【正文】 會(huì)計(jì)人員崗位實(shí)戰(zhàn)演練全書(shū)（配套光盤(pán)） 主 編 藏紅文 張曉毅 副 主 編 周建龍 李金蘭 張園園 胡 成北 京目 錄第一部分 出納業(yè)務(wù)第一章 出納崗位介紹第一單元 出納崗位任職條件與崗位職責(zé)一、出納崗位任職條件二、出納崗位職責(zé)與權(quán)限第二單元 出納崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介一、現(xiàn)金出納崗位實(shí)訓(xùn)二、銀行出納崗位實(shí)訓(xùn)第二章 現(xiàn)金出納崗位實(shí)訓(xùn)第一單元 現(xiàn)金出納崗位業(yè)務(wù)流程一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程第二單元 庫(kù)存現(xiàn)金管理制度一、庫(kù)存現(xiàn)金收支范圍二、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理三、庫(kù)存現(xiàn)金管理“十不準(zhǔn)”四、庫(kù)存現(xiàn)金收支管理五、庫(kù)存現(xiàn)金的保管第三單元 實(shí)訓(xùn)任務(wù)與實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)一、原始憑證的填制二、原始憑證的審核三、記賬憑證的填制四、記賬憑證的審核五、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記與核對(duì)六、庫(kù)存現(xiàn)金的清查七、點(diǎn)鈔與驗(yàn)鈔第三章 銀行出納崗位實(shí)訓(xùn)第一單元 銀行出納崗位業(yè)務(wù)流程一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程二、銀行結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程三、銀行結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程第二單元 實(shí)訓(xùn)任務(wù)與實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)與開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)資料二、銀行結(jié)算票據(jù)的填制三、銀行結(jié)算票據(jù)的審核四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制第二部分 稅務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 總論第一單元 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位任職資格一、稅務(wù)主管的任職資格二、稅務(wù)專(zhuān)員的任職資格第二單元 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專(zhuān)員崗位職責(zé)第三單元 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介一、稅務(wù)登記、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票實(shí)訓(xùn)二、納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)第二章 稅務(wù)登記、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票實(shí)訓(xùn)第一單元 崗位工作職責(zé)與業(yè)務(wù)流程一、崗位工作職責(zé)二、業(yè)務(wù)流程三、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的適用范圍四、發(fā)票的種類(lèi)五、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式第三章 納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)第一單元 崗位工作職責(zé)與業(yè)務(wù)流程一、納稅申報(bào)崗位工作職責(zé)二、納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程第二單元 實(shí)訓(xùn)任務(wù)與指導(dǎo)一、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)二、消費(fèi)稅納稅申報(bào)三、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)四、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)六、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)七、印花稅納稅申報(bào)八、房產(chǎn)稅納稅申報(bào)九、資源稅納稅申報(bào)十、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)十一、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加納稅申報(bào)第三部分 往來(lái)核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 往來(lái)核算會(huì)計(jì)概述一、往來(lái)核算會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)核算會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)三、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)核算會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)四、應(yīng)付職工薪酬核算會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)第三章 應(yīng)收級(jí)預(yù)付款項(xiàng)實(shí)訓(xùn)一、 應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)流程第四章 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)實(shí)訓(xùn)一、 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)流程第五章 應(yīng)付職工薪酬實(shí)訓(xùn)一、應(yīng)付職工薪酬的業(yè)務(wù)流程第四部分 財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)概述一、 財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)任職資格二、財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)三、財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介第二章 存貨實(shí)訓(xùn)一、存貨管理業(yè)務(wù)流程第三章 固定資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)一、 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程第四章 無(wú)形資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)一、 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程第五部分 成本核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 成本核算崗位簡(jiǎn)介第一單元 成本核算崗位工作流程第二單元 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)與技能檢測(cè)一、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)三、技能檢測(cè)第六部分 財(cái)務(wù)成果核算與總賬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 財(cái)務(wù)成果核算會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)概述一、財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成與分配二、 財(cái)務(wù)成果會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)第二章 收入核算實(shí)訓(xùn)一、 收入業(yè)務(wù)流程第三章 期間費(fèi)用核算實(shí)訓(xùn)一、期間費(fèi)用業(yè)務(wù)流程第四章 利潤(rùn)核算實(shí)訓(xùn)一、利潤(rùn)業(yè)務(wù)流程第五章 總賬會(huì)計(jì)崗位概述一、總賬會(huì)計(jì)任職資格二、總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)三、總賬會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介第六章 總賬實(shí)訓(xùn)一、總賬崗位職責(zé)與工作流程第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)訓(xùn)一、財(cái)務(wù)報(bào)告崗位職責(zé)與工作流程第七部分 資金主管業(yè)務(wù)第一章 資金主管會(huì)計(jì)崗位概述一、任職條件與崗位職責(zé)二、投融資崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介第二章 融資崗位實(shí)訓(xùn)一、負(fù)債融資業(yè)務(wù)流程二、權(quán)益融資業(yè)務(wù)流程第三章 投資崗位實(shí)訓(xùn)一、交易性金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)流程二、持有至到期投資業(yè)務(wù)流程三、長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程附 錄（1） 收款憑證（2） 付款憑證（3） 轉(zhuǎn)賬憑證（4） 銀行存款日記賬（5） 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（6） 收據(jù)（7） 預(yù)借差旅費(fèi)領(lǐng)款單（8） 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（9） 銀行存款單（回單）（10） 開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)（11） 變更銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)（12） 撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)（13） 現(xiàn)金支票（正、背）（14） 各種銀行票據(jù)u 銀行進(jìn)賬單u 銀行承兌匯票（正、背）u 商業(yè)承兌匯票u 電匯憑證u 托收憑證u 信匯憑證（15） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表（16） 三欄式明細(xì)賬（17） 總賬（18） 數(shù)量金額式明細(xì)賬（19） 發(fā)出產(chǎn)品匯總表 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本計(jì)算單（20） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表（21） 各種稅表（22） 固定資產(chǎn)臺(tái)賬（23） 固定資產(chǎn)卡片（24） 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表（25） 總計(jì)折舊明細(xì)賬（26） 無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬 無(wú)形資產(chǎn)表（27） 四張表u 資產(chǎn)負(fù)債表u 利潤(rùn)表u 現(xiàn)金流量表u 所有者權(quán)益變動(dòng)表第一部分 出納業(yè)務(wù)第一章 出納崗位介紹第一單元 出納崗位任職條件與崗位職責(zé)基 本 要 求1．大專(zhuān)及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè) 2．具備出納必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能3．擁有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣4．具有強(qiáng)烈的安全意識(shí)5．具有良好的職業(yè)道德6．具有鮮明的法律意識(shí)7．遵守親屬回避制度1．具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格2．堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事3．精力集中、有條不紊、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜4．保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整5．敬業(yè)愛(ài)崗、廉潔奉公、實(shí)事求是、堅(jiān)持原則、保守秘密6．熟悉和掌握國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)、財(cái)稅金融法規(guī)和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度7．需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系任職資格相 關(guān) 說(shuō) 明一、出納崗位任職條件 二、出納崗位職責(zé)與權(quán)限 基 本 要 求1．嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度2．辦理庫(kù)存現(xiàn)金收支和銀行、其他貨幣資金結(jié)算、清算業(yè)務(wù)3．負(fù)責(zé)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日?qǐng)?bào)表4．負(fù)責(zé)保管有關(guān)票證、印章和其他貴重物品5．維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，抵制不合法的收支1．出納應(yīng)掌握每天庫(kù)存金額，不得超過(guò)銀行核定的限額，超出部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行；不準(zhǔn)違反庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定，如從銀行套取現(xiàn)金支出；不坐支現(xiàn)金，不用白條抵押現(xiàn)金；不準(zhǔn)簽發(fā)超過(guò)銀行存款余額的空頭支票2．根據(jù)稽核人員審核簽章的收、付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算；辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度3．認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)；每日業(yè)務(wù)終了要及時(shí)軋平賬務(wù)，結(jié)出余額，并核實(shí)庫(kù)存，以做到賬實(shí)相符；定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬，保證賬賬相符；定期將銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度4．妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及各種有價(jià)證券，確保安全；保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票；上級(jí)部門(mén)以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)來(lái)單位了解情況、檢查工作時(shí)要如實(shí)提供資料5． 出納員對(duì)違法的收支不予辦理，而應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)，請(qǐng)求處理。出納員對(duì)違法的收支不予制止和糾正的，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任出納崗位職責(zé)與權(quán)限相 關(guān) 說(shuō) 明第二單元 出納崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介我國(guó)《會(huì)計(jì)法》對(duì)各單位會(huì)計(jì)、出納機(jī)構(gòu)與人員的設(shè)置沒(méi)有做出硬性規(guī)定，而是要求各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要來(lái)設(shè)定。各單位可根據(jù)單位規(guī)模大小和貨幣資金管理的要求，結(jié)合出納工作的繁簡(jiǎn)程度來(lái)設(shè)置出納機(jī)構(gòu)。本書(shū)的出納崗位實(shí)訓(xùn)側(cè)重于現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實(shí)訓(xùn)由庫(kù)存現(xiàn)金收付和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩部分組成，崗位分為現(xiàn)金出納崗位和銀行出納崗位。我們從出納工作的基礎(chǔ)入手，對(duì)原始憑證及記賬憑證的填制與審核、現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬登記的全過(guò)程，進(jìn)行模擬操作，令讀者親身體驗(yàn)各種原始憑證及記賬憑證的填制要領(lǐng)及審核重點(diǎn)，為日后擔(dān)當(dāng)此任奠定良好的基礎(chǔ)。一、現(xiàn)金出納崗位實(shí)訓(xùn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的要求,強(qiáng)化現(xiàn)金出納操作技能訓(xùn)練的主要內(nèi)容與實(shí)踐目標(biāo)如下。實(shí)訓(xùn)名稱(chēng)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與實(shí)訓(xùn)目標(biāo)原始憑證的填制根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成相關(guān)原始憑證的填制。通過(guò)對(duì)原始憑證填制環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉各種原始憑證的種類(lèi)及基本要素，掌握各種原始憑證的填制要求，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)原始憑證的審核對(duì)收到及填制的原始憑證進(jìn)行審核。通過(guò)對(duì)原始憑證審核環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，掌握各種原始憑證的審核重點(diǎn)，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)記賬憑證的填制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，完成記賬憑證的填制。通過(guò)對(duì)記賬憑證填制環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉記賬憑證的種類(lèi)及基本要素，掌握記賬憑證的填制要求，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)記賬憑證的審核對(duì)填制的記賬憑證進(jìn)行審核。通過(guò)對(duì)記賬憑證審核環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉記賬憑證的審核重點(diǎn)，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)現(xiàn)金日記賬的登記與核對(duì)根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，完成現(xiàn)金日記賬的對(duì)賬與結(jié)賬。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金日記賬登記與核對(duì)環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，掌握日記賬簿的登記要領(lǐng)與對(duì)、結(jié)賬過(guò)程中應(yīng)熟悉的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和技能操作要領(lǐng)庫(kù)存現(xiàn)金清查通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金清查環(huán)節(jié)實(shí)訓(xùn)，熟悉庫(kù)存現(xiàn)金清查方法，掌握庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)表的編制及相關(guān)的賬務(wù)處理點(diǎn)鈔與驗(yàn)鈔通過(guò)點(diǎn)驗(yàn)鈔的實(shí)訓(xùn)，掌握點(diǎn)鈔操作步驟與基本方法、假幣的防偽特點(diǎn)和鑒別方法及驗(yàn)鈔機(jī)的使用二、銀行出納崗位實(shí)訓(xùn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等的要求,強(qiáng)化銀行出納操作技能訓(xùn)練的主要內(nèi)容與實(shí)踐目標(biāo)如下。實(shí)訓(xùn)名稱(chēng)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與實(shí)訓(xùn)目標(biāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)根據(jù)實(shí)訓(xùn)要求開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，并辦理變更及撤銷(xiāo)。通過(guò)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)實(shí)訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)掌握開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)及相關(guān)要求，開(kāi)立、變更及撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的基本程序以及應(yīng)提交的資料等基礎(chǔ)知識(shí)，正確填寫(xiě)相關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。銀行結(jié)算票據(jù)的填制根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成相關(guān)銀行結(jié)算票據(jù)的填制。通過(guò)對(duì)結(jié)算票據(jù)填制環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉各種結(jié)算方式的種類(lèi)及基本要素，掌握各種結(jié)算票據(jù)的填制要求，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。銀行結(jié)算票據(jù)的審核對(duì)收到及填制的銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審核。通過(guò)對(duì)結(jié)算票據(jù)審核環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，掌握各種結(jié)算票據(jù)的審核重點(diǎn)，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。記賬憑證的填制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，完成記賬憑證的填制。通過(guò)對(duì)記賬憑證填制環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉記賬憑證的種類(lèi)及基本要素，掌握記賬憑證的填制要求，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。銀行存款日記賬的登記與核對(duì)根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證登記銀行存款日記賬，完成銀行存款日記賬的對(duì)賬與結(jié)賬。通過(guò)對(duì)銀行存款日記賬登記及核對(duì)環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，掌握日記賬簿登記與對(duì)、結(jié)賬過(guò)程中應(yīng)熟悉的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制根據(jù)登記的銀行存款日記賬及銀行提供的對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法與技能操作要領(lǐng)。第二章 現(xiàn)金出納崗位實(shí)訓(xùn)第一單元 現(xiàn)金出納崗位業(yè)務(wù)流程一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程①審核單據(jù)關(guān)鍵步驟說(shuō)明會(huì)計(jì)主管審核付款人①檢查現(xiàn)金收入來(lái)源及有關(guān)原始憑證②當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金后復(fù)點(diǎn)，認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收③在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋“現(xiàn)金收訖”章④填制收款憑證⑤根據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證登記現(xiàn)金日記賬④編制收款憑證出納人員②清點(diǎn)現(xiàn)金是否核對(duì)③蓋章⑤登記日記賬現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)①填制付款審批單關(guān)鍵步驟說(shuō)明相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)人員④支付現(xiàn)金收款人①由付款申請(qǐng)部門(mén)的相關(guān)人員填制付款審批單，呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批②出納人員審查原始憑證的真實(shí)性及準(zhǔn)確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證③會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點(diǎn)審核該付款申請(qǐng)是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)④出納人員根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個(gè)人章，⑤登記現(xiàn)金日記賬③審核付款憑證②填制付款憑證⑤登記現(xiàn)金日記賬付款審批單提交原始單據(jù)出納人員 第二單元 庫(kù)存現(xiàn)金管理制度一、庫(kù)存現(xiàn)金收支范圍現(xiàn) 金