【正文】 否建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，是否存在越權(quán)行為；是否建立責(zé)任追究制度； （6）是否存在將國家撥款、上級(jí)補(bǔ)助或者維持事業(yè)正常發(fā)展、保證完成事業(yè)任務(wù)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作投資使用的違規(guī)行為；是否按照國家有關(guān)規(guī)定的程序?qū)Ψ墙?jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)批； （10）對(duì)外投資的處置（收獲、轉(zhuǎn)讓、核銷等）是否經(jīng)過集體決策，是否符合授權(quán)批準(zhǔn)程序，投資資產(chǎn)的處置是否真實(shí)、合法，完整，對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)資產(chǎn)是否經(jīng)過有關(guān)機(jī)構(gòu)和專家合理確認(rèn)價(jià)格。 籌資 （5）是否按照批準(zhǔn)的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)；單位是否及時(shí)取得籌資資產(chǎn)，對(duì)取得的非貨幣資產(chǎn)是否合理確認(rèn)價(jià)格；是否合規(guī)支付籌資費(fèi)用； （9）大額貸款項(xiàng)目是否報(bào)主管部門備案，即將所有貸款余額達(dá)到本校近三年平均總收入10%的貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、分年度貸款額度方案、具體還貸計(jì)劃和措施等相關(guān)材料報(bào)送主管部門備案； 財(cái)務(wù)信息的獲取是否及時(shí)、完整，財(cái)務(wù)信息的編制是否規(guī)范、恰當(dāng)、真實(shí)； 是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制； 通過對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測試后，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行作出評(píng)價(jià)，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出改進(jìn)措施。 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有： （四）房產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫資料； 單位是否有明確的房產(chǎn)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，并有具體可行的操作計(jì)劃； 是否針對(duì)不同的房產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并為各部門及其員工所熟知； 是否建立識(shí)別房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)機(jī)制； （1）學(xué)校是否設(shè)立專門的房產(chǎn)管理部門進(jìn)行房產(chǎn)管理，是否建立崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象； （5）購置房產(chǎn)是否經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體決策，購置房產(chǎn)是否通過合規(guī)程序；是否及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證；是否經(jīng)過相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)格評(píng)估；是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； （9）驗(yàn)收結(jié)束后是否有驗(yàn)收結(jié)果報(bào)告，結(jié)果報(bào)告上的簽名是否完備，結(jié)果報(bào)告是否作來房產(chǎn)管理檔案進(jìn)行保存； （3）是否制訂房產(chǎn)調(diào)配使用制度，調(diào)配使用是否經(jīng)專門的部門或機(jī)構(gòu)審批，調(diào)配使用程序是否得到有效執(zhí)行； （7）是否制訂房產(chǎn)出租、出借制度及審批程序；出租、出借房產(chǎn)，是否經(jīng)授權(quán)部門或人員按審批程序辦理，是否簽訂出租、出借合同；合同是否明確資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運(yùn)雜費(fèi)的收付、歸還期限等事項(xiàng)；特殊情況是否經(jīng)專門部門或機(jī)構(gòu)審批，如有授權(quán)內(nèi)容，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理； （11）是否制訂房產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，防止因各種自然和人為的因素而遭受損失，以延長其使用壽命； （2）投資轉(zhuǎn)出的房產(chǎn)，是否經(jīng)決策部門審核批準(zhǔn)，是否對(duì)其價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，分析其效益，是否按照對(duì)外投資有關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制； （2）修繕經(jīng)費(fèi)的支付是否按修繕合同的規(guī)定付款，修繕工程結(jié)束經(jīng)驗(yàn)收后是否預(yù)留一定的工程質(zhì)保金；是否對(duì)大額維修費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)實(shí)施，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否納入單位預(yù)算，并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行； （6）是否對(duì)占房行為進(jìn)行罰款，罰款是否符合有關(guān)政策，罰款收入是否納入統(tǒng)一核算與管理。 （四）房產(chǎn)管理的信息與溝通 是否定期或不定期對(duì)系統(tǒng)資料（如房產(chǎn)數(shù)量、金額、分布及使用狀況）進(jìn)行檢查、分析、研究和匯總，是否按有關(guān)規(guī)定如期、準(zhǔn)確上報(bào)各類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并及時(shí)處理反饋意見，是否按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行信息公開； 房產(chǎn)管理部門是否定期或不定期對(duì)各單位房產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查、評(píng)估、考核； 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱房產(chǎn)檔案、審查房產(chǎn)修繕經(jīng)費(fèi)收支會(huì)計(jì)資料、研究分析房產(chǎn)管理制度、對(duì)房產(chǎn)管理流程進(jìn)行穿行測試等方法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。 第四十二條 設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì) 設(shè)備管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校設(shè)備信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、設(shè)備資源得到合理有效配置、降低單位設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)、保證學(xué)校遵守設(shè)備管理相關(guān)法律法規(guī)，而對(duì)單位設(shè)備管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第四十四條 （一）設(shè)備建設(shè)發(fā)展規(guī)劃； （五）設(shè)備經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料； 設(shè)備管理制度建設(shè)是否健全，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修改； 人員招聘是否履行相關(guān)程序，對(duì)員工是否定期進(jìn)行培訓(xùn)，及時(shí)更新和拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高其設(shè)備管理能力； 是否建立識(shí)別設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)機(jī)制； （1）學(xué)校是否設(shè)立專門的設(shè)備管理部門進(jìn)行設(shè)備管理，是否建立設(shè)備申請(qǐng)、審批、購置、驗(yàn)收、使用、保養(yǎng)、維修等管理制度，是否明確各部門和個(gè)人的職責(zé)權(quán)限； （5）根據(jù)不同專項(xiàng)資金（“211”工程和“985”工程等）購置設(shè)備時(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的專項(xiàng)資金設(shè)備購置管理辦法； （9）學(xué)校采購儀器設(shè)備是否在索賠期完成驗(yàn)收工作，不合格的是否及時(shí)提出索賠報(bào)告或退貨處理； （2）是否制訂設(shè)備責(zé)任追究制度，事故原因是否及時(shí)查明并分清責(zé)任后進(jìn)行處理，事故結(jié)果報(bào)告是否上報(bào)適當(dāng)管理層； （6）是否存在閑置浪費(fèi)、公物私化、私自轉(zhuǎn)讓、丟棄等行為；設(shè)備拆改或分解使用，是否經(jīng)過有關(guān)程序?qū)徟?（10）設(shè)備借用（校內(nèi)、外）是否經(jīng)相關(guān)部門的批準(zhǔn)，并辦理借用手續(xù)；其中免稅進(jìn)口的儀器設(shè)備借用，是否向海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；借出的儀器設(shè)備如出現(xiàn)損壞、遺失等問題，是否按規(guī)定獲得賠償；借出后設(shè)備管理數(shù)據(jù)庫是否及時(shí)更新；校內(nèi)、外設(shè)備的有價(jià)調(diào)撥是否及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)是否及時(shí)更新； （15）設(shè)備在維修前損壞原因是否查明，是否已追究相關(guān)人員責(zé)任； （3）報(bào)廢的儀器設(shè)備如系帶有放射性同位素的含源裝置或射線裝置，是否到環(huán)境保護(hù)辦公室及輻射防護(hù)辦公室辦理相關(guān)手續(xù)；免稅進(jìn)口儀器設(shè)備在報(bào)廢前是否辦理撤除海關(guān)監(jiān)管手續(xù)； （3）修理經(jīng)費(fèi)的使用是否經(jīng)過審批，是否存在處于保修期的設(shè)備故意拖延至保修期外進(jìn)行維修，以支付修理現(xiàn)象； （四）設(shè)備管理的信息與溝通 是否定期或不定期對(duì)系統(tǒng)資料（如設(shè)備的種類、數(shù)量、金。 各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂； （5）設(shè)備進(jìn)行處置時(shí)，處置人、收款人與開票人員是否分離，處置收入是否全部納入單位進(jìn)行統(tǒng)一核算與管理；（1）設(shè)備修理經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算制度，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算之間有差異或未列入預(yù)算的特殊項(xiàng)目，是否采用特別的審批手續(xù)； （1）對(duì)技術(shù)落后、損壞、無零配件或維修費(fèi)過高等原因需降檔或報(bào)廢的儀器設(shè)備，是否及時(shí)做降檔或報(bào)廢處理； （13）是否制訂設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，防止因各種自然和人為的因素而遭受損失，以延長其使用壽命；是否按照國家技術(shù)監(jiān)督局有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)儀器設(shè)備的性能、指標(biāo)進(jìn)行校檢和標(biāo)定，對(duì)精度和性能降低的設(shè)備是否及時(shí)進(jìn)行修復(fù)； （8）免稅進(jìn)口的設(shè)備，是否在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)存在挪作它用、轉(zhuǎn)移監(jiān)管地點(diǎn)、擅自轉(zhuǎn)讓等違規(guī)行為； （4）是否制訂大型設(shè)備開放測試管理辦法，開放測試的設(shè)備范圍是否經(jīng)過審批，是否采取措施保證開放測試的設(shè)備處于最佳使用狀態(tài)； 日常管理 （11）驗(yàn)收結(jié)束后是否及時(shí)做好文件歸檔，是否將驗(yàn)收資料交設(shè)備數(shù)據(jù)庫管理人員及時(shí)更新設(shè)備管理數(shù)據(jù)庫，是否及時(shí)建卡、入賬；放射性源的儀器設(shè)備是否將相關(guān)資料向?qū)W校環(huán)境保護(hù)辦公室備案。 （7）其他方式取得的設(shè)備（自建、調(diào)撥等）是否及時(shí)建賬、建卡，是否及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)； （3）國內(nèi)購置設(shè)備時(shí)是否通過相應(yīng)的審批程序，其中大型儀器設(shè)備的采購是否進(jìn)行可行性論證報(bào)告，是否組織相關(guān)學(xué)科專家和有關(guān)人員進(jìn)行論證，并報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人或部門審批或評(píng)審；是否合理選擇供應(yīng)商，對(duì)符合招標(biāo)范圍的儀器設(shè)備采購是否按規(guī)定程序進(jìn)行招、投標(biāo)采購； （三）設(shè)備管理的控制活動(dòng) 是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等，比如是否對(duì)重大設(shè)備進(jìn)行投保、是否建立設(shè)備丟失損壞賠償辦法，對(duì)責(zé)任事故追求責(zé)任、是否制定合理的賠償制度等； 各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效。 （二）設(shè)備管理的風(fēng)險(xiǎn)管理 是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并是否得到有效執(zhí)行。 設(shè)備管理部門職責(zé)是否明確，與單位其他部門之間的職責(zé)劃分是否合理； （一）設(shè)備管理的控制環(huán)境 第四十五條 （七）其他有關(guān)資料。 （三）各類設(shè)備管理法律法規(guī)及相關(guān)制度文件； 房產(chǎn)管理部門和各部門對(duì)房產(chǎn)的使用情況是否定期進(jìn)行自我評(píng)估、自我調(diào)整；評(píng)估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評(píng)估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效； 各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂； （4）各類房產(chǎn)的出租收入是否足額收取并納入單位統(tǒng)一核算與管理，房租收入?yún)R總表是否經(jīng)過復(fù)核，復(fù)核錯(cuò)誤是否查明原因并及時(shí)進(jìn)行更正； 房產(chǎn)經(jīng)費(fèi)管理 （4）處置的房產(chǎn)是否及時(shí)更新房產(chǎn)數(shù)據(jù)，相關(guān)財(cái)務(wù)信息資料是否完備。 處置 （13）是否提供年度房產(chǎn)報(bào)告，年度報(bào)告是否已提供給適當(dāng)管理層，年度報(bào)告的內(nèi)容反應(yīng)是否全面，所涉及問題是否得到及時(shí)解決。 （9）是否制訂房產(chǎn)管理責(zé)任追究制度，責(zé)任界定內(nèi)容是否明確，事故原因是否及時(shí)查明并處理相關(guān)責(zé)任人，事故處理報(bào)告是否已上報(bào)適當(dāng)管理層； （5）學(xué)校是否定期檢查分配給各單位房產(chǎn)的使用情況，并進(jìn)行不定期抽查；其他單位是否擅自進(jìn)行房屋調(diào)配，是否擅自改變公房結(jié)構(gòu)和使用性質(zhì)，是否轉(zhuǎn)讓或出租，是否將公房作為資產(chǎn)進(jìn)行投資、入股、抵押； （1）是否設(shè)立專門部門或人員負(fù)責(zé)房產(chǎn)的記錄、分配使用、保管、維修、處置；房產(chǎn)管理部門是否有明確的職責(zé)范圍及批準(zhǔn)程序；是否存在越權(quán)行為； （7）房產(chǎn)是否及時(shí)驗(yàn)收，填制交接單，驗(yàn)收時(shí)是否成立驗(yàn)收小組，小組的組成人員是否合理，是否根據(jù)工程設(shè)計(jì)施工圖紙進(jìn)行驗(yàn)收； （3）是否根據(jù)學(xué)校總體規(guī)劃要求取得房產(chǎn)，取得房產(chǎn)程序是否合規(guī)； （三）房產(chǎn)管理的控制活動(dòng) 是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等，比如是否有應(yīng)對(duì)房產(chǎn)緊張的有效辦法、是否有房產(chǎn)安全管理措施、是否對(duì)特殊房產(chǎn)進(jìn)行投保等；各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效。 （二）房產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理 是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并是否得到有效執(zhí)行。 房產(chǎn)管理部門職責(zé)是否明確，與單位其他部門之間的職責(zé)劃分是否合理； 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有： （六）房產(chǎn)出租協(xié)議及修繕合同； （二）房產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位的部門職責(zé)、崗位職責(zé)及工作手冊(cè)； 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校房產(chǎn)資產(chǎn)信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、房產(chǎn)資源得到合理有效配置、降低單位房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、保證學(xué)校遵守房產(chǎn)管理活動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)，而對(duì)單位房產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)第三十六條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理層對(duì)資金管理的關(guān)鍵崗位和薄弱環(huán)節(jié)是否實(shí)施稽核，并組織定期、不定期或突擊式的抽查、檢查。 （五）財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督 信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，是否將上述報(bào)表報(bào)送相關(guān)人員，是否對(duì)反饋意見及時(shí)妥善處理。 重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否完整； （7）學(xué)校是否建立了貸款還款計(jì)劃和償債應(yīng)急計(jì)劃；是否按合同規(guī)定還本付息； （2）籌資方案是否符合籌資預(yù)算的要求；籌資業(yè)務(wù)是否建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施；是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象； （8）投資是否按形式分類列示，是否同時(shí)反映了因發(fā)生投資活動(dòng)而導(dǎo)致的資產(chǎn)用途的改變； （4）學(xué)校是否建立對(duì)外投資執(zhí)行控制制度，實(shí)際投資內(nèi)容與發(fā)生額是否與批準(zhǔn)文件、投資協(xié)議等相吻合；是否對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，是否定期或不定期與被投資單位核對(duì)投資項(xiàng)目，進(jìn)行對(duì)外投資質(zhì)量分析；對(duì)外投資實(shí)施方案變更時(shí)，是否經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)； 投資 （3）是否制定各項(xiàng)基金管理制度；是否存在收入、支出直接增加、減少事業(yè)基金的現(xiàn)象；是否存在將專用基金占用、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。 （8）暫付款是否由專人進(jìn)行管理；是否建立暫付款卡片；是否正確記錄暫付款的單位、日期、借款期限、借款用途及借款人；是否定期、及時(shí)對(duì)暫付款進(jìn)行催收、處理； （3）是否根據(jù)實(shí)有人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等；是否取得由本人簽字或有法律效力的證明憑證；是否存在擅自增加人數(shù)和任意改變標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象； （12）學(xué)校簽訂的與取得收入有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同是否符合相關(guān)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定；是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、學(xué)校主管部門及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批；簽訂的合同是否有專人登記、保管、歸檔； （8）基層收款單位的收入款項(xiàng)是否及時(shí)足額按規(guī)定比例上繳學(xué)校統(tǒng)一管理，各單位是否存在截流、謊報(bào)收入、拖欠、以收抵支、公款私存、私設(shè)“賬外賬”、“小金庫”等現(xiàn)象；收入分配制度是否合理；是否經(jīng)學(xué)校相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過；是否進(jìn)行定期修正，以保證收入分配的合理、合規(guī)； （4）學(xué)校是否制定科研經(jīng)費(fèi)分配管理制度，以實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)在學(xué)校、項(xiàng)目人工費(fèi)支出和其他支出之間合理分配；分配管理制度是否經(jīng)過合理程序，決策機(jī)構(gòu)集體決定；分配時(shí)是否通過審批，審批是否在授權(quán)范圍內(nèi)；科研項(xiàng)目是否按規(guī)進(jìn)行驗(yàn)收或考核，結(jié)題后剩余經(jīng)費(fèi)是否在有效期限辦理財(cái)務(wù)結(jié)題，是否按規(guī)定進(jìn)行再次分配，如不進(jìn)行分配，是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)為事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)或按項(xiàng)目合并； 收入