【正文】 NODE01420000010300000103：針對本講義提問] 　　　　　　登記賬簿，應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 　　　　凡是需要結出余額的賬戶，結出余額后，應在“借或貸”欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示。 　　、刮擦、挖補第04講　出納賬簿的登記方法 　　現(xiàn)金日記賬的登記內容：　　[講義編號NODE01420000010400000102：針對本講義提問]　?。?）應對應科目有多個時，應填入主要對應科目； 　　　　銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。[講義編號NODE01420000010400000104：針對本講義提問]　　　　 ——單紅線 　　　　二、出納報告的編制　　第06講　現(xiàn)金收入核算與管理　　[講義編號NODE01420000010600000101：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000010600000102：針對本講義提問]　　【銷貨方流程】　　[講義編號NODE01420000010600000103：針對本講義提問]　　　　　　收據(jù)聯(lián)[講義編號NODE01420000010600000104：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000010600000106：針對本講義提問] 　　【業(yè)務】　　北京東達股份有限公司2015年12月15日收到客戶遠東公司不執(zhí)行合同而交納的違約金罰款1000元，遠東公司經辦人員劉磊。 　　　　一、簽發(fā)現(xiàn)金支票注意事項　?。?）收款人的填寫　　（3）金額的填寫　?。?）支票密碼　　支票正面蓋預留銀行的財務專用章和法人章，缺一不可，印章必須清晰。 　　　　二、支票密碼器的使用　　　　[講義編號NODE01420000010700000104：針對本講義提問] 　　　　三、支票的簽發(fā)　?。?）簽發(fā)支票。　　[講義編號NODE01420000010700000106：針對本講義提問] 　?。?）出納到開戶銀行辦理取款業(yè)務?！　。簜€人收到現(xiàn)金支票后應如何取現(xiàn)？　　答：企業(yè)每日取現(xiàn)的金額，一般不超過5萬元，如果超過5萬元（包含5萬元）需要經過申請報批，通常比較喜歡49000元。[講義編號NODE01420000010700000110：針對本講義提問]　　（一）現(xiàn)金支付的基本規(guī)定　　現(xiàn)金付款憑據(jù)復核依據(jù)和基本要求和收款憑證相同，除以下兩種特殊情況：　　　　　　【賬務處理】　　（1）填寫支出單?！　講義編號NODE01420000010800000105：針對本講義提問] 　?。ǘ┍粍又Ц冬F(xiàn)金 　?。?）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。　　銷售人員前來報銷差旅費，各項填寫及審批手續(xù)都很完整，但是，后面附加的付款公司發(fā)票抬頭不是本公司，同時，報銷單上的金額比發(fā)票金額還要大，發(fā)票的明細是電腦一套，剛從事財務工作的出納，還給報銷了，從上面的案例中，出納犯了哪些錯誤？　　發(fā)票明細　　、補貼：誤餐補助、交通補助等?！　。簭脑搭^上控制差旅費，防止隨意出差和假借出差之名辦私事等?！　　④嚻?、火車票等的真?zhèn)?。[講義編號NODE01420000010800000115：針對本講義提問]　　　　【日常費用報銷視頻】[講義編號NODE01420000010800000116：針對本講義提問][講義編號NODE01420000010800000117：針對本講義提問]但是，業(yè)務員不了解，以前的出納就可以報銷，為什么你不能報銷？　　在實際工作中，確實很難做到本月的支出，全部本月內完成報銷手續(xù)?！　　矩攧崭黝惛犊顔螕?jù)的設計之員工結算篇視頻】[講義編號NODE01420000010800000118：針對本講義提問]　　按照現(xiàn)金管理的固定，各單位必須按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額保管、使用現(xiàn)，超過部分應及時送存銀行。第09講　現(xiàn)金清查　　[講義編號NODE01420000010900000101：針對本講義提問] 　　　　　　[講義編號NODE01420000010900000103：針對本講義提問] 　　[講義編號NODE01420000010900000105：針對本講義提問]　　　　根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點報告表”等已經查實的數(shù)據(jù)資料，填制記賬憑證，記入有關賬簿，使賬簿記錄與實際盤存數(shù)相符，同時根據(jù)權限，將處理建議報股東大會或董事會，或經理（廠長）會議或類似機構批準。 　　（3）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 　　銀行結算賬戶的日常管理　　一、銀行結算賬戶的分類 　　　　[講義編號NODE01420000011000000102：針對本講義提問] 　　（二）按開戶地不同　　[講義編號NODE01420000011000000105：針對本講義提問]核準類賬戶主要有：　　[講義編號NODE01420000011000000106：針對本講義提問] 　　【總結】　　[講義編號NODE01420000011000000108：針對本講義提問] 　　　　三、銀行結算賬戶使用的具體規(guī)定　　　　[講義編號NODE01420000011000000111：針對本講義提問]　　●存款人有上述所列第六項行為，給予警告并處以1000元的罰款。第11講　銀行存款業(yè)務的核算與管理　　【賬務處理】　?。?）銷售部門經辦業(yè)務人員開具產品銷售通知單,部門主管、財務主管審批,如圖 　　（4）編制收款憑證?！　　举~務處理】　　（1）出納收到立新公司催款函,報財務主管審批后,通過銀行轉賬方式支付欠款。 　　　　二、其他業(yè)務[講義編號NODE01420000011100000110：針對本講義提問]　　[講義編號NODE01420000011200000101：針對本講義提問] 　　　　[講義編號NODE01420000011200000104：針對本講義提問] 　　　　二、銀行存款清查的步驟　　[講義編號NODE01420000011200000106：針對本講義提問]（單位未付銀行已付）　?。ㄣy行未付單位已付）[講義編號NODE01420000011200000108：針對本講義提問]　　 　　[講義編號NODE01420000011300000102：針對本講義提問]具體流程如下：　　?！　　咀⒁狻俊　。?）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失時，可以向銀行申請掛失。第14講　匯兌業(yè)務處理及常見問題 　　　?。?）填制電匯憑證（第一聯(lián)）　　　　（2）填制電匯憑證（第二聯(lián)）　　　?。?）填制業(yè)務收費憑證（第二聯(lián)）[講義編號NODE01420000011400000102：針對本講義提問] 　　[講義編號NODE01420000011400000104：針對本講義提問]　　：電匯憑證上的收款名稱填寫錯了，該怎么處理？　　答：電匯憑證在辦理匯款手續(xù)完成前填寫錯的，可以直接作廢，放到絞紙機銷毀，不必像支票一樣再另行單獨管。69 / 69