財務會計與管理知識分析記錄總結(jié)-預覽頁
【正文】 5000貸：應收賬款 5000（5）2004年10月，發(fā)生壞賬4000借：壞賬準備 4000 貸：應收賬款 4000（6）2004年年末，應收賬款為80萬,按應收賬款的3%計提壞賬準備。2006年應計提的壞賬準備為( B ) C. 借方6萬 D. 借方1萬, 按應收賬款余額的5%。（因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，即辭退福利） 二、貨幣性職工薪酬?。ㄒ唬┐_認應付職工薪酬 ： 生產(chǎn)部門人員的職工薪酬（生產(chǎn)人員），記入“生產(chǎn)成本” 賬戶 生產(chǎn)部門人員的職工薪酬（車間管理者），記入 “制造費用” 賬戶 管理部門人員的職工薪酬，記入 “管理費用” 賬戶 銷售人員的職工薪酬，記入 “銷售費用” 賬戶 應由在建工程負擔的職工薪酬，記入 “在建工程” 賬戶應由在研發(fā)支出負擔的職工薪酬，記入 “研發(fā)支出” 賬戶【例】(分錄題)某公司本月應付職工薪酬總額為205 000元，其中，車間生產(chǎn)工人工資l50 000元，車間管理人員工資20 000元，廠部行政管理人員工資l5 000元，從事專項工程人員工資10 000元，福利人員工資5 000元，生產(chǎn)工人其他福利5 000元?！ 〗瑁荷a(chǎn)成本 32 000 制造費用 3 860 管理費用 20 900 銷售費用 8 780 在建工程 5 890 貸：應付職工薪酬 71 430 【例】(分錄題)按規(guī)定提取本月企業(yè)醫(yī)務福利部門人員工資總額為16 000元。以現(xiàn)金4800元發(fā)放本月工資，并結(jié)轉(zhuǎn)本月扣除代墊的房租200元?！l(fā)放職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 ?。ü咀杂械淖》浚瑹o償提供）（1）計提每月無償提供住房 借：費用類（根據(jù)部門，如生產(chǎn)成本，制造費用，管理費用等） 貸：應付職工薪酬（2）計提無償提供住房折舊 借：應付職工薪酬 貸：累計折舊（公司租賃的住房，無償提供）（1）計提每月租賃住房 借：費用類（根據(jù)部門，如生產(chǎn)成本，制造費用，管理費用等） 貸：應付職工薪酬（2）支出房租 借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款(分錄題)甲公司為一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，2002年2月，公司以其生產(chǎn)的每臺成本為600元的電視機作為福利發(fā)放給公司管理人員張三。假定公司職工中70名為直接參加生產(chǎn)的人員，30名為總部管理人員。借:生產(chǎn)成本 100 貸:應付職工薪酬—社會保險費 1003． 計提本月應付車間管理人員的的住房公積金100。（1+稅率）稅額=不含稅金額*稅率因為：含稅金額（106%）=不含稅金額（100%）+稅額（6%）：出售不動產(chǎn)，應交納的營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費—應交營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應交納的營業(yè)稅借：銀行存款 50000 累計攤銷 20000 貸；應交稅費—應交營業(yè)稅 1250 無形資產(chǎn) 30000 營業(yè)外收入 *無形資產(chǎn)凈值=無形資產(chǎn)的原值累計攤銷（貸增借減）*固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)的原值累計折舊提供應稅勞務，應交納的營業(yè)稅借：營業(yè)稅金及附加貸；應交稅費—應交營業(yè)稅知識點：增值稅：銷售貨物，進口貨物，提供加工、修理、修配等勞務；營業(yè)稅：銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，提供應稅勞務（除了加工、修理、修配勞務以外所有勞務）三）其他稅金1．計提城建稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅2． 計提教育費附加借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交教育費附加3．城建稅和教育費附加計稅依據(jù)：三稅（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）城建稅=本月應交的（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）*7%教育費附加=本月應交的（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）*3%借:所得稅費用 貸:應交稅費—應交所得稅費用
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1