【正文】 的可行性進(jìn)行論證，確認(rèn)該項(xiàng)目可實(shí)施后，在立項(xiàng)申請(qǐng)上簽署姓名；2）由相應(yīng)部門(mén)提出項(xiàng)目申請(qǐng)并提交北東公司總經(jīng)理進(jìn)行審閱。建議北東公司建立新建、擴(kuò)建或進(jìn)行技改項(xiàng)目不同審批程序的界定條件，包括項(xiàng)目金額、項(xiàng)目性質(zhì)等?？赡軐?dǎo)致合同條款沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán)人員的審批。同時(shí)，公司也尚未建立規(guī)范的項(xiàng)目進(jìn)度管理機(jī)制，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目設(shè)立“進(jìn)度里程碑”，并嚴(yán)格按照既定的“里程碑”進(jìn)行進(jìn)度及成本分析（當(dāng)發(fā)生進(jìn)度延遲的情況，需分析原因并提出解決措施）。款項(xiàng)支付之后，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄：借預(yù)付工程款；貸銀行存款。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)FAD5工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理工程項(xiàng)目支出和進(jìn)度管理目前北東公司企業(yè)管理部/綜合辦公室工程管理專員根據(jù)工程完工情況與合同約定，通知資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)承建商進(jìn)行工程進(jìn)度的付款。北東公司穆德勝企業(yè)管理部分管領(lǐng)導(dǎo)FAD6工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)算管理目前北東公司尚未建立在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固機(jī)制，對(duì)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未取得決算/驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的在建工程，先按照賬面價(jià)值進(jìn)行預(yù)估轉(zhuǎn)固。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)FAD7工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)實(shí)物管理目前北東公司的《固定資產(chǎn)管理制度》中，對(duì)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件做出以下規(guī)定：“不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的主要設(shè)備、物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的資產(chǎn)?？紤]到該些物品單位價(jià)值較高，均是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而持有，且使用年限也較長(zhǎng)，通常超過(guò)2年以上。在北東公司實(shí)際操作過(guò)程中，也未對(duì)設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行貼標(biāo)管理，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)實(shí)物管理混亂，固定資產(chǎn)不易識(shí)別。缺乏該操作可能導(dǎo)致賬面固定資產(chǎn)或在建工程價(jià)值被高估，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，礦井的折舊應(yīng)該按照單位產(chǎn)量折舊法，礦井總儲(chǔ)量應(yīng)被用來(lái)作為計(jì)算礦井的折舊金額。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)FAD11工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)實(shí)物管理目前北東公司每年末的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部牽頭，協(xié)同企業(yè)管理部、綜合辦公室對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)七、 銷售管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)SSD1銷售管理物流運(yùn)輸規(guī)劃目前產(chǎn)成品的銷售都由集團(tuán)總部進(jìn)行安排操作，包括具體的送貨時(shí)間和押貨人員的安排，北東公司則負(fù)責(zé)產(chǎn)品出庫(kù)及押運(yùn)出礦至指定地點(diǎn)，交付總部接應(yīng)人員，但是交接過(guò)程中尚未設(shè)置專門(mén)的交接單由交接雙方確認(rèn)，可能導(dǎo)致整個(gè)產(chǎn)品運(yùn)輸過(guò)程的責(zé)任不清，在發(fā)生意外時(shí)無(wú)法及時(shí)確定責(zé)任，追查原因。建議北東公司可考慮由我方人員在交易成功后以電話的形式告知北東公司對(duì)收入作出預(yù)估，然后銷售人員在收到代銷公司結(jié)算單據(jù)后，以較快并安全的方式將結(jié)算單據(jù)發(fā)回北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部予以確認(rèn)收入，或確保收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確性。建議集團(tuán)總部相關(guān)部門(mén)可在收到退樣并核實(shí)完畢后，以書(shū)面或OA信息的形式正式的通知北東資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，并定期與北東財(cái)務(wù)部就回樣的存量進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。另外，在北東公司管理層遞交至集團(tuán)總部審核的資金需求計(jì)劃上也未發(fā)現(xiàn)有審核通過(guò)的確認(rèn)痕跡。集團(tuán)總部相關(guān)部門(mén)北東公司集團(tuán)總部相關(guān)部門(mén)胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD2資金管理籌融資管理目前北東公司在決定公司籌融資計(jì)劃時(shí)，未制作正式的籌融資方案及可行性評(píng)估報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)總部相關(guān)部門(mén)審核，可能導(dǎo)致集團(tuán)相關(guān)部門(mén)無(wú)法對(duì)籌融資活動(dòng)做出恰當(dāng)?shù)呐袛?。北東公司集團(tuán)總部集團(tuán)總部相關(guān)部門(mén)胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD4資金管理籌融資管理目前北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部未定期或在市場(chǎng)利率發(fā)生變化時(shí)識(shí)別利率風(fēng)險(xiǎn)，分析利率變動(dòng)影響?？赡軐?dǎo)致與會(huì)計(jì)政策不相符，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。建議資產(chǎn)財(cái)務(wù)部于每月就實(shí)際現(xiàn)金流出流入情況，與年初預(yù)算至進(jìn)行比對(duì)分析，了解差異原因，提高北東公司資金安排的效率。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)TRD8資金管理資金支付與調(diào)撥目前北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在遇到支票作廢時(shí)，未進(jìn)行專門(mén)的作廢登記，可能導(dǎo)致支票的不適當(dāng)使用。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部使用支票登記簿對(duì)支票的使用作出及時(shí)記錄，并定期檢查所開(kāi)支票均被正常使用。此外，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)未對(duì)所有已制作的余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審閱簽字確認(rèn)。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在編制銀行余額調(diào)節(jié)表過(guò)程中，將各調(diào)節(jié)項(xiàng)的基本情況及所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證（若有）記于調(diào)節(jié)表中，方便期后識(shí)別與跟蹤?？赡軐?dǎo)致上市后公司無(wú)法滿足關(guān)聯(lián)交易及時(shí)披露的要求。同時(shí)，選廠生產(chǎn)成本與資金支出的分析工作也未得到書(shū)面記錄。例如，2010年發(fā)生的費(fèi)用未被及時(shí)計(jì)入2010年當(dāng)年賬務(wù)中，而是記錄在2011年的賬務(wù)中。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)十一、 財(cái)務(wù)報(bào)告與稅務(wù)管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)FRD1財(cái)務(wù)報(bào)告和信息溝通管理會(huì)計(jì)科目管理目前北東公司實(shí)際會(huì)計(jì)科目變更操作未設(shè)置詳細(xì)書(shū)面的會(huì)計(jì)科目變更審批流程，可能會(huì)造成會(huì)計(jì)科目不符合會(huì)計(jì)政策及實(shí)際業(yè)務(wù)操作，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算信息不準(zhǔn)確，不具有可比性。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部建立完整的財(cái)務(wù)關(guān)賬程序，并設(shè)計(jì)合理的關(guān)賬清單，包括關(guān)賬事項(xiàng)，目標(biāo)完成時(shí)間和順序，負(fù)責(zé)人員，以及實(shí)際完成時(shí)間。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)FRD3財(cái)務(wù)報(bào)告和信息溝通管理財(cái)務(wù)報(bào)表編制目前北東公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)相關(guān)制度中尚未對(duì)以下工作的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行規(guī)定：1. 收入的確認(rèn)2. 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備3. 存貨的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)4. 固定資產(chǎn)（包括在建工程）的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)可能導(dǎo)致資產(chǎn)財(cái)務(wù)部工作人員在開(kāi)展日常工作時(shí)缺乏必要的指引，導(dǎo)致財(cái)務(wù)處理失當(dāng)。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部于每月關(guān)賬后，對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表作出分析，分析內(nèi)容包括但不限于：1. 利潤(rùn)表 上年同期值對(duì)比差異分析；2. 資產(chǎn)負(fù)債各經(jīng)營(yíng)性比率分析；3. 存貨庫(kù)存分析等北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)十二、 人力資源與薪酬福利管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)HRD1人力資源與薪酬福利管理員工招聘目前北東公司已制定完整的員工招聘流程，但對(duì)于招聘計(jì)劃、面試記錄與評(píng)估、錄用通知等均未得到正式的書(shū)面留檔，可能導(dǎo)致招聘員工與公司整體人力資源需求不匹配，影響公司整體發(fā)展建設(shè)。目前北東公司各級(jí)員工未享受帶薪年假，可能導(dǎo)致公司的法律風(fēng)險(xiǎn)?！蹦壳氨睎|公司未根據(jù)國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī)制定相應(yīng)的帶薪休假制度，可能導(dǎo)致公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。建議公司盡快依法建立完善的法定節(jié)日休假以及加班報(bào)酬制度。管理制度的缺失可能導(dǎo)致系統(tǒng)日常運(yùn)行中各管理職責(zé)的不明確，影響系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。但是，用于備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)未實(shí)現(xiàn)異地存放，無(wú)法滿足防火、防水、防磁、防震的要求，可能導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)在遇到意外損壞或丟失時(shí)無(wú)法及時(shí)得到恢復(fù)。ITD3信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——數(shù)據(jù)恢復(fù)操作目前北東公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)按需實(shí)施恢復(fù)測(cè)試，而并未對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行定期的恢復(fù)測(cè)試，可能導(dǎo)致備份數(shù)據(jù)在需要時(shí)無(wú)法正常恢復(fù)，從而影響信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性