年度企業(yè)財務會計決算講解及財務分析方法和應用20xx-預覽頁
【正文】 能減排費用 104 其中： 全年實際發(fā)放在崗職工工資總額 31 國 有資本 68 十七、企業(yè)累計向境外投資額 105 （三）企業(yè)提取的工資總額 32 其 中：國有法人資本 69 其 中：企業(yè)當年新增向境外投資額 106 非工掛企業(yè)工資總額 33 集 體資本 70 十八、社會貢獻總額 107 工掛企業(yè)工資總額 34 民 營資本 71 108 （ 1） 核定的工掛企業(yè)工資總額基數 35 其 中：個人資本 72 109 （ 2） 工掛企業(yè)提取的新增效益工資 36 外 商資本 73 110 （四）本年支付的離退休人員養(yǎng)老金及福利性補助 37 十、固定資產情況： 74 — 111社會貢獻總額： 反映企業(yè)工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、已交增值稅、消費稅、營業(yè)稅、有關銷售稅金及附加、所得稅及有關費用、企業(yè)對外捐贈和凈利潤等。填報時應加強審核。 ?企業(yè)負責人及其薪酬的填報易出錯。同時，為反映企業(yè)產權制度情況，在省補充指標中反映企業(yè)股權結構、股東名稱和持股比例。文件要求的相關 WORD和 EXCEL文檔 ?格式 ：財政部制定的統(tǒng)一表式和數據格式上報，數據處理軟件統(tǒng)一下發(fā)。匯審時實行互審方式。 將連續(xù)數期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和幅度，以說明企業(yè)財務狀況和經營成果的變動趨勢的一種方法。 財務狀況分析是衡量企業(yè)經營狀況的一條重要評價途徑，評價、分析企業(yè)生存發(fā)展基礎的償債能力、盈利能力及其整體水平顯得尤為重要。 短期償債能力 長期償債能力 ? 流動比率 ? 速動比率 ? 現(xiàn)金比率 ? 現(xiàn)金流量比率 ? 資產負債率 ? 股東權益比例 ? 已獲利息倍數 ? 現(xiàn)金利息保障倍數 ?盈 利 能 力 盈利能力 是指企業(yè)獲取利潤的能力，也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力，通常表現(xiàn)為一定時期內企業(yè)收益數額的多少及其水平的高低。 發(fā)展能力 營業(yè)收入增長率 資本積累率 利潤總額三年增長率 技術投入比率 常用分析方法的實際應用 (一）資產負債率 2022 年201 2年11 1月份快報匯總企業(yè)資產負債率變化圖%%% %%%% %%%%%%%%% %% %%%%%%%%%%%%%% %%%%%%%%%%%1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月2 0 1 0 年資產負債率 2 0 1 1 年資產負債率 2 0 1 2 年資產負債率2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分市資產負債率變動情況%%%%%%%%%%%%%%%%%0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%棗莊市濰坊市煙臺市日照市威海市淄博市德州市濟寧市臨沂市泰安市濟南市萊蕪市青島市濱州市聊城市菏澤市東營市2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分行業(yè)資產負債率變動情況%%%%%%%%%%%%%%%%%0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%服務業(yè)石化物資鋼鐵電力煤炭輕工機械化工電子紡織建材交通運輸旅游石油醫(yī)藥郵政通信(二）凈資產收益率 2022年 2022年1 11月份快報匯總企業(yè)凈資產收益率變化圖% %%%%%%%%%6%%%%%5%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%0%2%4%6%8%10%12%14%16%1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月201 0年 凈資產收益率 201 1年 凈資產收益率 201 2年 凈資產收益率2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分市凈資產收益率變動情況%%%%%%%%%%%%%%%%%0% 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 11% 12% 13% 14% 15% 16% 17% 18% 19% 20% 21% 22%日照市萊蕪市淄博市棗莊市德州市臨沂市泰安市聊城市青島市濟南市濟寧市威海市菏澤市濰坊市濱州市煙臺市東營市2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分行業(yè)凈資產收益率變動情況%%%%%%%%%%%%%%%%% % % % % % % % % % % %鋼鐵石化旅游業(yè)商業(yè)企業(yè)電力交通運輸文化企業(yè)機械煤炭紡織輕工業(yè)化工汽車電子建材醫(yī)藥服務業(yè)郵政通信石油（三）存貨周轉率 2 0 1 0 年 2 0 1 2 年1 1 1 月份快報匯總企業(yè)存貨周轉率變化圖 01234567891月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月201 0年 存貨周轉率 201 1年 存貨周轉率 201 2年 存貨周轉率2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分市存貨周轉率變動情況0 2 4 6 8 10威海市棗莊市德州市泰安市煙臺市濰坊市濟南市臨沂市青島市聊城市淄博市日照市東營市菏澤市濟寧市萊蕪市濱州市2 0 1 2 年1 1 1 月份快報匯總企業(yè)分行業(yè)存貨周轉率變動情況0 5 10 15 20 25 30 35 40旅游機械汽車服務業(yè)輕工業(yè)醫(yī)藥紡織商業(yè)企業(yè)建材鋼鐵化工電子石化煤炭交通運輸石油電力郵政通信（四）應收賬款周轉率 2022年 2022年1 11月份快報匯總企業(yè)應收賬款率變化圖02468101214161月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月2 0 1 0 年應收賬款周轉率 2 0 1 1 年應收賬款周轉率 2 0 1 2 年應收賬款周轉率2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分市應收賬款周轉率0 5 10 15 20 25 30泰安青島煙臺威海棗莊德州聊城濰坊淄博臨沂濟寧濟南市東營日照菏澤萊蕪濱州2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分行業(yè)應收賬款周轉率0 20 40 60 80 100 120文化企業(yè)機械電子旅游醫(yī)藥汽車建材交通運輸輕工服務業(yè)化工商業(yè)企業(yè)紡織電力郵政通信石油鋼鐵石化（五）營業(yè)收入增長率 2 0 1 0 年 2 0 1 2 年1 1 1 月份快報匯總企業(yè)營業(yè)收入增長率%%%% %%%%%% %%%%%% %%%% %%%%%% %%%%%%%%%10%0%10%20%30%40%50%1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月2 0 1 0 年營業(yè)收入增長率 2 0 1 1 年營業(yè)收入增長率 2 0 1 2 年營業(yè)收入增長率2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分市營業(yè)收入增長率%%%%%%%%%%%%%%%%%% % % % % % % % % % % % % % %淄博青島棗莊濱州威海濰坊臨沂泰安濟南德州聊城萊蕪煙臺濟寧東營菏澤日照2022年1 11月份快報匯總企業(yè)分行業(yè)營業(yè)收入增長率%%%%%%%%%%%%%%%%%%% % % % % % %機械鋼鐵汽車郵政通信電子交通運輸化工紡織石油文化企業(yè)商業(yè)企業(yè)電力建材服務業(yè)旅游輕工石化醫(yī)藥（六）凈資產增長率 2022 年111 月份快報匯總企業(yè)分市分市凈資產增長率%%%%%%%%%%%%%%%%% % % % % % %日照棗莊德州濰坊聊城濟南淄博濱州泰安青島菏澤濟寧煙臺東營臨沂萊蕪 從以上幾個重點指標看，涉及企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力四個方面，資產負債率與前兩年比較較高，凈資產收益率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、營業(yè)收入增長率與前兩年同期有所下降，表明企業(yè)目前存貨積壓嚴重，應收賬款回收困難，資金流動性相對較差，企業(yè)經濟運行趨勢呈下滑趨勢。 ? 部分市未按規(guī)定時間報送快報數據及運行分析 ?部分地市運行分析上報較晚，分析不夠深入，采納、利用價值不高。（表內基本關系錯誤，金額單位誤填，數據重復等問題） 302010010203011年11月11年12月12年1月12年2月12年3月12年4月12年5月12年6月12年7月12年8月12年9月12年10月12年11月幅度%營業(yè)收入 利潤總額 已交稅費三、推進信息快報工作的幾點建議及要求 ?為配合全面推進國有資本經營預算工作、準確的掌握國有企業(yè)的經濟運行狀況，從明年1月份開始，各市需單獨上報國有企業(yè)數據庫，進而形成每月固定、常規(guī)化的全省國有企業(yè)經濟運行分析。 聯(lián)系電話： 053182669769 郵箱： 謝 謝！
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