【正文】 （七）審查應收賬款控制制度的健全性。檢查編制的主要原材料消耗定額和輔助材料消耗計劃執(zhí)行情況； 16 （二）審查物資采購控制制度的健全性。 第十條 對生產(chǎn)過程內(nèi)部控制審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查產(chǎn)品計劃管理控制制度。檢查考勤原始記錄控制措施是否 嚴密、有效； （三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴密、有效； （三）審查銀行往來賬控制制度的健全性。 第十四條 集團公司審計部按照下列審計程序?qū)瘓F公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督： （一）了解崗位設置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求； 18 （二）審閱各種文件，了解各項內(nèi)部控制制度，取得與審計內(nèi)容有關(guān) 的信息； （三）利用文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法對內(nèi)部控制進行分析，找出內(nèi)部控制的弱點； （四）對內(nèi)部控制的健全性和合理性進行初步評價，對控制弱點進行分析： 初步評價所有控制目標是否已經(jīng)達到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。 對有關(guān)業(yè)務人員操作情況進行實 地觀察。 第十五條 本制度由集團公司審計部負責解釋。 第三條 本制度所稱經(jīng)濟責任是指企業(yè)領(lǐng)導人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。 第五條 企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計，由集團公司總裁下達審計指令，集團公司審計職能部門方可進行審計。 第九條 審計人員開展經(jīng)濟責任審計時，被審計企業(yè)應提供下列資料： （一）被審計單位基本情況資料； （二）企業(yè)領(lǐng)導人員的述職報告； （三）相關(guān)的財務、會計、統(tǒng)計和業(yè)務的報表、賬冊、憑證和文件資料； （四）經(jīng)濟責任協(xié)議、經(jīng)濟合同和有關(guān)計劃、預算、總結(jié)資料； （五）財產(chǎn)物資盤點表； 21 （六）其他資料。 第十一條 審計組實施審計后，應當向?qū)徲嫴刻峤粚徲媹蟾妗? 第十四條 本制度由集團公司審計部負責解釋。 第三條 對物資采購管理效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）商品或材料是否按計劃購進，占用的資金是否合理、節(jié)約； （二）購進商品或材料的價格是否低廉，大宗采購是否經(jīng)過招投標，質(zhì)量是否合乎要求； 23 （三）商品或材料的保管儲存是否安全，有無丟失、毀損問題。各種物資消耗是否合理，有無損失浪費現(xiàn)象，分析主要材料消耗變動 對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響； （六）審查固定資產(chǎn)的利用程度及其對經(jīng)濟效益的影響。 第七條 經(jīng)濟效益審計評價指標體系主要包括： （一）評價盈利能力指標 銷售利潤率 總資產(chǎn)報酬率 （二）評價發(fā)展能力指標 資本收益率 資產(chǎn)保值增值率 （三）評價財務結(jié)構(gòu)指標 資產(chǎn)負債率 （四）評價償債能力指標 流動比率 速動比率 25 （五）評價經(jīng)營效率指標 應收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 （六）評價投入產(chǎn) 出能力指標 全員勞動生產(chǎn)率 成本費用利潤率 第八條 審計人員根據(jù)審計項目的具體情況，在實施審計過程中，可以運用以下技術(shù)和方法： （一）運用審閱法、查詢法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法等核實的方法，對被審計單位經(jīng)濟效益數(shù)據(jù)的正確性進行檢查； （二）運用實際與計劃或與定額比較，本期實際與上期實際比較，本單位實際與同類外單位實際比較，本單位實際與行業(yè)、國際先進水平比較等對比方法，找出被審計單位存在的差距； （三）運用因素分析法、圖表分析法、量本利分析法等分析方法，確定被審計單位經(jīng)濟效益不佳的原因，提高經(jīng)濟效益 的潛力以及改進的可行性； （四）運用邏輯判斷法、投資報酬率法、現(xiàn)值法等評價方法對被審計單位或項目實現(xiàn)的效益進行評價。 蒙西高新技術(shù)集團 公司專項審計調(diào)查制度 第一條 為了規(guī)范集團公司專項審計調(diào)查工作，及時向集團公司提供集團公司本部和 集團公司控股和相對控股子公司 的經(jīng)濟運行信息，促進企業(yè) 加強經(jīng)濟管理，制定本制度。 第四條 審計人員辦理專項審計調(diào)查事項時，應當實事求是，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進行評價，作出符合事實的結(jié)論。方案的主要內(nèi)容應當包括專項審計調(diào)查的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時間、方法、人員分工等。 第十條 專項審計調(diào)查組應當對收集的被調(diào)查單位的材料進行分析、判斷，決定取舍，并編入專項審計調(diào)查工作底稿。 第十二條 專項審計調(diào)查報告應當反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，既要有綜合 性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應包括下列內(nèi)容： （一）專項審計調(diào)查項目說明； （二）被調(diào)查事項的基本情況； （三）存在的問題及原因分析； （四）調(diào)查結(jié)論和改進建議； （五）其它需要反映的內(nèi)容。 第十五條 本制度自發(fā)布之日起施行。 30 第四 條 集團公司審計職能部門應完成如下工程審計任務： （一）審查施工圖預算的編制是否符合定額、標準和有關(guān)規(guī)定，認定預算的合理性； （二）審查所編預算與施工圖紙是否一致，各項計算是否與有關(guān)規(guī)定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準確合理，有無虛假和錯弊，以驗證其真實性和可靠性； （三）審查各部分分項工程施工圖預算是否完整無缺，資料是否完整齊備，以驗證施工圖預算的完整性； （四）審查工程竣工結(jié)算、決算是否真實、可靠，是否可作為工程造價的合法依據(jù)； （五）審查大修理工程和技改工程結(jié)算是否真實、合理，是否可作為工程價款結(jié)算的依據(jù)； （ 六）貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各類概（預）算定額及標準，并結(jié)合我公司具體情況，制定必要的補充實施辦法； （七）負責集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司工程預、結(jié)算的審計。 第八條 審計人員按下列基本程序開展工程審計： （一）初步審查、了解被審計工程項目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì)和建設單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等； （二）編制審計工作方案； （三）實施審計，并將審計過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對取得的必要 的證據(jù)，要附在有關(guān)審計工作底稿的后面； （四）審計結(jié)束，形成審計報告，報分管領(lǐng)導審查后，出具審計意見書或?qū)徲嫑Q定。 第十一條 集團公司審計職能部門負責組織鄂爾多斯市定額站和 集團 公司控股及相對控股的子公司聯(lián)合召開的主要材料差價調(diào)整會議，并提前做好會議前的主要材料市場價格的調(diào)查工作。 第十五條 本制度從發(fā)布之日起施行。 第三條 對于違法、違規(guī)的直接責任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導，根據(jù)事實和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰： （一）行政處分：警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、開除留用察看、開除； （二）罰款：最高不超過相當于本人三個 月的基本工資。 第七條 隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、少列費用、成本的，對直接責任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導給予記過以下的行政處分，并可處以相當于本人一個月基本工資的罰款。 第十一條 有下列情況之一的，從重處罰： （一）企業(yè)領(lǐng)導人強迫下屬人員違反財政法規(guī)的； （二）涂改、隱匿、毀滅賬表憑證的； （三）阻撓、抗拒檢查或者拒不糾正錯誤的； （四）屢查屢犯的。被審計單位對審計工作不予配合，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部門責令改正，并提出建議給予被審計單位警告處分或通報批評；直接責任人員拒不改正的，按下列規(guī)定予以追究： （一）給予被審計單位直接責任人記過以上的行政處分，并處相當于本人二個月基本工資的罰款； （二）構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。