【正文】 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算講解及財(cái)務(wù)分析方法和應(yīng)用 2022年 12月 ?企業(yè)財(cái)務(wù)決算的總體要求 ?企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解 ?2022年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算填報(bào)范圍、要求及注意事項(xiàng) ?常用財(cái)務(wù)分析方法講解及實(shí)際應(yīng)用 ?信息工作需強(qiáng)調(diào)的問題 目 錄 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算的總體要求 一、決算工作依據(jù) 決算工作主要依據(jù) 《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》、 《 中華人民共和國(guó)公司法 》 、 《 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 》 、 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 等有關(guān)法規(guī)制度 ， 以及 《 財(cái)政部關(guān)于印發(fā) ﹤加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理暫行規(guī)定 ﹥ 的通知 》 （ 財(cái)企 [2022]23號(hào) ） 、 《 財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知 》 （ 財(cái)企 [2022]373號(hào) ） 、 魯財(cái)企 [2022]76號(hào)文件 。 二、決算工作總體要求 ?做好資產(chǎn)清查 ， 核實(shí)債務(wù)和權(quán)益 ， 正確結(jié)轉(zhuǎn)損益 ， 賬實(shí) 、賬表一致 。 ?加強(qiáng)組織落實(shí) ， 做好層層布置 、 培訓(xùn)和匯審工作 。 ?報(bào)表要真實(shí) 、 合法和完整 ， 勾稽關(guān)系正確 ， 說明和分析清楚合規(guī) 。 ?符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度 ， 及財(cái)政部相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定 。 ?嚴(yán)格審計(jì) ， 審計(jì)而后出具報(bào)告要依法和合規(guī) 。 ?企業(yè)不準(zhǔn)違反財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度隨意歸并和轉(zhuǎn)換 ， 不得違反會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度處理和反映賬務(wù) 。 ?企業(yè)財(cái)務(wù)決算的總體要求 ?企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表講解 ?2022年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算填報(bào)范圍、要求及注意事項(xiàng) ?審核、匯總及上報(bào)要求 ?常用財(cái)務(wù)分析方法講解及應(yīng)用 目 錄 企 業(yè) 分 戶 錄 入 封 面 “行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)標(biāo)識(shí)碼”改為“補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼”，增加“ 17戶數(shù)表” 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 其他流動(dòng)負(fù)債： 反應(yīng)未包括在短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款及預(yù)收賬款 、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目?jī)?nèi)的流動(dòng)負(fù)債，含短期融資 實(shí)收資本由原來 5項(xiàng)縮減為 4項(xiàng)，即：國(guó)有資本、集體資本、民營(yíng)資本、外商資本 財(cái)會(huì)年企0 2 表編制單位： 金額單位：元項(xiàng) 目 行次 本期金額 上期金額 項(xiàng) 目 行次 本期金額 上期金額一、營(yíng)業(yè)總收入 1 其 他 28 其中：營(yíng)業(yè)收入 2 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“ ”號(hào)填列） 29 其 中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 投 資收益（損失以“” 號(hào)填列） 30 其 他業(yè)務(wù)收入 4 其 中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 31 △ 利息收入 5 △匯兌收益（損失以“ ”號(hào)填列） 32 △ 已賺保費(fèi) 6 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列） 33 △ 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 7 加：營(yíng)業(yè)外收入 34二、營(yíng)業(yè)總成本 8 其 中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 35 其中：營(yíng)業(yè)成本 9 非 貨幣性資產(chǎn)交換利得 36 其 中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 政 府補(bǔ)助 37 其 他業(yè)務(wù)成本 11 債 務(wù)重組利得 38 △ 利息支出 12 減：營(yíng)業(yè)外支出 39 △ 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 13 其 中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 40 △ 退保金 14 非 貨幣性資產(chǎn)交換損失 41 △ 賠付支出凈額 15 債 務(wù)重組損失 42 △ 提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額 16 四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列） 43 △ 保單紅利支出 17 減：所得稅費(fèi)用 44 △ 分保費(fèi)用 18 五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列） 45 營(yíng) 業(yè)稅金及附加 19 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 46 銷 售費(fèi)用 20 * 少數(shù)股東損益 47 管 理費(fèi)用 21 六、每股收益： 48 —— —— 其 中：研究與開發(fā)費(fèi) 22 基本每股收益 49 財(cái) 務(wù)費(fèi)用 23 稀釋每股收益 50 其 中：利息支出 24 七、其他綜合收益 51 利 息收入 25 八、 綜合收益總額 52 匯 兌凈損失（凈收益以“” 號(hào)填列） 26 歸 屬于母公司所有者的綜合收益總額 53 資 產(chǎn)減值損失 27 *歸 屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 54 注: 表中帶* 科目為合并會(huì)計(jì)報(bào)表專用；加△楷體項(xiàng)目為金融類企業(yè)專用。利潤(rùn)表 201 2 年度利 潤(rùn) 表 “管理費(fèi)用”項(xiàng)下刪除了“業(yè)務(wù)招待費(fèi)” 現(xiàn) 金 流 量 表 財(cái)會(huì)年企03表編制單位： 金額單位：元項(xiàng) 目 行次 本期金額 上期金額 項(xiàng) 目 行次 本期金額 上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 —— —— 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 30 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額 31 △客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額 3 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 32 △向中央銀行借款凈增加額 4 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 33 △向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 5 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 34 △收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金 6 投資支付的現(xiàn)金 35 △收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 7 △質(zhì)押貸款凈增加額 36 △保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額 8 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 37 △處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額 9 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 38 △收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 10 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 39 △拆入資金凈增加額 11 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 40 △回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額 12 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 41 —— —— 收到的稅費(fèi)返還 13 吸收投資收到的現(xiàn)金 42 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 14 其 中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 43經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 15 取得借款所收到的現(xiàn)金 44 購(gòu)買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金 16 △發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 45 △客戶貸款及墊款凈增加額 17 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 46 △存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額 18 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 47 △支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金 19 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 48 △支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 20 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 49 △支付保單紅利的現(xiàn)金 21 其 中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、潤(rùn) 50 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 22 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 51 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 23 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 52 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 24 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 53 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 25 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 54經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 26 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 55二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 27 —— —— 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 56 收回投資收到的現(xiàn)金 28 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 57 取得投資收益收到的現(xiàn)金 29 58 注：加△楷體項(xiàng)目為金融類企業(yè)專用?，F(xiàn)金流量表 2022 年度支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金： 反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)、支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 及簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時(shí)繳納的保證金 等。 基 本 情 況 表 基本情況表財(cái)會(huì)年企0 8 表編制單位： 2022 年 12 月 31 日 金額單位：元項(xiàng) 目 行次 金額 項(xiàng) 目 行次 金額 項(xiàng) 目 行次 金額一、企業(yè)人數(shù)情況（人）： 1 — （五）本年支付的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬總額 38 （一）主要類別固定資產(chǎn)情況 75 — （一）年末從業(yè)人員人數(shù) 2 企 業(yè)負(fù)責(zé)人數(shù)（人） 39 1 、固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì) 76 （二）全年平均從業(yè)人員人數(shù) 3 　 （六）本年支付的職工福利費(fèi) 40 其 中：土地資產(chǎn) 77 （三）年末職工人數(shù) 4 （七）本年支付的醫(yī)藥費(fèi) 41 房 屋、建筑物 78 其 中：年末在崗職工人數(shù) 5 其 中：離退休人員醫(yī)藥費(fèi) 42 機(jī) 器設(shè)備 79 （四）全年平均職工人數(shù) 6 　 （八）本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用 43 運(yùn) 輸工具 80 其中：全年平均在崗職工人數(shù) 7 其 中：本年按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼 44 2 、當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額 81 （五）年末離休人數(shù) 8 四、本年提取的職工培訓(xùn)費(fèi)用 45 其 中：房屋、建筑物 82 （六）年末退休人數(shù) 9 五、本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用 46 機(jī) 器設(shè)備 83 （七）勞務(wù)派遣提供的就業(yè)人數(shù) 10 六、產(chǎn)值（按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算）： 47 — 運(yùn) 輸工具 84 （八）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù) 11 （一）工業(yè)總產(chǎn)值 48 3 、當(dāng)年計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原價(jià) 85 （九）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù) 12 （二）勞動(dòng)生產(chǎn)總值 49 （二）當(dāng)年固定資產(chǎn)投資額 86 （十）參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù) 13 七、本年收到的財(cái)政性資金 50 1 、購(gòu)置固定資產(chǎn) 87 （十一）參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù) 14 （ 一）基本建設(shè)性資金 51 2 、基建投資 88 （十二）參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù) 15 （ 二）生產(chǎn)發(fā)展性資金 52 3 、其他投資 89 （十三）參加工傷保險(xiǎn)職工人數(shù) 16 （ 三）社會(huì)保障性資金 53 十一、投資收益 90 （十四）參加生育保險(xiǎn)職工人數(shù) 17 （ 四）其他 54 其 中：長(zhǎng)期股權(quán)投資 91 （十五）實(shí)行工效掛鉤職工人數(shù) 18 八、本年科技資金來源及支出情況： 55 —