審核無誤后方能對外付款3．辦理銀行票據(jù)付款時，需要收款對方提供收款收據(jù)，以備日后結(jié)算、對賬使用，并要求收款方的當(dāng)事人在銀行票據(jù)的企業(yè)留底聯(lián)次上簽署名字4．出納人員將收取的銀行承兌匯票及時登記到銀行承兌匯票收入備查簿上（特別是貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況），特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金5．妥善保管好收到的銀行承兌匯票，并保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管銀行承兌匯票；應(yīng)保證銀行承兌匯票收入備查簿上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相一致6．將企業(yè)對外開具的銀行承兌匯票及時登記到銀行承兌匯票支出備查簿并列示清楚，將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到銀行承兌匯票支出備查簿銀行結(jié)算票據(jù)管理銀行票據(jù)的使用（三）銀行存款核算的管理1．公司在兩個銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時，需經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。一、稅務(wù)主管的任職資格1．學(xué)歷本科及以上學(xué)歷，財務(wù)管理、稅務(wù)等相關(guān)專業(yè)2．專業(yè)經(jīng)驗一年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3．個人能力要求熟悉企業(yè)稅務(wù)法規(guī)和國家相關(guān)稅收政策，具備良好的稅務(wù)籌劃能力、財務(wù)監(jiān)察能力1．能夠及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，并快速采取行動2．善于學(xué)習(xí)創(chuàng)新，具備良好的團(tuán)隊合作精神3．對企業(yè)有著較高的忠誠度任職資格基 本 要 求相關(guān)說明二、稅務(wù)專員的任職資格1．學(xué)歷大專及以上學(xué)歷，財稅類相關(guān)專業(yè)2．專業(yè)經(jīng)驗一年以上本行業(yè)稅務(wù)工作經(jīng)驗3．個人能力要求熟悉企業(yè)稅務(wù)法律法規(guī)，能獨立分析并解決問題，具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力1．能熟練操作計算機(jī)及相關(guān)軟件2．有良好的職業(yè)道德，保守企業(yè)秘密3．工作耐心細(xì)致，責(zé)任感強，具有良好的溝通能力、團(tuán)隊協(xié)作精神任職資格基 本 要 求相關(guān)說明第二單元 稅務(wù)會計崗位職責(zé) 稅務(wù)會計崗位職責(zé)包括稅務(wù)主管崗位職責(zé)和稅務(wù)專員崗位職責(zé)。一、稅務(wù)登記、領(lǐng)購發(fā)票實訓(xùn)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《稅務(wù)登記管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》的要求，稅務(wù)會計人員要強化以下操作技能的訓(xùn)練。通過對辦理稅種認(rèn)定登記的實訓(xùn)，掌握辦理稅種認(rèn)定登記的時間和各稅種的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等基礎(chǔ)知識，并掌握辦理稅種認(rèn)定登記的流程和《納稅人稅種登記表》的填寫，能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅種認(rèn)定登記領(lǐng)購發(fā)票納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要開具發(fā)票，需要提前去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行領(lǐng)購。通過對增值稅一般納稅人納稅申報的實訓(xùn)，掌握增值稅應(yīng)納稅額的計算、納稅期限和納稅地點、應(yīng)提交的資料，并掌握《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及附列資料的填寫。通過對營業(yè)稅納稅申報的實訓(xùn)，掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算、納稅期限和納稅地點、應(yīng)提交的資料，并掌握營業(yè)稅納稅申報表及其附表的填寫企業(yè)所得稅納稅申報納稅人在境內(nèi)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得時，需要計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定納稅期限內(nèi)，向規(guī)定的納稅地點，辦理納稅申報。印花稅納稅申報納稅人發(fā)生書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為時，需要計算印花稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定納稅期限內(nèi)，向規(guī)定的納稅地點，辦理納稅申報。通過對資源稅納稅申報的實訓(xùn)，掌握資源稅應(yīng)納稅額的計算、納稅期限和納稅地點，并掌握《資源稅納稅申報表》的填寫。通過對城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的實訓(xùn)，掌握城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加應(yīng)納稅額的計算、納稅期限和納稅地點，并掌握《城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報表》、《教育費附加納稅申報表》的填