內部審計制度-審計-預覽頁
【正文】 違反財紀法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)總裁同意，作出臨時臨時制止決定。情節(jié)嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。 財務制度審計。審計和評價生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務流程設置是否合理、運作是否有效，并對此提出改進建議。 第五章 審計程序 第七條 審計部在年初根據(jù)公司的具體情況，確定年度審計工作計劃，報總裁批準后實施。 第十一條 在審計中必需做好審計工作底稿，記錄審計過程。如有爭議，應如實反映給總裁，必需依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法。 第十五條 被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充。 第十七條 審計報告后由于情況變化和有新的重要事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總裁報告，由總裁決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 第七章 作業(yè)標準 審計準備一、審計計劃： 1. 在編制審計計劃前，應了解被審單位以下情況，據(jù)以確定可能影響會計報表的重要事項： . 合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照； . 相關內部控制制度； . 廠房、設備及辦公場所； . 財務會計機構及工作組織； . 其他與編制審計計劃相關的重要情況； 2. 編制審計計劃前，應當查閱以往審計檔案，關注以下事項： . 以往的審計計劃及審計總結 . 以往的重要審計調整事項； . 以往的管理建議要點； . 以往的其他有關重要事項。 第八章 審計人員 第十九條 內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。 第二十三條 審計人員泄露機密，有以權謀私，舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。
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