財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)分析記錄總結(jié)-預(yù)覽頁
【正文】 5000貸：應(yīng)收賬款 5000（5）2004年10月，發(fā)生壞賬4000借：壞賬準(zhǔn)備 4000 貸：應(yīng)收賬款 4000（6）2004年年末，應(yīng)收賬款為80萬,按應(yīng)收賬款的3%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2006年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為( B ) C. 借方6萬 D. 借方1萬, 按應(yīng)收賬款余額的5%。（因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，即辭退福利） 二、貨幣性職工薪酬?。ㄒ唬┐_認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 ?。骸∩a(chǎn)部門人員的職工薪酬（生產(chǎn)人員），記入“生產(chǎn)成本” 賬戶 生產(chǎn)部門人員的職工薪酬（車間管理者），記入 “制造費(fèi)用” 賬戶 管理部門人員的職工薪酬，記入 “管理費(fèi)用” 賬戶 銷售人員的職工薪酬，記入 “銷售費(fèi)用” 賬戶 應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，記入 “在建工程” 賬戶應(yīng)由在研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，記入 “研發(fā)支出” 賬戶【例】(分錄題)某公司本月應(yīng)付職工薪酬總額為205 000元，其中，車間生產(chǎn)工人工資l50 000元，車間管理人員工資20 000元，廠部行政管理人員工資l5 000元，從事專項(xiàng)工程人員工資10 000元，福利人員工資5 000元，生產(chǎn)工人其他福利5 000元?！ 〗瑁荷a(chǎn)成本 32 000 制造費(fèi)用 3 860 管理費(fèi)用 20 900 銷售費(fèi)用 8 780 在建工程 5 890 貸：應(yīng)付職工薪酬 71 430 【例】(分錄題)按規(guī)定提取本月企業(yè)醫(yī)務(wù)福利部門人員工資總額為16 000元。以現(xiàn)金4800元發(fā)放本月工資，并結(jié)轉(zhuǎn)本月扣除代墊的房租200元?！l(fā)放職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 ?。ü咀杂械淖》?，無償提供）（1）計(jì)提每月無償提供住房 借：費(fèi)用類（根據(jù)部門，如生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，管理費(fèi)用等） 貸：應(yīng)付職工薪酬（2）計(jì)提無償提供住房折舊 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：累計(jì)折舊（公司租賃的住房，無償提供）（1）計(jì)提每月租賃住房 借：費(fèi)用類（根據(jù)部門，如生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，管理費(fèi)用等） 貸：應(yīng)付職工薪酬（2）支出房租 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款(分錄題)甲公司為一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，2002年2月，公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為600元的電視機(jī)作為福利發(fā)放給公司管理人員張三。假定公司職工中70名為直接參加生產(chǎn)的人員，30名為總部管理人員。借:生產(chǎn)成本 100 貸:應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 1003． 計(jì)提本月應(yīng)付車間管理人員的的住房公積金100。（1+稅率）稅額=不含稅金額*稅率因?yàn)椋汉惤痤~（106%）=不含稅金額（100%）+稅額（6%）：出售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅借：銀行存款 50000 累計(jì)攤銷 20000 貸；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1250 無形資產(chǎn) 30000 營(yíng)業(yè)外收入 *無形資產(chǎn)凈值=無形資產(chǎn)的原值累計(jì)攤銷（貸增借減）*固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)的原值累計(jì)折舊提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅知識(shí)點(diǎn)：增值稅：銷售貨物，進(jìn)口貨物，提供加工、修理、修配等勞務(wù)；營(yíng)業(yè)稅：銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，提供應(yīng)稅勞務(wù)（除了加工、修理、修配勞務(wù)以外所有勞務(wù)）三）其他稅金1．計(jì)提城建稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅2． 計(jì)提教育費(fèi)附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加3．城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)：三稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅）城建稅=本月應(yīng)交的（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）*7%教育費(fèi)附加=本月應(yīng)交的（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）*3%借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅費(fèi)用
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1