年度企業(yè)所得稅匯算清繳（服務(wù)企業(yè)）-預(yù)覽頁
【正文】 政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 —— 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 《 關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知 》 （財(cái)稅 [2022]87號） 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 三、關(guān)于成本項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的規(guī)定 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入 有關(guān)的、合理的 支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 —— 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第三十條 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （一）關(guān)于開（籌）辦費(fèi)的稅務(wù)處理問題 新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握： (1)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度； (2)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平； (3)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的； (4)企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金。 依法取得合法真實(shí)憑證。 —— 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 第十條第（四）項(xiàng) 納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)準(zhǔn)予扣除 —— 國家稅務(wù)總局關(guān)于 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 》 的補(bǔ)充通知（國稅函 [2022]1081號）附填表說明 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （六）關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的一般規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門 另有規(guī)定 外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （七）關(guān)于租賃費(fèi)稅前扣除的一般規(guī)定 企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除： （ 1）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除； （ 2）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （十）企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。 —— 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告 》 （國家稅務(wù)總局公告 2022年第 15號） 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 五、關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告 依法按核定 應(yīng)稅所得率 方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；若主營項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）發(fā)生變化，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按照變化后的主營項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。 實(shí)際稅負(fù)率 10% 本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例，以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （ 2）符合條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 七、 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 〈 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 〉 的公告（國家稅務(wù)總局公告 2022年第 40號），發(fā)布了 《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 》 ，自 2022年 10月 1日起施行。否則可能導(dǎo)致無法導(dǎo)入軟件數(shù)據(jù)。 申報(bào)表填寫完成后，要進(jìn)行數(shù)據(jù)審核，如果勾稽關(guān)系不正確，就會出現(xiàn)提示。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10萬元，其中符合條件的利息支出 10萬元 . 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 其他業(yè)務(wù)收入 20萬元，其他業(yè)務(wù)成本 15萬元。 會計(jì)利潤總額＝ +2015+1020+3 ＝ 我們按規(guī)定填報(bào)如下： 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 納稅調(diào)整后所得＝ 12022+368810180000＝202210元， 超過年所得額 6萬元不超過 30萬元，享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠稅率 20%。 祝大家順利完成 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作！ 2022年度房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳 謝謝大家！ ： 215888734
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