【正文】 能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部于各會(huì)計(jì)期末向公司全體員工發(fā)送提醒郵件，要求將已發(fā)生的費(fèi)用及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。針對(duì)無(wú)法及時(shí)送回報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，則收集相應(yīng)金額信息，開(kāi)展費(fèi)用預(yù)提工作。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)十一、 財(cái)務(wù)報(bào)告與稅務(wù)管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)FRD1財(cái)務(wù)報(bào)告和信息溝通管理會(huì)計(jì)科目管理目前北東公司實(shí)際會(huì)計(jì)科目變更操作未設(shè)置詳細(xì)書(shū)面的會(huì)計(jì)科目變更審批流程，可能會(huì)造成會(huì)計(jì)科目不符合會(huì)計(jì)政策及實(shí)際業(yè)務(wù)操作，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算信息不準(zhǔn)確，不具有可比性。建議北東公司制定詳細(xì)成文的會(huì)計(jì)科目增、刪與變更申請(qǐng)審批流程文件，采用科目變更申請(qǐng)表，并需要資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核,內(nèi)容包括但不限于：變更內(nèi)容、原因，分析及審批要求。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)FRD2財(cái)務(wù)報(bào)告和信息溝通管理期末結(jié)賬管理目前北東公司未設(shè)置書(shū)面期末結(jié)賬流程。有可能造成月底會(huì)計(jì)結(jié)賬工作及報(bào)告編制不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，或者由于某些會(huì)計(jì)結(jié)賬事項(xiàng)的遺漏而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不準(zhǔn)確。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部建立完整的財(cái)務(wù)關(guān)賬程序，并設(shè)計(jì)合理的關(guān)賬清單，包括關(guān)賬事項(xiàng)，目標(biāo)完成時(shí)間和順序，負(fù)責(zé)人員，以及實(shí)際完成時(shí)間。關(guān)賬清單的完成情況應(yīng)由審核會(huì)計(jì)準(zhǔn)備，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部主任負(fù)責(zé)追蹤和審核。關(guān)賬事項(xiàng)可以月度、季度和年度分別列示以便于指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算人員的關(guān)賬和報(bào)表編制工作。關(guān)賬事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于關(guān)鍵科目核對(duì)、關(guān)聯(lián)方交易核對(duì)以及過(guò)渡性科目審核等。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)FRD3財(cái)務(wù)報(bào)告和信息溝通管理財(cái)務(wù)報(bào)表編制目前北東公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)相關(guān)制度中尚未對(duì)以下工作的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行規(guī)定：1. 收入的確認(rèn)2. 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備3. 存貨的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)4. 固定資產(chǎn)（包括在建工程）的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)可能導(dǎo)致資產(chǎn)財(cái)務(wù)部工作人員在開(kāi)展日常工作時(shí)缺乏必要的指引，導(dǎo)致財(cái)務(wù)處理失當(dāng)。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度，結(jié)合法律法規(guī)的要求，明確所缺失的各業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算辦法。北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)FRD4財(cái)務(wù)報(bào)告和信息溝通管理財(cái)務(wù)報(bào)表編制目前北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部尚未對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)展開(kāi)分析工作?？赡茉斐晒竟芾韺訜o(wú)法及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及變動(dòng)情況。建議北東公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部于每月關(guān)賬后，對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表作出分析，分析內(nèi)容包括但不限于：1. 利潤(rùn)表 上年同期值對(duì)比差異分析；2. 資產(chǎn)負(fù)債各經(jīng)營(yíng)性比率分析；3. 存貨庫(kù)存分析等北東公司胡曉初資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)十二、 人力資源與薪酬福利管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)HRD1人力資源與薪酬福利管理員工招聘目前北東公司已制定完整的員工招聘流程，但對(duì)于招聘計(jì)劃、面試記錄與評(píng)估、錄用通知等均未得到正式的書(shū)面留檔，可能導(dǎo)致招聘員工與公司整體人力資源需求不匹配，影響公司整體發(fā)展建設(shè)。建議北東公司對(duì)員工招聘過(guò)程中的各步驟（例如：面試評(píng)估、錄用通知等）進(jìn)行書(shū)面記錄留檔。同時(shí)，建議北東公司人力資源負(fù)責(zé)人于每年年末編制下一年《員工招聘計(jì)劃書(shū)》，確保北東公司人力資源的良性發(fā)展。北東公司尚磊人力資源負(fù)責(zé)人HRD2人力資源與薪酬福利管理考勤與休假管理根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《職工帶薪年休假條例》，員工工作滿一年后每年至少可享受五天的帶薪年假。目前北東公司各級(jí)員工未享受帶薪年假，可能導(dǎo)致公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。建議公司盡快依法建立完善的帶薪年假制度。北東公司尚磊人力資源負(fù)責(zé)人HRD3人力資源與薪酬福利管理考勤與休假管理根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第五十一條規(guī)定，勞動(dòng)者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資。同時(shí)勞動(dòng)部《工資支付暫行規(guī)定》第十一條規(guī)定“勞動(dòng)者依法享受年休假、探親假、婚假、喪假期間，用人單位應(yīng)按勞動(dòng)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付勞動(dòng)者工資?！蹦壳氨睎|公司未根據(jù)國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī)制定相應(yīng)的帶薪休假制度，可能導(dǎo)致公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。建議公司盡快依法建立完善的員工帶薪休假（包括探親假、婚假、喪假等）制度。北東公司尚磊人力資源負(fù)責(zé)人HRD4人力資源與薪酬福利管理考勤與休假管理根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第四十條，用人單位在法定節(jié)日期間應(yīng)當(dāng)依法安排勞動(dòng)者休假，同時(shí)在第四十四條規(guī)定法定休假日安排勞動(dòng)者工作的，用人單位需支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。目前北東公司各級(jí)員工未享受法定假期，且在法定假期期間加班未享受不低于三倍工資的加班報(bào)酬，可能導(dǎo)致公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。建議公司盡快依法建立完善的法定節(jié)日休假以及加班報(bào)酬制度。北東公司尚磊人力資源負(fù)責(zé)人HRD5人力資源與薪酬福利管理員工培訓(xùn)目前人力資源負(fù)責(zé)人未根據(jù)公司各部門(mén)員工技能發(fā)展的需求制定書(shū)面《年度培訓(xùn)計(jì)劃》，可能導(dǎo)致培訓(xùn)工作開(kāi)展的不利以及員工知識(shí)儲(chǔ)備無(wú)法滿足公司整體發(fā)展需求，影響公司進(jìn)一步發(fā)展。建議人力資源負(fù)責(zé)人逐步完善員工培訓(xùn)工作，于每年初制作完整的《員工培訓(xùn)計(jì)劃》，并對(duì)各項(xiàng)培訓(xùn)進(jìn)行記錄和歸檔。北東公司尚磊人力資源負(fù)責(zé)人十三、 信息系統(tǒng)管理缺陷編號(hào)流程名稱子流程缺陷描述修補(bǔ)建議適用公司公司負(fù)責(zé)人管理層回應(yīng)ITD1信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)目前北東公司已著手針對(duì)投入使用的用友U8系統(tǒng)制作相應(yīng)的管理制度，但尚未定稿發(fā)布。管理制度的缺失可能導(dǎo)致系統(tǒng)日常運(yùn)行中各管理職責(zé)的不明確，影響系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。建議信息技術(shù)負(fù)責(zé)人盡快完成用友U8系統(tǒng)管理制度的編制，或制作統(tǒng)一的信息系統(tǒng)管理辦法來(lái)規(guī)范北東公司現(xiàn)有各信息系統(tǒng)的使用。北東公司毛懷文信息技術(shù)負(fù)責(zé)人于10月31日前修改完善U8及信息系統(tǒng)管理制度，經(jīng)公司審核后正式發(fā)布并實(shí)施，依據(jù)信息系統(tǒng)管理制度規(guī)范公司現(xiàn)有信息系統(tǒng)的使用，加強(qiáng)用戶的培訓(xùn)，提高系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。ITD2信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——數(shù)據(jù)備份目前北東公司各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份均由相應(yīng)服務(wù)器自帶移動(dòng)硬盤(pán)實(shí)施自動(dòng)備份。但是，用于備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)未實(shí)現(xiàn)異地存放，無(wú)法滿足防火、防水、防磁、防震的要求，可能導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)在遇到意外損壞或丟失時(shí)無(wú)法及時(shí)得到恢復(fù)。建議信息技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份介質(zhì)實(shí)施異地存放，以保證備份數(shù)據(jù)的安全。北東公司毛懷文信息技術(shù)負(fù)責(zé)人1. 在公司信息系統(tǒng)管理制度中增加及完善數(shù)據(jù)備份管理制度。2. 利用光盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)，在西安實(shí)施異地保存。ITD3信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——數(shù)據(jù)恢復(fù)操作目前北東公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)按需實(shí)施恢復(fù)測(cè)試，而并未對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行定期的恢復(fù)測(cè)試，可能導(dǎo)致備份數(shù)據(jù)在需要時(shí)無(wú)法正常恢復(fù)，從而影響信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。建議信息技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)備份數(shù)據(jù)建立定期恢復(fù)機(jī)制，并對(duì)相應(yīng)的恢復(fù)測(cè)試進(jìn)行登記，以保證備份數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性。北東公司毛懷文信息技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)所有備份數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、歸檔，對(duì)于重要節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行光盤(pán)備份，備份完成后進(jìn)行恢復(fù)性測(cè)試，確保重要節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)備份均可正?；謴?fù)。42 /