【文章內(nèi)容簡介】 日記賬登記要求相 關(guān) 說 明（三）庫存現(xiàn)金日記賬的對賬與結(jié)賬不一致日記賬的對賬賬證核對賬賬核對賬實核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與會計憑證核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬的期末余額與其總賬的期末余額核對現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存現(xiàn)金數(shù)相核對(每天進(jìn)行)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表日記賬的結(jié)賬日結(jié)月結(jié)季結(jié)和年結(jié)結(jié)出本日余額，現(xiàn)金日記賬余額應(yīng)與當(dāng)日庫存現(xiàn)金核對賬戶最后一筆記錄下面劃一道通欄粗紅線表示本月業(yè)務(wù)結(jié)束，在紅線下結(jié)算出本月發(fā)生額及月末余額，如無余額，應(yīng)在“借”或“貸”欄內(nèi)注明“平”字并在余額欄內(nèi)填寫 “0”在摘要欄內(nèi)標(biāo)明“本月合計”或“月發(fā)生額及余額”字樣，然后在下面再劃一通欄紅線，表示完成月結(jié)工作在摘要欄內(nèi)寫明“本季或本年合計”或“x季度或年度發(fā)生額及余額”字樣，如為季結(jié)在其上下各劃一道通欄紅線；如為年結(jié)應(yīng)在年度合計行下劃兩道通欄紅線以示封賬，再在其下的摘要欄內(nèi)寫明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣六、庫存現(xiàn)金的清查清查方法實地盤點清查過程出納人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額自行盤點核對，做到日清月結(jié)，賬款相符企業(yè)還應(yīng)根據(jù)清查人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查，確定庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明賬實是否相符和盈虧情況在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，出納人員必須在場，在清查過程中不能用白條抵庫，即不能用不具有法律效力的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金原始憑證庫存現(xiàn)金清查盤點報告表清查結(jié)果的處理如屬于違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)及時予以糾正如屬于賬實不符的，應(yīng)將短款或長款先記入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，待查明原因后根據(jù)情況分別處理：（1）屬于記賬差錯的應(yīng)及時予以更正 （2）無法查明原因的長款應(yīng)計入營業(yè)外收入（3）無法查明原因或出納人員失職造成的短款通常由出納人員賠償七、點鈔與驗鈔（一）點鈔的基本原則與程序點 鈔 基 本 原 則1．點準(zhǔn)：票幣必須當(dāng)面點清，數(shù)量必須準(zhǔn)確無誤2．挑凈：將損傷券、變造及偽造幣挑凈，當(dāng)面處理辨認(rèn)不清或疑問票幣3．墩齊：票幣在挑選整理和清點無誤后，應(yīng)碼齊整好，便于存放4．算對：票幣金額與收款依據(jù)(如合同、發(fā)票)的金額必須一致5．蓋章清晰：蓋名章必須端正、清晰，不可缺字或辨認(rèn)不清1．拆把：脫去扎鈔紙條或?qū)⒓垪l勾斷，為點數(shù)做好準(zhǔn)備2．點數(shù)：左手持鈔，右手點鈔，眼睛緊盯捻動的鈔票，同時腦中計數(shù)。手、眼、腦三位一體，協(xié)調(diào)配合，將鈔票清點準(zhǔn)確3．扎把：將整點準(zhǔn)確的100張鈔票墩齊，用紙條捆扎牢固4．蓋章：在捆扎鈔票的紙條上加蓋點鈔人員的名章，以明確責(zé)任點鈔的基本原則與步驟點 鈔 基 本 步 驟（二）點鈔的方法（1）手持式單指單張點鈔法 持鈔　　　　　　　　　 　　　　清點（2）手持式四指四張點鈔法 持鈔 清點（3）手按式多指多張點鈔法 　　　　　　　　　　　三指清點　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四指清點（4）扇面式一指多張點鈔法　　　　　　　持鈔　　　　　　　　　　　扇面形狀　　　　　　　　　　　清點（5）扇面式多指多張點鈔法 　　　持鈔　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　清點（1）機(jī)具點鈔的基本工作與基本步驟準(zhǔn) 備 工 作 要 求1．將點鈔機(jī)放在適當(dāng)?shù)奈恢茫油娫?，? 開機(jī)器電源開關(guān)，檢查機(jī)器運轉(zhuǎn)及熒光數(shù) 碼顯示是否正常2．拿一把鈔票對準(zhǔn)點鈔機(jī)進(jìn)行調(diào)整和試驗， 觀察點鈔機(jī)轉(zhuǎn)速是否均勻，點數(shù)是否準(zhǔn)確， 運行是否流暢3．備好待點的鈔票和扎把用的紙條；鈔票分 類按大面額鈔票在前，小面額鈔票在后的 順序排列1．拆把：右手取過鈔票，握住鈔票的右端，拇 指在前，其余四指在鈔票背面；掌心向下用 力，將鈔票捏成瓦形，左手上前順勢將扎鈔紙條從左側(cè)脫去2．點數(shù)：右手橫握鈔票，將鈔票捻成前低后高的坡形，然后橫放在點鈔機(jī)的劃鈔板上，并 使鈔票順著劃鈔板形成自然斜度。鈔票進(jìn)入機(jī)器后，目光應(yīng)緊盯傳動的鈔票，檢查是否有殘破票、假鈔和其他異物。鈔票全部下到接鈔板后，左手將鈔票取出，右手立即放入第二把鈔票3．扎把：將清點準(zhǔn)確的鈔票墩齊，右手取過紙條進(jìn)行扎把，同時眼睛緊盯著機(jī)器上傳動的鈔票；將扎好把的鈔票放在點鈔機(jī)的左側(cè)4．蓋章：將所有鈔票清點、捆扎完畢后，應(yīng)在鈔票側(cè)面的紙條上加蓋點鈔人員名章，以明確責(zé)任機(jī)具點鈔的準(zhǔn)備工作與基本步驟基 本 步 驟（2）點鈔機(jī)的使用方法具 體 內(nèi) 容1．全數(shù)清點：關(guān)閉所有檢測功能，在自動啟動的狀態(tài)下可以進(jìn)行全數(shù)清點2．累加清點：按累加鍵，指示燈亮，表示機(jī)器處于累加點鈔方式3．定量清點：通過按預(yù)置鍵、加數(shù)或減數(shù)鍵，可選定預(yù)定數(shù)值4．防偽清點：該方式包括熒光、磁性、安全線、光譜，以及連張、半張、夾張等識別功能，按需要選擇相應(yīng)的功能鍵進(jìn)行識別點鈔機(jī)的使用方法 3．假幣的種類假幣的種類變造幣機(jī)制膠印假幣復(fù)印假幣拓印假幣蠟版油印假幣照相版假幣揭張變造幣拼湊變造幣涂改變造幣 偽造幣鑒 別 方 法 1．看：看水印、看安全線、看光變油墨、看顏色和陰陽互補(bǔ)圖案、看縮微文字2．摸：摸紙幣的紙質(zhì)、人像、盲文點以及中國人民銀行行名3．聽：聽聲音，通過抖動鈔票使其發(fā)出聲響，來分辨人民幣真?zhèn)?．比：進(jìn)行對比識別。用一張真幣和可疑票幣進(jìn)行對比觀察5．測：借助一些簡單的工具和專用的儀器來分辨人民幣真?zhèn)?．為避免誤判，首先將待驗鈔整平，并剔除污染嚴(yán)重的紙幣、用膠布不干膠粘合的紙幣2．紫光檢驗：根據(jù)待鑒別的鈔票的版本選擇相應(yīng)的鑒別功能；驗鈔機(jī)每次開機(jī)都自動進(jìn)入鑒別新版狀態(tài)；驗鈔時，將待檢的人民幣正面朝上，進(jìn)行紫光檢驗3．磁性油墨檢驗：按下相應(yīng)按鈕，將鈔票上附有磁性油墨的地方用手指壓著在本機(jī)的磁頭上左右摩擦 假幣鑒別方法驗 鈔 機(jī) 的 使 用防 偽 特 點1．調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度2．將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線3．將原橫豎雙號碼改為雙色異形橫號碼4．雕刻凹版印刷5．增加白水印6．增加凹印手感線7．增加陰陽互補(bǔ)對印圖案8．取消了紙張中的紅藍(lán)彩色纖維9．增加年號拼音，1角硬幣材質(zhì)為不銹鋼1．正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接 近平行的位置，面對光源做上下傾斜晃動，可以看到面額數(shù)字“100”、“50”字樣2．背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符“￥100”、“￥50”組成的全息圖案，儀器檢測有磁性3．正面左下角印有雙色異形橫號碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小4．2005年版第五套人民幣20元紙幣背面主景圖案桂林山水、面額數(shù)字、漢語拼音行名、民族文字、年號、行長章等均采用雕刻凹版印刷，用手觸摸，有明顯凹凸感5．位于正面雙色異形橫號碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強(qiáng)的水印“100”、“50”字樣6．正面主景圖案右側(cè)有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印刷，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感7．2005年版第五套人民幣20元紙幣正面左下角和背面右下角均有一圓形局部圖案，迎光透視，可以看到正背面的局部圖案合并為一個完整的古錢幣圖案8．取消1999年版第五套人民幣各券別紙幣紙張中的紅藍(lán)彩色纖維，增加了部分專業(yè)防偽和專家防偽的措施內(nèi)容，增加了2005年版第五套人民幣紙幣的防偽科技含量和技術(shù)水平9．背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加了人民幣單位元的漢語拼音“YUAN”；年號改為“2005”年2005年第五版人民幣防偽特點具 體 說 明2005年版100元券人民幣190 / 235第三章 銀行出納崗位實訓(xùn)第一單元 銀行出納崗位業(yè)務(wù)流程一、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷業(yè)務(wù)流程（一）核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷業(yè)務(wù)流程開戶銀行開戶單位中國人民銀行中國人民銀行開戶銀行開戶單位中國人民銀行開戶銀行開戶銀行開戶單位開戶單位開戶單位開戶單位（二）備案類銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷業(yè)務(wù)流程中國人民銀行開戶銀行開戶單位二、銀行結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵步驟說明會計人員銀行① 出納人員仔細(xì)審查票據(jù)內(nèi)容及有效期② 出納人員根據(jù)審核無誤的票據(jù)填制“進(jìn)賬單”連同票據(jù)送存銀行③ 出納人員取回銀行受理退回的進(jìn)賬單回單④ 出納人員根據(jù)銀行蓋章退回的“記賬單”回單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證⑤ 會計主管審核收款憑證⑥ 出納人員根據(jù)審核無誤的收款憑證登記銀行存款日記賬⑥日記賬出納人員③進(jìn)賬單回單⑤收款憑證①審核票據(jù)辦理銀行收款業(yè)務(wù)流程②進(jìn)賬單④收款憑證三、銀行結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)①填制付款審批單關(guān)鍵步驟說明相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批會計人員④ 票據(jù)收款人①由付款申請部門的相關(guān)人員填制付款審批單，呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)逐級審批②出納人員審查原始憑證的真實性及準(zhǔn)確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制相關(guān)票據(jù)，加蓋保管公章③會計主管或財務(wù)經(jīng)理審核付款請求的合法性、合理性、完整性和正確性，重點審核票據(jù)填制是否正確，加蓋財務(wù)專用章④出納人員將蓋章完整的票據(jù)給收款人⑤領(lǐng)用人在相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用登記簿上簽字備查⑥出納人員填制付款憑證⑦會計主管審核付款憑證⑧出納人員登記銀行存款日記賬③加蓋財務(wù)公章②填制相關(guān)票據(jù)⑧登記銀行存款日記賬付款審批單提交原始單據(jù)出納人員 銀行轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)流程⑥編制付款憑證⑤領(lǐng)取簽字⑦審核付款憑證第二單元 實訓(xùn)任務(wù)與實訓(xùn)指導(dǎo)一、銀行結(jié)算賬戶的種類與開戶申請資料(一)銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶1．基本存款賬戶2．一般存款賬戶3．臨時存款賬戶4．專用存款賬戶1．亦稱“主要賬戶”，是存款人辦理日常經(jīng)營活動轉(zhuǎn)賬結(jié)算的賬戶；存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理；可繳存和支取現(xiàn)金注意：存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶2．存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付轉(zhuǎn)賬；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶；可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取注意：基本存款賬戶與一般存款賬戶不得開立在同一個營業(yè)機(jī)構(gòu)3．存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶；外地臨時機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付4．單位銀行卡賬戶的資金專用賬戶必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)；糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理，無需上報中國人民銀行批準(zhǔn)；收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，無需上報人行批準(zhǔn)；其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金需支取現(xiàn)金的，應(yīng)按《關(guān)于人民幣銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)金支取