【正文】 年 月 日目 錄引 言 …………………………………………………………………………………………………1第一章 多維聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)分析（MOLDA）技術(shù) ……………………………………5第一節(jié) 聯(lián)機(jī)分析處理（OLAP）技術(shù)　…………………………………………………………5第二節(jié) 多維聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)分析（MOLDA）技術(shù)　…………………………………………………11第二章 MOLFDA 多維業(yè)務(wù)空間設(shè)計(jì) …………………………………………………14第一節(jié) 多維業(yè)務(wù)空間設(shè)計(jì)概述 …………………………………………………………………14第二節(jié) MOLFDA 多維業(yè)務(wù)空間設(shè)計(jì) …………………………………………………………15第三章 MOLFDA 方法庫設(shè)計(jì)（一）…………………………………………………32第一節(jié) 總量分析 …………………………………………………………………………………33第二節(jié) 相對(duì)數(shù)分析 ………………………………………………………………………………40第三節(jié) 財(cái)務(wù)比率基本分析 ………………………………………………………………………47第四章 MOLFDA 方法庫設(shè)計(jì)（二）…………………………………………………50第一節(jié) 財(cái)務(wù)比率綜合分析方法概述 ……………………………………………………………50第二節(jié) 綜合評(píng)價(jià)分析的基本理論 ………………………………………………………………54第三節(jié) 上市公司財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)分析 ………………………………………………………63結(jié) 論 ………………………………………………………………………………………………74致 謝 ………………………………………………………………………………………………76參考文獻(xiàn)^^…………………………………………………………………………………………771引 言一、需求與現(xiàn)狀證券投資是一個(gè)漸進(jìn)過程，包含證券投資的分析、決策、操作和管理等一系列階段，其中證券投資分析是基礎(chǔ)性的核心環(huán)節(jié)，它可以使投資者提高投資收益，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。而諸如國(guó)家國(guó)民收入總值、通貨膨脹問題、失業(yè)率、國(guó)際收支等宏觀經(jīng)濟(jì)層面因素對(duì)具體的投資影響甚小，所以行業(yè)分析和公司分析越來越受到理性證券投資者的青睞。中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)是披露該類信息權(quán)威性的、全面的機(jī)構(gòu)，其網(wǎng)站公布了所有上市公司按規(guī)定上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告，但這些大量的原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行深入地再加工，沒有實(shí)現(xiàn)有機(jī)的聯(lián)機(jī)、匯總、分析。2? 缺少匯總型的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。二、研究目的和可行性上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多維聯(lián)機(jī)分析（Multidimensional OnLine Financial Data Analysis, MOLFDA）能夠能夠彌補(bǔ)上述的不足。即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目及其數(shù)值、以及對(duì)應(yīng)的報(bào)表附注信息。? 初步分析的相對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。通常是把毗連的幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的報(bào)表數(shù)據(jù)并列，編制“比較財(cái)務(wù)報(bào)表”，對(duì)各年報(bào)表中項(xiàng)目逐一進(jìn)行比較，查明變化原因及可能帶來的影響。在實(shí)務(wù)中通常借助于編制“結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表”來進(jìn)行。投資者常常需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出綜合評(píng)價(jià)，以此作為投資決策的依據(jù)。MOLDA技術(shù)將聯(lián)機(jī)分析處理（OLAP）與統(tǒng)計(jì)分析方法進(jìn)行集成，在 OLAP 的基礎(chǔ)上加強(qiáng)了數(shù)據(jù)分析的深度。將 MOLDA 技術(shù)應(yīng)用于上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，其“多維性”體現(xiàn)在：能夠?qū)ι鲜泄矩?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)間、地區(qū)、行業(yè)、市場(chǎng)等多個(gè)角度的分析；“聯(lián)機(jī)”性體現(xiàn)在：能夠?qū)?shù)千家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、報(bào)表附注有機(jī)的聯(lián)機(jī)組織存儲(chǔ)，能夠按不同的綜合程度查詢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；“數(shù)據(jù)分析能力強(qiáng)”體現(xiàn)在：MOLDA 中加載財(cái)務(wù)分析所需要的分析方法，從而可以實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行不同層次的進(jìn)一步加工，諸如計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目的年增長(zhǎng)率、結(jié)構(gòu)百分比、財(cái)務(wù)比率等相對(duì)數(shù)，甚至是最高層次的財(cái)務(wù)分析——綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析，同樣，MOLDA 技術(shù)可以將用統(tǒng)計(jì)分析方法分析得出的信息進(jìn)行“聯(lián)機(jī)性”的存儲(chǔ)，方便不同層次用戶不同的查詢需求。 “多維業(yè)務(wù)空間的設(shè)計(jì)”主要是要設(shè)計(jì)出“度量” （“指標(biāo)維”或稱“樹” ） 、 “維” ，并構(gòu)建“多維數(shù)據(jù)立方體”；“數(shù)據(jù)分析方法庫的設(shè)計(jì)”是另一個(gè)關(guān)鍵問題，它需要詳細(xì)的說明各種分析的分析對(duì)象、分析結(jié)果（指標(biāo)值）的計(jì)算方法， 、結(jié)果的屏幕顯示等。5“財(cái)務(wù)分析方法的設(shè)計(jì)”部分主要設(shè)計(jì)了財(cái)務(wù)分析中需要采用的分析方法。第一節(jié) 聯(lián)機(jī)分析處理（OLAP ）技術(shù)OLAP 是針對(duì)特定數(shù)據(jù)的多維聯(lián)機(jī)訪問和分析，通過對(duì)信息的很多種可能的觀察形式進(jìn)行快速、穩(wěn)定一致和交互性的存取，允許管理決策人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度查詢。OLAP 突破了物理的三維概念，它采用旋轉(zhuǎn)、切片、鉆取和高維可視化技術(shù)，將多數(shù)據(jù)在屏幕上展示。一、維的基本概念度量（Measure ）是數(shù)據(jù)的實(shí)際意義，既描述數(shù)據(jù)“是什么” 。它作為識(shí)別數(shù)據(jù)的索引，不同的維組合構(gòu)成了訪問數(shù)據(jù)的約束條件。維的層次描述了同一維的不同聚合程度，并且通過映射鏈接。需要指出的是維成員不一定每個(gè)維層次都必須取值。用關(guān)系數(shù)據(jù)庫（Relation Data Base，RDB）來組織這些數(shù)據(jù)如表 11，而用多維數(shù)據(jù)庫則如表 12。如果查詢“華東地區(qū)的所有行業(yè)總資產(chǎn)額是多少？”這類問題，它是涉及多個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)求和的查詢。例如，我們可以在關(guān)系數(shù)據(jù)庫的表中加上一行總和的記錄，如表13。當(dāng)數(shù)據(jù)庫不算太大時(shí)，這種綜合效果較好，但當(dāng)數(shù)據(jù)庫太大時(shí)，預(yù)先計(jì)算這些總和就要花費(fèi)很長(zhǎng)時(shí)間。多維數(shù)據(jù)庫有多種描述方式，比如：多維數(shù)據(jù)立方體（MultiDimensional Data cube） 、多維數(shù)組等。Df?:約束條件如下：? ，即維名集合與度量名集合是不相交的，這要求度量名應(yīng)該具有高Φ??M度的抽象性，對(duì)度量的約束條件在維上進(jìn)行反映；? ，即任意兩個(gè)維的屬性集是沒有交集的，這要求各個(gè)??, ???jidffji維對(duì)度量的約束是不重復(fù)的；下面給出例子來說明這個(gè)定義。10即，D={時(shí)間，賬齡，行業(yè)} ；? “時(shí)間”維用“具體的年份”來描述的；“賬齡”維用“賬款自計(jì)算期起距到期日的時(shí)間”來描述的；“上市公司”維用“具體的上市公司名稱”來描述。 “立方體實(shí)例”就是所謂的“物化（賦值）的立方體” 。如?。篤 ={1672，1985 ，1340，2089，2560，1864，1056，2326，987，……}；f（2022 年，1 年以下，上港集箱）={1672}；f（2022 年，1 年以下，天津港）={1985}；f（2022 年，1 年以下，招商局）={1340}；f（2022 年，13 年，上港集箱）={2089}；f（2022 年，13 年，天津港）={2560}；f（2022 年，13 年，招商局）={1864}；f（2022 年，3 年以上，上港集箱）={1056}；f（2022 年，3 年以上，天津港）={2326}；f（2022 年，3 年以上，招商局）={987}；……11于是， “物化的應(yīng)收賬款期末余額數(shù)據(jù)立方體” （“應(yīng)收賬款期末余額數(shù)據(jù)立方體實(shí)例” ）如圖 12 所示。當(dāng)多維數(shù)組中的各個(gè)維都選定一個(gè)值，就可確定度量的值，即數(shù)據(jù)單元（單元格） 。這主要是因?yàn)槿齻€(gè)或三個(gè)以上的多維數(shù)據(jù)很難想象，也不容易在屏幕上畫出來。當(dāng)進(jìn)行多次維切片，直到剩下兩個(gè)維時(shí)，即得到一個(gè)二維的“平面” 。定義 2：選定多維數(shù)據(jù)立方體的一個(gè)維數(shù)大于二的子集的動(dòng)作稱為切塊。如果剩余的維只有兩個(gè)，則是切片；如果有二個(gè)以上，則是切塊。它包括上卷（roll up）和下鉆（drill down） 。將原始的13數(shù)據(jù)庫轉(zhuǎn)換為多維數(shù)據(jù)庫后，即使是對(duì)大型數(shù)據(jù)庫，也可以實(shí)現(xiàn)快速、多維查詢。? MOLDA 建立在多維數(shù)據(jù)模型的基礎(chǔ)上。二、多維聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)多維聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)分析定義庫數(shù)據(jù)連接、抽取、轉(zhuǎn)換定義 3數(shù)據(jù)源定義 41多維業(yè)務(wù)空間 度量（指標(biāo)維） 類別維多維數(shù)據(jù)立方體方法庫 2分析方法多維數(shù)據(jù)立方體分析引擎前端用戶分析結(jié)果需求用戶請(qǐng)求數(shù)據(jù)源 數(shù)據(jù)倉庫多維聯(lián)機(jī)分析系統(tǒng)圖 13 MOLDA 設(shè)計(jì)開發(fā)的多維聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的構(gòu)成14基于 MOLDA 模型的多維聯(lián)機(jī)分析系統(tǒng)分為“多維聯(lián)機(jī)分析系統(tǒng)”和“多維聯(lián)機(jī)分析定義庫”兩大部分。當(dāng)用戶提出了各種多維分析要求后，分析子系統(tǒng)即從方法庫及多維業(yè)務(wù)空間定義庫中尋找與此多維分析要求相匹配的分析方法。多維業(yè)務(wù)空間反映了用戶的分析需求，根據(jù)多維業(yè)務(wù)空間中不同維的組合可以建立多維數(shù)據(jù)模型；而方法庫的設(shè)計(jì)包括設(shè)計(jì)為實(shí)現(xiàn)用戶分析需求所采用的各種分析方法。首先，從現(xiàn)實(shí)用戶需求中抽象出業(yè)務(wù)主題。一個(gè)業(yè)務(wù)主題可以有若干個(gè)度量，如：年增長(zhǎng)率、結(jié)構(gòu)百分比、財(cái)務(wù)比率等是相對(duì)數(shù)分析的度量，它們是根據(jù)分析需求而定的。行業(yè)、地區(qū)、市場(chǎng)等就是報(bào)表編制單位業(yè)務(wù)要素的細(xì)分。例如時(shí)間維可以由“年”細(xì)分為“季度” ；地區(qū)維的坐標(biāo)值可以由“地區(qū)”細(xì)分為“?。ㄊ校?”等，這些對(duì)維坐標(biāo)取值的細(xì)分稱為分層。? 設(shè)置度量和維，構(gòu)建多維數(shù)據(jù)模型，是對(duì)數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)按照用戶可能的觀察角度進(jìn)行重新組合，使數(shù)據(jù)以多維聯(lián)機(jī)的形式組織和存儲(chǔ)，方便用戶的查詢。多維業(yè)務(wù)空間能否保證信息源中全部數(shù)據(jù)都有方法被查詢到，是多維聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)能否達(dá)到最佳功能的關(guān)鍵之一。外部的分析決策者除了需要對(duì)各單個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)一分析以外，更重要的是需要了解各單個(gè)公司之間的異同、了解各行業(yè)板塊的異同、甚至是各地區(qū)板塊、各市場(chǎng)板塊之間的財(cái)務(wù)狀況的異同。二、數(shù)據(jù)源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于上市公司公布的財(cái)務(wù)報(bào)告，它們可以從中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)網(wǎng)站查詢獲得。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告又有審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和其他補(bǔ)充資料等組成。我國(guó)財(cái)政部于 1998 年頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》 ，企業(yè)從 1999 年度開始編制現(xiàn)金流量表。表 21 上市公司資產(chǎn)負(fù)債表01 編制單位：上海集裝箱股份有限公司 02 時(shí)間：2022 年年度 03 報(bào)表號(hào)：a 表04 證券代碼：600018 05 地域：上海市 06 所屬行業(yè)：服務(wù)業(yè) 07 子行業(yè)：倉儲(chǔ)運(yùn)輸業(yè) 08 主營(yíng)行業(yè)：港口 代碼 名稱 數(shù)值( 單位：元) 代碼 名稱 數(shù)值(單位：元)a01 貨幣資金 1,812,883, A39 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 51,742, a02 短期投資 412,138, A40 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) a03 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 A41 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 515,917, a04 短期投資凈值 412,138, A42 遞延稅款借項(xiàng) a05 應(yīng)收票據(jù) 420, A43 資產(chǎn)總計(jì) 8,254,106, a06 應(yīng)收股利 11,478, A44 短期借款 127,000, a07 應(yīng)收利息 A45 應(yīng)付票據(jù) 26,346, a08 應(yīng)收賬款 377,781, A46 應(yīng)付賬款 220,741, a09 其他應(yīng)收賬款 29,743, A47 預(yù)收賬款 139,581, a10 預(yù)付賬款 790, A48 代銷商品款 a11 應(yīng)收補(bǔ)貼款 A49 應(yīng)付工資 93,538, a12 存貨 23,381, A50 應(yīng)付福利費(fèi) 310,024, a13 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 A51 應(yīng)付股利 534,845, a14 存貨變現(xiàn)損失 A52 應(yīng)交稅金 43,722, a15 存貨凈額 23,381, A53 其他應(yīng)交款 1,714, a16 待攤費(fèi)用 3,550, A54 其他應(yīng)付款 430,294, a17 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 8, A55 預(yù)提費(fèi)用 35,171, a18 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 A56 一年內(nèi)到期的流動(dòng)負(fù)債 a19 其他流動(dòng)資產(chǎn) A57 預(yù)計(jì)負(fù)債 a20 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 2,672,176, A58 其他流動(dòng)負(fù)債 a21 長(zhǎng)期股權(quán)投資 355,054, A59 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1,962,980, a22 長(zhǎng)期債權(quán)投資 147, A60 長(zhǎng)期借款 a23 長(zhǎng)期投資合計(jì) 355,201, A61 應(yīng)付債券 a24 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 A62 長(zhǎng)期應(yīng)付款 27,756, a25 長(zhǎng)期投資凈額 355,201, A63 其他長(zhǎng)期負(fù)債 a26 固定資產(chǎn)原值 5,664,300, A64 住房周轉(zhuǎn)金 a27 累計(jì)折舊 971,165, A65 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 27,756, a28 固定資產(chǎn)凈值 4,693,135, A66 遞延稅款貸項(xiàng) a29 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11,433, A67 負(fù)債合計(jì) 1,990,737, a30 固定資產(chǎn)凈額 4,681,701, A68 少數(shù)股權(quán)及權(quán)益 1,282,748, a31 固定資產(chǎn)清理 A69 股本 902,200, a32 工程物資 A70 資本公積 2,661,168, a33 在建工程 29,108, A71 盈余公積 517,491, a34 待處理固定資產(chǎn)凈損失 A72 未分配利潤(rùn) 899,759, a35 固定資產(chǎn)合計(jì) 4,710,809, A73 外幣報(bào)表折算差額 a36 無形資產(chǎn) 464,175, A74 股東權(quán)益合計(jì) 4,980,620, a37 本期攤銷 11,474, A75 負(fù)債積股東權(quán)益總計(jì) 8,254,106, a38 開辦費(fèi) 　 　 　19如：將每個(gè)上市公司的數(shù)據(jù)整理成如表 21——表 24 所示的格式，作為最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)源