【正文】 部門數(shù)據(jù)庫共享，財務(wù)部門是否根據(jù)共享數(shù)據(jù)庫對學費收繳情況進行核對與分析，并通知教學管理部門對欠繳學費及時進行追繳，確保學生收費收入的真實與完整。 （四）教學管理的信息與溝通 各項信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定； 評估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點，評估的目標是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效； 通過對教學管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對教學管理內(nèi)部控制的多項測試后，審計人員在審計報告中要對教學管理內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和是否有效運行做出評價，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風險因素，并提出改進措施?？蒲泄芾韮?nèi)部控制審計應(yīng)獲取的資料主要有： （四）科技合同管理制度； （八）各類科研項目檔案，包括申報文件、合同書（任務(wù)書）、實施過程記錄、科研成果文件等等；科研管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要有： 是否貫徹科研廉政責任制，是否在科研管理過程中貫徹遵紀守法思想，并制訂了懲防措施； 是否依照有關(guān)程序?qū)T工進行招聘和培訓； 1是否制訂了從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否明確、切實可行，并得到有效執(zhí)行。 （二）科研管理的風險管理 是否建立風險預(yù)警機制或風險預(yù)案，對風險的管理是否靈活有效。 （三）科研管理的控制活動 （3）重大的科研合作合同是否經(jīng)過審批； （7）科研合作經(jīng)費支出是否按預(yù)算或科研合作合同執(zhí)行，科研經(jīng)費支出是否與其他支出相區(qū)別。 項目調(diào)整 （4）項目調(diào)整方案涉及到科研資金追加的，追加資金是否得到落實； （3）擬進行的實驗室重點建設(shè)項目是否經(jīng)過可行性論證，相關(guān)的科研人員、建設(shè)經(jīng)費、房屋及水電等資源保障是否充分； （7）學校是否按建設(shè)項目任務(wù)書的要求安排國家、部級重點實驗室的建設(shè)配套資金和必要的運行費用；其建設(shè)經(jīng)費是否按規(guī)定主要用于先進儀器設(shè)備的購置，儀器設(shè)備的更新是否納入學校的重點建設(shè)范疇；是否按規(guī)定設(shè)立主任基金和開放課題研究基金，并按規(guī)定使用；財務(wù)管理制度是否健全，財務(wù)機構(gòu)的核算和管理是否規(guī)范。 驗收 （4）所有結(jié)題的橫向課題是否都有結(jié)題報告，并報科研管理機構(gòu)備案；結(jié)題報告是否經(jīng)所在校內(nèi)單位、科研管理機構(gòu)審查，并加蓋所在校內(nèi)單位、科研管理機構(gòu)和學校法人印章； （2）科研管理機構(gòu)是否有統(tǒng)一的申報和登記文件，統(tǒng)一登記管理學校取得的科研成果；學校工作人員和學生取得的科研成果，以及校外人員以學校名義取得的科研成果，報送前是否都經(jīng)所在部門、院系等單位審核批準； （6）學校下屬單位對外進行知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用，相關(guān)協(xié)議是否經(jīng)科研管理機構(gòu)審查，并報學校批準；校內(nèi)單位與外單位或個人開展合作科研，涉及知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用的，合作雙方是否依法簽訂合同，知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬及雙方權(quán)利義務(wù)是否規(guī)定明確；學校取得的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用收入是否納入學校財務(wù)統(tǒng)一核算與管理； （10）申報獎勵的成果是否已經(jīng)鑒定或驗收，是否已在科研管理機構(gòu)登記；獎勵申請是否經(jīng)所在單位審核并簽署意見，經(jīng)科研管理機構(gòu)審批，由科研管理機構(gòu)代表學校統(tǒng)一申報； （2）學校是否有合理的經(jīng)費到賬通知憑證，在科研管理機構(gòu)、財務(wù)機構(gòu)、項目所在單位及項目負責人之間流轉(zhuǎn)，確認、證明和記錄已進賬的科研經(jīng)費；流轉(zhuǎn)程序是否合理，流轉(zhuǎn)憑證是否統(tǒng)一編號； （6）學校是否建立和完善全額成本核算制度，并制定了科研經(jīng)費管理辦法，對從各類科研經(jīng)費中提取管理費、條件占用費，支出固定資產(chǎn)購置費、人員費等進行具體規(guī)定，執(zhí)行情況如何；學校從科研經(jīng)費中提取管理費、條件占用費的辦法是否符合國家的規(guī)定； （10）學校是否經(jīng)常委托社會審計或內(nèi)部審計對各類科研經(jīng)費進行專門審計； 重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否完整； 科研管理信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報表，報表內(nèi)容的設(shè)計是否合理，是否將上述報表報送相關(guān)人員； 是否根據(jù)評估結(jié)果對科研管理中的相關(guān)內(nèi)容加以改進，并對改進的內(nèi)容進一步評估，在評估的基礎(chǔ)上進一步改進，形成一種良性循環(huán)機制； 科研管理內(nèi)部控制審計主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱科研檔案、審查科研經(jīng)費收支會計資料、研究分析科研管理制度、對科研管理流程進行穿行測試等方法對內(nèi)部控制進行了解和測試。 第三十二條 財務(wù)管理內(nèi)部控制審計 財務(wù)管理內(nèi)部控制審計是內(nèi)部審計機構(gòu)為保證學校財務(wù)信息的真實可靠、資產(chǎn)資金安全完整、財務(wù)資源得到合理配置、提高資金使用效率效果、降低財務(wù)風險、保證學校遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，而對學校財務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性進行分析、測試和評價的活動。 （二）學校各類財經(jīng)業(yè)務(wù)的流程設(shè)計； （六）會計核算信息系統(tǒng)的相關(guān)資料； （十）學校制定的與財經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部報告制度； 財務(wù)管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要有： 學校是否設(shè)立健全的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，制度運行是否有效； 財務(wù)機構(gòu)各類人員招聘是否履行相關(guān)程序，各財務(wù)人員是否具備規(guī)定的上崗資格，是否定期進行業(yè)務(wù)培訓或后續(xù)教育； 是否建立識別財務(wù)管理風險的適當機制；有無識別財務(wù)管理風險的適當辦法； （1）學校是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制；是否制定了貨幣業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督的制度；是否對貨幣資金業(yè)務(wù)配備了合適的人員，并根據(jù)具體要求進行崗位輪換； （5）庫存現(xiàn)金保管地是否安全，是否僅由指定人員接觸，是否進行定期或不定期清點，是否保存盤點記錄； （9）二級核算單位在銀行或非金融機構(gòu)開立的賬戶、賬號以及有關(guān)會計資料，是否主動上交財務(wù)及審計部門備案；是否存在挪用公款、公款私存現(xiàn)象； （13）票據(jù)的銷毀是否經(jīng)過校財務(wù)部門或其委托的票據(jù)管理機構(gòu)核準；收費單位是否存在私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或銷毀收費票據(jù)現(xiàn)象； （2）學校是否制定了預(yù)算授權(quán)批準制度，是否明確審批人、經(jīng)辦人的職責，審批人、經(jīng)辦人是否在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責； （6）學校是否建立預(yù)算調(diào)整批準程序，是否按照所制定程序進行預(yù)算調(diào)整；即學校預(yù)算調(diào)整是否先由預(yù)算執(zhí)行單位遞交調(diào)整申請，再由學校預(yù)算管理部門對其進行審核，審核通過后，集中編制學校年度預(yù)算調(diào)整方案，提交學校預(yù)算決策機構(gòu)審議批準執(zhí)行； （10）納入學校預(yù)算的資金撥付，是否按照授權(quán)審批程序撥付；各預(yù)算支出項目是否按預(yù)算標準執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算項目額度的現(xiàn)象；是否存在列支未納入單位預(yù)算的支出項目或雖已納入單位預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項目；是否存在無預(yù)算、超預(yù)算的支出； （1）學校各項收費是否獲得收費許可證，是否存在亂收費現(xiàn)象；各項收費是否“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”，是否嚴格執(zhí)行相關(guān)收費標準；是否存在擅自擴大收費征收范圍、提高征收標準的現(xiàn)象；特殊的收費項目是否經(jīng)收費標準審批領(lǐng)導小組批準，并按標準收??；收費時是否出具由學校財務(wù)機構(gòu)管理的合法收據(jù)； （5）對學校承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢等收入是否建立相應(yīng)管理制度，以控制收入進款額是否與服務(wù)合同金額相一致； （9）學校是否經(jīng)常組織人員清查各基層單位的收入管理情況，并分析清查結(jié)果，編制清查報告； （13）收入科目設(shè)置是否合理，核算是否準確；收入的款項是否及時入賬；“應(yīng)繳財政專戶”核算的款項，其上繳與返還是否履行完備手續(xù)；應(yīng)收未收的款項是否設(shè)置了登記簿進行記錄。 支出 （4）學校每月是否按規(guī)定標準和實有人數(shù)計提社會保障費、職工福利費和工會經(jīng)費等； （9）支出科目設(shè)置是否合理；是否準確劃分各項支出的界限；是否按規(guī)定填寫年度決算報表各支出項目，是否存在人員支出占用公用支出等違規(guī)現(xiàn)象。 分配 （1）學校對外投資業(yè)務(wù)崗位設(shè)置是否科學、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象，人員配備是否合理； （5）學校是否存在進行股票和風險性債券投資的違規(guī)行為； （9）學校是否有專門的組織或人員負責對其他對外投資收益核算及監(jiān)控；年末是否有對各項其他對外投資項目收益情況的監(jiān)控報告；是否定期清查各項對外投資，是否建立及時有效的控制措施處理經(jīng)營不善、管理混亂、出現(xiàn)虧損等情況的投資項目；是否及時將投資收益納入單位統(tǒng)一管理與核算； （3）籌資業(yè)務(wù)是否經(jīng)過財經(jīng)領(lǐng)導小組等機構(gòu)集體決策；是否建立籌資決策責任追究制度，并定期或不定期進行檢查。 （4）籌資合同是否按照規(guī)定程序簽訂；重大籌資合同的訂立是否征詢了法律顧問和專家的意見，籌資合同的變更是否按照原授權(quán)審批程序進行；單位是否對籌資合同的合法、合規(guī)、完整性進行審核； （8）貸款資金是否按計劃或方案使用，是否做到?？顚Ｓ茫皇欠翊嬖诔瑯藴?，超計劃使用資金的現(xiàn)象；是否存在將貸款資金用于對外投資（含對校辦產(chǎn)業(yè)投資）、科技開發(fā)、捐贈、支付罰沒款項及平衡預(yù)算抵補日常經(jīng)費開支不足等違反高等學校貸款資金使用方向相關(guān)規(guī)定的行為； 各項制度及簽訂的各項協(xié)議是否裝訂成冊，是否根據(jù)情況變化及時進行修訂； 是否對各財務(wù)管理情況定期進行自我評估、自我調(diào)整；評估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點，評估的目標是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效；第六節(jié) 第三十八條 （三）各類房產(chǎn)管理法律法規(guī)及相關(guān)制度文件； （七）其他有關(guān)資料。 第四十條 （一）房產(chǎn)管理的控制環(huán)境 房產(chǎn)管理內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，崗位職責是否明確； 風險管理目標是否明確并切實可行； 取得與驗收 （4）自建房產(chǎn)在征地過程中是否符合相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過相關(guān)決策機構(gòu)集體決策；土地開發(fā)費用等支出是否經(jīng)過規(guī)定程序批準支付；自建房產(chǎn)過程中資金、質(zhì)量等控制是否符合工程項目全過程審計的有關(guān)規(guī)定； （8）驗收中存在的問題是否明確責任并得到及時處理； （2）是否制定了各類房產(chǎn)的使用分配標準及程序，如有量化的使用分配指標是否嚴格按量化的指標進行分配； （6）房產(chǎn)管理部門是否對分配出去而閑置的房產(chǎn)規(guī)定處理方法；是否制定違規(guī)占房的處理條款； （10）房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證與土地使用權(quán)證是否設(shè)置專人進行管理，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)及土地使用權(quán)的任何變動是否及時進行了變更登記； （1）對擬出售的房產(chǎn)，學校是否經(jīng)過財經(jīng)領(lǐng)導小組等決策機構(gòu)審核批準；出售依據(jù)是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理，是否符合國家有關(guān)政策，保護資產(chǎn)的安全完整； （1）房產(chǎn)修繕經(jīng)費是否實行預(yù)算制度，對實際支出與預(yù)算之間有差異或未列入預(yù)算的特殊項目，是否采用特別的審批手續(xù)； （5）房產(chǎn)處置是否符合國家有關(guān)政策，貨幣性房產(chǎn)處置收入是否全部及時納入單位統(tǒng)一核算與管理，有無長期掛賬現(xiàn)象；非貨幣性房產(chǎn)處置是否合規(guī)，取得的各類房產(chǎn)是否納入房產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進行統(tǒng)一核算與管理； 是否已建立房產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否能滿足管理層的需要，信息錄入流程是否清晰； 是否根據(jù)評估結(jié)果對相關(guān)內(nèi)容加以改進，并對改進的內(nèi)容進一步評估，在評估的基礎(chǔ)上進一步改進，形成一種良性循環(huán)機制； 通過對房產(chǎn)管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對房產(chǎn)管理內(nèi)部控制的多項測試后，審計人員應(yīng)在審計報告中對房產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和是否有效運行作出評價，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風險因素，并提出改進措施。 設(shè)備管理內(nèi)部控制審計應(yīng)獲取的資料主要有： （四）設(shè)備管理數(shù)據(jù)庫資料； 單位是否有明確的設(shè)備建設(shè)發(fā)展規(guī)劃或目標，并有具體可行的操作計劃； 設(shè)備管理內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，是否配備具有一定專業(yè)技術(shù)的合格人員，崗位職責是否明確； 風險管理目標是否明確并切實可行； 取得與驗收 （4）國外購置設(shè)備時是否按照金額進行分級論證；是否按規(guī)定進行招標采購等競爭性談判采購；是否按國家規(guī)定，通過國家有關(guān)審批部門的進口批準；對帶有放射性源的設(shè)備是否到學校環(huán)境保護部門辦理相關(guān)手續(xù)，并經(jīng)主管部門批準后辦理進口審批手續(xù)；外貿(mào)合同是否經(jīng)學校規(guī)定的有效部門委托合法的對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)法人或組織簽訂；采購免稅的科教用品是否按規(guī)定進行免稅申報；屬國家法定檢驗范圍內(nèi)的科教用品，是否按國家有關(guān)規(guī)定報國家商品檢驗檢疫機構(gòu)報驗； （8）設(shè)備驗收時是否成立驗收小組，小組的組成人員是否合理，是否根據(jù)采購合同進行驗收，如屬于技術(shù)性很強的設(shè)備進行驗收，驗收小組成員中是否包括技術(shù)專家； （1）是否對設(shè)備的記錄、保管、維修、調(diào)撥等日常管理根據(jù)不同類設(shè)備制訂管理制度；各部門是否有專門人員負責設(shè)備的日常管理；學校設(shè)備管理部門是否對設(shè)備日常管理起督促作用，是否在權(quán)限范圍內(nèi)進行日常管理； （5）設(shè)備對外開放服務(wù)是否按學校規(guī)定統(tǒng)一收費； （9）是否制訂設(shè)備盤點制度，是否定期或不定期對單位設(shè)備進行盤點，盤點小組的組成人員是否合理，是否有明確的盤點計劃和盤點程序，盤點結(jié)束是否提供盤點報告，盤點報告是否送達給適當?shù)墓芾韺樱瑢ΡP盈盤虧是否分清責任并及時進行處理； （14）對于需維修的設(shè)備是否及時進行維修，是否存在處于保修期的設(shè)備故意拖延至保修期外進行維修； （2）設(shè)備報損、報廢是否按照金額、類別的不同制定相應(yīng)制度，是否經(jīng)過審批程序，即由設(shè)備所屬單位提交報廢申請，學校設(shè)備管理部門組織有關(guān)專家審議，提出技術(shù)鑒定報告和意見，其中重大設(shè)備的處置是否報上級領(lǐng)導審批；審批程序是否存在越權(quán)現(xiàn)象；是否有單位或個人自行處置設(shè)備； （2）修理經(jīng)費是否存在長期未執(zhí)行情況，修理經(jīng)費的預(yù)算制訂是否合理； （6）因賠償獲取的經(jīng)費是否用于補償儀器設(shè)備損壞、遺失，是否納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。 （7）報廢儀器設(shè)備收回的殘值，是否返回規(guī)定部門，是否納入學校年度設(shè)備經(jīng)費 是否建立設(shè)備管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入是否真實、完整；是否建立技術(shù)檔案，登記設(shè)備使用、維修等情況；