第十三章稅收與效率-預(yù)覽頁
【正文】 i1 E1 B C A E2 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 i2 O E3 N G F M D ?總額稅與差別稅效應(yīng)分析 Public Finance 7 ? 中性稅收與扭曲性稅收 ? △ 中性稅收：（總額稅） ? —— 不產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)的稅收稱之為中性稅收。 Q0 P0 D 價格 需求量 E Public Finance 10 ? 說明： ? 為了簡化計算，在考慮對某種特定的產(chǎn)品或要素征稅時，如果該產(chǎn)品在個人收入中所占的比例很小，可用一般的需求曲線近似地代替補償需求曲線。 需求彈性小，稅收超額負(fù)擔(dān)小。 —— 對所有的商品征收單一稅率的商品稅。 Public Finance 17 ? 反彈性法則表明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。 Public Finance ? （ 2）反彈性法則有失公平 ? 例如，主張采用不考慮個人經(jīng)濟(jì)條件的中性稅（總額稅）；再如，強調(diào)對需求彈性小 (或無彈性 )們商品采用高稅率，而此類商品大多是必需品，對其征稅本身在收入分配方面就具有累退性；而避免高稅率措施的受益者則主要是有錢人，顯然有失公平。 22 △ 收入與休閑的滿意組合取決于： Public Finance （ 1）人們對休閑與收入的偏好； （ 2）工資率（預(yù)算約束線斜率）； —— 放棄一定量的休閑時間能取得多少收入 （ 3）與勞動無關(guān)的收入水平。 24 ? 如果一種稅收改變了預(yù)算約束線的斜率，就會產(chǎn)生替代效應(yīng)，即造成稅收的效率損失 . 休閑 W 收入（勞動） （ 1－ t） W 假定稅前的工資率是每小時 10元，現(xiàn)在對勞動收入征稅，稅率為 20％，稅后的小時工資即為 8元，稅后預(yù)算約束線的斜率就會發(fā)生變化，從而產(chǎn)生替代效應(yīng)。 ? △ 課征商品稅將使商品的價格提高，使得一定量的貨幣工資的實際購買力減少。而休閑的減少即意味著工作時間的增加，這即是收入效應(yīng)。 ? 各人用稅后收入去購買消費品仍面臨著原來的相對價格。 ? 對不同的商品采取不同的稅收政策，會改變消費品之間的相對價格。 Public Finance 31 ? 結(jié)論： ? 對各種消費品按統(tǒng)一稅率征稅，無扭曲性影響，否則有。 －－－政府課稅使得納稅人增加儲蓄。一般來說，取決于納稅人對 消費時間的偏好 、 稅制的累進(jìn)性 以及納稅人的 收入水平 。 －－－稅收對投資產(chǎn)生激勵機(jī)制 ? △ 替代效應(yīng)： 稅收使投資收益率降低，降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以消費替代投資。 ? 因此，稅收既可能減少納稅人的投資，也可能促進(jìn)納稅人的投資，結(jié)果如何取決于不同因素的影響程度。請作圖證明： （ 1）同等稅后福利條件下稅收收入不同 （ 2）同等稅收收入條件下稅后福利水平不同 乙產(chǎn)品 甲產(chǎn)品 E B A i 40 思考： 現(xiàn)實中 ， 人頭稅對各方面均無扭曲性影響 ， 不產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān) ， 而且征管成本也較低 ， 為什么各國很少采用這種稅 ？ 你認(rèn)為對下述企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取區(qū)別對待還是一視同仁的稅收政策 ? 采取區(qū)別對待或者一視同仁的政策 , 各自的利弊如何 ? ? 公有企業(yè)與非公有企業(yè) 。 Public Finance 42 ? △ 收入效應(yīng) ： ? —— 由個人收入水平的變化而引起的福利水平的變化。 稅收改變預(yù)算線斜率 若稅收量為 E2G， 福利從 i1下降到 i2； 由收入效應(yīng)造成的福利下降為 i3到 i2； 由替代效應(yīng)造成的福利下降為 i1到 i3。 稅收收入 稅率 N P Q M r1 r2 r* r3 r4 B D C A Public Finance
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1