【正文】 審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議； （四） 向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的 全面 預(yù)算方案， 監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價(jià)和反饋； （五） 組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作、向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持 ，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見； （六） 遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請； （七） 監(jiān)督 全面 預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對 全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果 進(jìn)行分析評價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向 預(yù)算管理委員會(huì) 提交本預(yù)算年度 全面 預(yù)算管理工作的分析報(bào)告； （八） 協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本部門的各種計(jì)劃表，本部門預(yù)算執(zhí)行情況的及時(shí)反饋，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 26 頁 關(guān)系。 利潤中心和內(nèi)部利潤中心 為 負(fù)有利潤責(zé)任 的公司 /部門， 其決策能夠決定 本責(zé)任中心的 利潤 （內(nèi)部利潤）、收入、成本費(fèi)用等 主要因素 ，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤（內(nèi)部利潤）及其相關(guān)指標(biāo) 。 第十七條 全面預(yù)算編制期 全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 26 頁 第四章 全面預(yù)算的編制 第十八條 全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容： （一） 從預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分為兩個(gè)層面：計(jì)劃表和預(yù)算表。 （二） 預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類。 第十九條 全面預(yù)算 的 編制方法 在編制全面預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。之后每月依此類推， 20 日 前根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)和對未來的預(yù)測，增加 1 個(gè)月的預(yù)算，保持預(yù)算周期始終為 3 個(gè)月。 年度預(yù)算預(yù)算差異分析1 月預(yù)算執(zhí)行情況 下 3 個(gè)月預(yù)測??? ???3 月預(yù)算2 月預(yù)算1 月預(yù)算4 月預(yù)算3 月預(yù)算2 月預(yù)算12 月預(yù)算11 月預(yù)算10 月預(yù)算1 月預(yù)算12 月預(yù)算11 月預(yù)算月度滾動(dòng)預(yù)算2 月預(yù)算1 月預(yù)算12 月預(yù)算本年預(yù)算12 月預(yù)算11 月預(yù)算10 月預(yù)算9 月預(yù)算8 月預(yù)算7 月預(yù)算6 月預(yù)算5 月預(yù)算4 月預(yù)算3 月預(yù)算2 月預(yù)算1 月預(yù)算上年實(shí)際20xx 年預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算差異分析月預(yù)算執(zhí)行情況 下 個(gè)月預(yù)測月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月度滾動(dòng)預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算本年預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算月預(yù)算上年實(shí)際年預(yù)算 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 26 頁 （六） 10 月初（ 10 月 8 日 ），開始編制下一年度的全面預(yù)算 ，下年度的年度預(yù)算在本年12 月中旬 最終確定。 （二） 年度全面預(yù)算編制程序 1. 每年 10 月 8 日 ，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)總裁辦公會(huì)確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)確定下一預(yù)算年度的全面預(yù)算目標(biāo)。 4. 公司各部門在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度 經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進(jìn)行修改。 8. 12 月 5 日 前由預(yù)算管理辦公室 組織 各部門，根據(jù) 年度全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核。預(yù)算管理辦公室 審查各部門上報(bào)的 月度滾動(dòng) 預(yù)算草案 是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。 5. 每月 28 日 前預(yù)算管理辦公室將經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的月度滾動(dòng)預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 （四） 召開時(shí)間 ：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)整草案編制結(jié)束后 10 日內(nèi) 。 （八） 會(huì)后事項(xiàng)： 1. 預(yù)算管理辦公室 分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議對各部門預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表； 2. 預(yù)算管理辦公室 跟蹤全面預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致； 3. 將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為 3%5%； 當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為 5%10%； 當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為 10%15%。 第二十七條 全面預(yù)算執(zhí)行控制的原則 全面預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同 》和考核指標(biāo)的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。 （五） 預(yù)算外資金控制 ： 1． 預(yù)算外支出中的資金支付首先在預(yù)算預(yù)備費(fèi)中列支，超出預(yù)備費(fèi)的部分，總裁無權(quán)審批，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用 目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 26 頁 （三） 公司總裁 /副總裁、預(yù)算管理辦公室及各級管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，并及時(shí)組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。 3．各責(zé)任中心 1） 記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議； 2） 出具全面預(yù)算差異分析報(bào)告，上報(bào)公司預(yù)算管理 辦公室； 3） 落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。 4. 每月 28 日 前， 預(yù)算管理辦公室根據(jù)審批后的 公司全面預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，并將上月 全面預(yù)算考核意見交人力資源部。 （二） 分析各部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 （三） 時(shí)效原則：全面預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。 （七） 全面評價(jià)原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。 （三） 人力資源部 1. 根據(jù)公司實(shí)際情況、全面預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司績效考核制度； 2. 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的 全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 第三十九條 全面預(yù)算調(diào)整條件 當(dāng)有下列情況之一發(fā)生， 且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響全面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程序申請進(jìn)行全面預(yù)算的調(diào)整 ： （一） 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計(jì)劃； （二） 公司總裁辦公會(huì)決定追加（或縮減）任務(wù)； （三） 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算； （四） 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； （五） 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； （六） 發(fā)生不可抗力的事件； （七） 董事會(huì)或者預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 （二） 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 26 頁 第八 章 附則 第四十三條 本制度由公 司 預(yù)算管理辦公室 擬 定， 預(yù)算管理 委員會(huì) 審核，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)