【正文】 能導致財務報表數(shù)據(jù)的不準確。建議北東公司資產(chǎn)財務部于各會計期末向公司全體員工發(fā)送提醒郵件，要求將已發(fā)生的費用及時報銷。針對無法及時送回報銷的費用，則收集相應金額信息，開展費用預提工作。北東公司胡曉初資產(chǎn)財務部部長十一、 財務報告與稅務管理缺陷編號流程名稱子流程缺陷描述修補建議適用公司公司負責人管理層回應FRD1財務報告和信息溝通管理會計科目管理目前北東公司實際會計科目變更操作未設置詳細書面的會計科目變更審批流程，可能會造成會計科目不符合會計政策及實際業(yè)務操作，進而導致會計核算信息不準確，不具有可比性。建議北東公司制定詳細成文的會計科目增、刪與變更申請審批流程文件，采用科目變更申請表，并需要資產(chǎn)財務部部長審核,內(nèi)容包括但不限于：變更內(nèi)容、原因，分析及審批要求。北東公司胡曉初資產(chǎn)財務部部長FRD2財務報告和信息溝通管理期末結(jié)賬管理目前北東公司未設置書面期末結(jié)賬流程。有可能造成月底會計結(jié)賬工作及報告編制不能在規(guī)定時間內(nèi)完成，或者由于某些會計結(jié)賬事項的遺漏而導致財務報告信息不準確。建議北東公司資產(chǎn)財務部建立完整的財務關(guān)賬程序，并設計合理的關(guān)賬清單，包括關(guān)賬事項，目標完成時間和順序，負責人員，以及實際完成時間。關(guān)賬清單的完成情況應由審核會計準備，資產(chǎn)財務部主任負責追蹤和審核。關(guān)賬事項可以月度、季度和年度分別列示以便于指導會計核算人員的關(guān)賬和報表編制工作。關(guān)賬事項應包括但不限于關(guān)鍵科目核對、關(guān)聯(lián)方交易核對以及過渡性科目審核等。北東公司胡曉初資產(chǎn)財務部部長FRD3財務報告和信息溝通管理財務報表編制目前北東公司現(xiàn)有財務相關(guān)制度中尚未對以下工作的會計核算進行規(guī)定：1. 收入的確認2. 應收賬款的壞賬準備3. 存貨的確認時點4. 固定資產(chǎn)（包括在建工程）的確認時點可能導致資產(chǎn)財務部工作人員在開展日常工作時缺乏必要的指引，導致財務處理失當。建議北東公司資產(chǎn)財務部完善現(xiàn)有財務制度，結(jié)合法律法規(guī)的要求，明確所缺失的各業(yè)務活動的會計核算辦法。北東公司胡曉初資產(chǎn)財務部部長FRD4財務報告和信息溝通管理財務報表編制目前北東公司資產(chǎn)財務部尚未對其財務報表數(shù)據(jù)展開分析工作?？赡茉斐晒竟芾韺訜o法及時掌握公司財務現(xiàn)狀及變動情況。建議北東公司資產(chǎn)財務部于每月關(guān)賬后，對當月財務報表作出分析，分析內(nèi)容包括但不限于：1. 利潤表 上年同期值對比差異分析；2. 資產(chǎn)負債各經(jīng)營性比率分析；3. 存貨庫存分析等北東公司胡曉初資產(chǎn)財務部部長十二、 人力資源與薪酬福利管理缺陷編號流程名稱子流程缺陷描述修補建議適用公司公司負責人管理層回應HRD1人力資源與薪酬福利管理員工招聘目前北東公司已制定完整的員工招聘流程，但對于招聘計劃、面試記錄與評估、錄用通知等均未得到正式的書面留檔，可能導致招聘員工與公司整體人力資源需求不匹配，影響公司整體發(fā)展建設。建議北東公司對員工招聘過程中的各步驟（例如：面試評估、錄用通知等）進行書面記錄留檔。同時，建議北東公司人力資源負責人于每年年末編制下一年《員工招聘計劃書》，確保北東公司人力資源的良性發(fā)展。北東公司尚磊人力資源負責人HRD2人力資源與薪酬福利管理考勤與休假管理根據(jù)國務院頒布的《職工帶薪年休假條例》，員工工作滿一年后每年至少可享受五天的帶薪年假。目前北東公司各級員工未享受帶薪年假，可能導致公司的法律風險。建議公司盡快依法建立完善的帶薪年假制度。北東公司尚磊人力資源負責人HRD3人力資源與薪酬福利管理考勤與休假管理根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第五十一條規(guī)定，勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資。同時勞動部《工資支付暫行規(guī)定》第十一條規(guī)定“勞動者依法享受年休假、探親假、婚假、喪假期間，用人單位應按勞動合同規(guī)定的標準支付勞動者工資?！蹦壳氨睎|公司未根據(jù)國家及地方相關(guān)法律法規(guī)制定相應的帶薪休假制度，可能導致公司的法律風險。建議公司盡快依法建立完善的員工帶薪休假（包括探親假、婚假、喪假等）制度。北東公司尚磊人力資源負責人HRD4人力資源與薪酬福利管理考勤與休假管理根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第四十條，用人單位在法定節(jié)日期間應當依法安排勞動者休假，同時在第四十四條規(guī)定法定休假日安排勞動者工作的，用人單位需支付不低于工資的百分之三百的工資報酬。目前北東公司各級員工未享受法定假期，且在法定假期期間加班未享受不低于三倍工資的加班報酬，可能導致公司的法律風險。建議公司盡快依法建立完善的法定節(jié)日休假以及加班報酬制度。北東公司尚磊人力資源負責人HRD5人力資源與薪酬福利管理員工培訓目前人力資源負責人未根據(jù)公司各部門員工技能發(fā)展的需求制定書面《年度培訓計劃》，可能導致培訓工作開展的不利以及員工知識儲備無法滿足公司整體發(fā)展需求，影響公司進一步發(fā)展。建議人力資源負責人逐步完善員工培訓工作，于每年初制作完整的《員工培訓計劃》，并對各項培訓進行記錄和歸檔。北東公司尚磊人力資源負責人十三、 信息系統(tǒng)管理缺陷編號流程名稱子流程缺陷描述修補建議適用公司公司負責人管理層回應ITD1信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——系統(tǒng)運行與維護目前北東公司已著手針對投入使用的用友U8系統(tǒng)制作相應的管理制度，但尚未定稿發(fā)布。管理制度的缺失可能導致系統(tǒng)日常運行中各管理職責的不明確，影響系統(tǒng)運轉(zhuǎn)效率。建議信息技術(shù)負責人盡快完成用友U8系統(tǒng)管理制度的編制，或制作統(tǒng)一的信息系統(tǒng)管理辦法來規(guī)范北東公司現(xiàn)有各信息系統(tǒng)的使用。北東公司毛懷文信息技術(shù)負責人于10月31日前修改完善U8及信息系統(tǒng)管理制度，經(jīng)公司審核后正式發(fā)布并實施，依據(jù)信息系統(tǒng)管理制度規(guī)范公司現(xiàn)有信息系統(tǒng)的使用，加強用戶的培訓，提高系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)效率。ITD2信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——數(shù)據(jù)備份目前北東公司各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份均由相應服務器自帶移動硬盤實施自動備份。但是，用于備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)未實現(xiàn)異地存放，無法滿足防火、防水、防磁、防震的要求，可能導致系統(tǒng)數(shù)據(jù)在遇到意外損壞或丟失時無法及時得到恢復。建議信息技術(shù)負責人對系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份介質(zhì)實施異地存放，以保證備份數(shù)據(jù)的安全。北東公司毛懷文信息技術(shù)負責人1. 在公司信息系統(tǒng)管理制度中增加及完善數(shù)據(jù)備份管理制度。2. 利用光盤、移動硬盤備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)，在西安實施異地保存。ITD3信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)一般控制——數(shù)據(jù)恢復操作目前北東公司信息技術(shù)部負責人對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)按需實施恢復測試，而并未對備份數(shù)據(jù)進行定期的恢復測試，可能導致備份數(shù)據(jù)在需要時無法正?；謴?，從而影響信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和準確性。建議信息技術(shù)負責人對備份數(shù)據(jù)建立定期恢復機制，并對相應的恢復測試進行登記，以保證備份數(shù)據(jù)的可恢復性。北東公司毛懷文信息技術(shù)負責人對現(xiàn)有系統(tǒng)所有備份數(shù)據(jù)進行分類、歸檔，對于重要節(jié)點的數(shù)據(jù)進行光盤備份，備份完成后進行恢復性測試，確保重要節(jié)點的數(shù)據(jù)備份均可正?；謴?。42 /