【正文】 理規(guī)定，制定、修改資金使用、審批管理制度。 1每周編制下周的資金預測滾動情況表，每月、季度末編制下月、季度資金預測滾動情況表，編制月、季度生產(chǎn)資金使用分析表、融資分析表。 第三章 主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法 第一條 會計制度： 公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度 》及其補充規(guī)定。 第五條 現(xiàn)金等價物的確定標準： 凡同時具備期限短（從購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物。本公司根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量的情況以及其他信息確定應收款項（應收帳款、其他應收款）的壞帳準備計提比例為： 應收款項帳齡 計提比例 無憂商務網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導管理人事先卓越管理 無憂商務網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導管理人事先卓越管理 1年以內 5% 1～ 2年 8% 2～ 3年 10% 3～ 5年 50% 5年以上 100% 壞帳的確認標準為： (1)因債務人已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無法收回的應收款項。購進入 庫以實際成本進行日常核算，領用發(fā)出采用個別計價法計價；產(chǎn)成品發(fā)出采用加權平均法計價；生產(chǎn)成本按照完工程度約當產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配；低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法核算。投資 額占被投資單位有表決權資本總額 20%以下，或雖占被投資單位有表 決權資本 20%或 20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算，以實際收到被投資單位分配或宣布發(fā)放的股利確認本公司投資收益； 投資額占被投資單位有表決權資本總額 20%或 20%以上，或雖投資不足 20%但有重大影響的，采用權益法核算，于期末或年度終了，按應分享或分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的數(shù)額，確認本公司的投資收益。 (2)其他債權投資：按實際支付的價款計價入帳，按應計收或實際收回的利息確認其他債權投資收益。購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價、運費、交納的稅金等計價入帳；股東投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或協(xié)議價入帳。 在建工程減值準備 本公司在會計期末，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程存在下列一項或若干項情況的，本公司計提減值準備。采用直線法從公司設立之日起按 50年期限攤銷。固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷；委托其他單位發(fā)行股票支付的相關費用在不超過 2年的期限內平均攤銷；籌建期間內發(fā)生的費用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。 第十八條 所得稅的會計處理方法： 本公司對所得稅的會計處理采用應付稅款法。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉帳結算。嚴禁超限額庫存現(xiàn)金。休假借支公款在規(guī)定包干路費數(shù)額內、由分公司經(jīng)理和項目經(jīng)理審批。 分公司和項目經(jīng)理部發(fā)生的業(yè)務招待費， 1， 000 元（含 1， 000 元）以內參照公司業(yè)務招待費報銷審批程序和權限執(zhí)行， 1， 000 元以上必須報公司財務部逐級審批。分公司和項目經(jīng)理部因公受傷的醫(yī)療費， 必須報公司財務部逐級審批。 （二）銀行存款管理制度 第七條 各分公司一律在財務部內部銀行開戶，并將各項經(jīng)營收入款存入財務部內部銀行開設的統(tǒng)一帳戶，任何人不得以私人名義存入公款，私開帳戶，私設小金庫。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，財務主管有權拒絕辦理。幾項固定開支，如電費、稅款、工資、獎金、銷售、社會統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財務計劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請，部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理事先商得財務部門同意后，可批準使用。 第十二條 為了減少預付貸款、墊付稅金的占壓，各分公司應及時結帳、追開稅務發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結帳。 第十五條 按規(guī)定計提的工會經(jīng)費應上交部分，應交的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金等，各分公司應及時解交，公司財務部有權根據(jù)人力資源部、工會的通知，在分公司存款中扣繳。 （五）財務部資金的管理 第十八條 流動資金的管理 各分公司一律在財務部申請設立結算帳戶，未經(jīng)許不得隨意在的專業(yè)銀行以及非金融機構申請開戶。 第十九條 技改資金管理 技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在財務部依工程進度取得專項借款，該款只能以財務部審計稽核和財務負責人審批金額支付，嚴禁專項資金挪作他用。不論資金來源，凡屬由公 司統(tǒng)一投資的基建技改項目均應附可行性研究報告、項目概（預）算、辦理立項手續(xù)，經(jīng)投資發(fā)展部、市場與技術部、采購部、財務部簽署意見后，按公司章程對總經(jīng)理、董事長的授權權限進行投資審批。工程投入使用時，應及時辦理結轉固定資產(chǎn)手續(xù)。 第二十二條 各財務部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應收款項，特別是對超過 1年以上的其他應收款項，要及時通知 有關部門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 第二十六條 要嚴格控制預付款項的 發(fā)生，如果確需在大型設備等購置中需預付款項時，應嚴格按規(guī)定辦理。 無憂商務網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導管理人事先卓越管理 無憂商務網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導管理人事先卓越管理 第二十九條 材料采購時，必須根據(jù)工程要求、工程進度組織采購 計劃，大宗重要工程材料應采用招標方式確定供貨單位和購買價格。 第三十一條 公司采用永續(xù)盤存制，存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清責任，報經(jīng)財務部門、財務負責人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后按規(guī)定程序處理，一般在年終結賬前處理完畢。 第三十三條 低值易耗品 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉使用的包裝容器等。一份交給財務部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”，由有關部門保管，控制對低值易耗品的使用。 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。 調離公司的機關人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗品的人員應監(jiān)督低值易耗品實物管理。 （二）固定資產(chǎn)的定義和范圍 第三十五條 固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。各分公司（各工程項目部）建立相應固定資產(chǎn)賬簿。同時要加強固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，定期（至少一年一次）進行固定資產(chǎn)清查、盤點，保證賬、卡、物相符。財務部牽頭，組織工程管理部、市場與技術部、采購部，不定期對各分公司（各工程項目部）固定資產(chǎn)管理進行抽查，并不斷改進和完善固定資產(chǎn)管理制度。 固定資產(chǎn)變動實施后，雙方單位在財務部指導下，辦理固定資產(chǎn)臺賬調轉，調出方下賬，調入方上賬，并由財務部審核后調整對方固定資產(chǎn)折舊額。 第四十三條 報廢程序 報廢單位填寫“報廢審批表”，經(jīng)財務部審核后報主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準實施。 實施后，租賃單位應在財務部指導下建立租賃固定資產(chǎn)臺賬。 停用的拆卸的固定資產(chǎn)，一律由原使用單位負責妥善保養(yǎng)和管理，直至重新使用或進行內部調撥、有償轉讓、報廢待等處理時為止。 第四十八條 自行建造的固定資產(chǎn)，按在建工程建造過程中實際發(fā)生的全部支出（實際成本）記帳。 第五十二條 盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定 資產(chǎn)，應查明原因，寫出書面報告，經(jīng)有關部門和董事會批準后，其凈值計入當年損益。 第五十六條 各分公司（各工程項目部）確定利用不上的閑置固定資 產(chǎn)，經(jīng)過報批程無憂商務網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導管理人事先卓越管理 無憂商務網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導管理人事先卓越管理 序后方可實行處置。 （七）固 定資產(chǎn)技術資料的管理 第五十九條 固定資產(chǎn)的技術資料是固定資產(chǎn)的重要組成成份，各分公司（各工程項目部）應指定部門統(tǒng)一建檔管理，并明確責任，獎優(yōu)罰劣。各類固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率如下： 房屋建筑物 20— 40年，年折舊率 %； 通用設備 10— 15 年，年折舊率 %； 專用設備 9— 14年，年折舊率 %； 運輸設備 612年，年折舊率 %； 其他設備（含現(xiàn)代辦公用品） 5— 8年，年折舊率 %。 第六十七條 無形資產(chǎn)應在受益于股份公司時按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。 提取法定公益金。 （ 2） 稅后利潤提取 5%至 10%列入公司法定公益金。 第三條 公積金可用于下列各項 公司可使用公積金彌補虧損。 第四條 公司按當年稅后利潤（減彌補虧損）的 5%10%提取法定公益金。 第七條 公司股利每年支付一次，按股東持有股份分配，公司董事會在股東大會年會召開后兩個月內按照股東大會批準的利潤分配方案完成向股 東派發(fā)股利事項。 第二條 工程收入的確定，按照成本完工百分比法確認收入。 第五條 勞務收入的確定 在同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入。確認的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務成本的差額，作為損失； （ 3）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償，但應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本作為當期費用，不確認收入。當簽定一個工程項目合同后，實行公司內部招投標制度（非嚴格意義上的一種招投標制度），公司根據(jù)整體贏利目標無憂商務網(wǎng) 共享和傳播管理 資源，引導管理人事先卓越管理 無憂商務網(wǎng) 共享和傳播管理資源，引導管理人事先卓越管理 和毛利率，預先由公司扣除毛利金額，余下的就是工程成本。工程項目經(jīng)理部建立成本核算員，通過建立成本核算會計帳簿和報送《工程項目成本報單》，分析控制工程項目成本。 第五條 各工程項目部應制定嚴格規(guī)范的業(yè)務招待費、差旅費及其他日常間接費用的開 支范圍和標準。 二、業(yè)務招待費管理 第七條 為了節(jié)省開支，壓縮業(yè)務費用，合理開支業(yè)務招待費，杜絕浪費現(xiàn)象，特制定本規(guī)定。《公司業(yè)務招待費用審批表》存根由各部門連續(xù)編號存檔，《公司業(yè)務招待費用審批表》主表隨同報銷單、發(fā)票、業(yè)務開支詳細清單送財務部門報銷。 第十條 對發(fā)生的業(yè)務開支要有明細帳，相應的菜肴價格、酒水價格 、香煙價格、飲料價格等均要有詳細的清單附在《審批表》和報銷單、發(fā)票之后。 第十二條 一般情況下不得超出計劃開支（以領導的批示為準），超出部分由經(jīng)辦人個人負擔。 第十四條 經(jīng)批準出差人員實行差費、住宿、城市交通費包干制度。 區(qū)外一般地區(qū)（除前款所述省市以外）出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務負責人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術人員每人每天 120元；其他董事、監(jiān)事及部門經(jīng)理（含正副職）和中級專業(yè)技術人員每人每天 90 元；其他人員每人每天 70元。 以所在單位為準，當日返回的出差人員（送貨、送車、送人、業(yè)務聯(lián)系）往返路途在 200公里內，不能享受差旅費包干。 休假期已到，如確因工作需要離不開崗位，根據(jù)各分公司實際情況及辦法執(zhí)行（分公司辦法報公司備案）。 其他特殊情況、根據(jù)各分公司、各部門實際情況自行制定，并報公司備案。如直系親屬病危請事假的，只發(fā)工資不報路費。 第二十條 購買零星、小型器材、復印器材、微機器材、辦公桌 椅、增添設備、設施、照明及日用電器維修材料等不論金額大小，必須造冊申請用款，由部門經(jīng)理審核、并聯(lián)系財務部準備資金后先批準。 第二十二條 董事長、副董事長、監(jiān)事會主席、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務負責人每人配置一部手機，住宅電話一部。當月未使用完的話費（手機持有者在銀行開戶結算話費）結轉下月，全年不得突破所核標準，否則自理。 （二）、工程項目經(jīng)理部工程成本核算會計科目設置 第十一條 工程項目經(jīng)理部只核算工程成本，圍繞工程成本設置資產(chǎn)負債類會計科目“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存貨 —— 分門別類”、“預付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”、“預收帳款 —— 財務部（三級明細戶為工程款、材料物資及其他）”、“應付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”；設置損益類會計科目“工程施工 —— 二級明細戶” 第十二條 “現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，核算工程項目經(jīng)理部從公司財務部撥入的工程施工款； 第十三條 “存貨 —— 分門別類”科目，核算工程項 目經(jīng)理部從公司采購部調入的工程施工用材料物資和工程項目經(jīng)理直接購入的工程施工用材料物資； 第十四條 “預付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”科目，核算工程項目經(jīng)理部預付給外單位協(xié)作勞務的勞務款或生活費等； 第十五條 “預收帳款 —— 財務部”科目，核算工程項目經(jīng)理部從公司財務部撥入的工程施工款和調入的材料物資等； 第十六條 “應付帳款 —— 各協(xié)作勞務隊”科目，核算工程項目經(jīng)理部已同各協(xié)作勞務隊結算但尚未支付的勞