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2025-05-14 13:47 本頁面
【正文】 但部分使用密碼支付的銀行可能不要求在電匯憑證上加蓋銀行預(yù)留印鑒，在辦理時要根據(jù)銀行的具體規(guī)定進(jìn)行。 常見問題： ?。恨k理電匯時把金額填寫錯誤了，如把60000元寫成80000元，能申請退回嗎？ 答：實(shí)務(wù)中，電匯辦理成功后，款項(xiàng)會很快轉(zhuǎn)存到對方賬戶。 ?。?）填制付款憑證[講義編號NODE01420000011400000103：針對本講義提問] [講義編號NODE01420000011400000101：針對本講義提問] [講義編號NODE01420000011300000111：針對本講義提問] 。 一、出納須知的支票知識 業(yè)務(wù)特點(diǎn)適用范圍提示付款期限絕對記載事項(xiàng)性 質(zhì)支 票見票即付同一票據(jù)交換區(qū)域出票日起十日內(nèi)表明“支票”的字樣委托證券無條件支付的委托銀行；法定金融機(jī)構(gòu)確定的金額 2007年7月8日起實(shí)現(xiàn)全國通用付款人名稱 出票日期 出票人簽章 支票結(jié)算 【小故事】 [講義編號NODE01420000011300000101：針對本講義提問] 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2015年08月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額單位銀行存款月末余額70000銀行對賬單月末余額89500：單位未收銀行已收36000：銀行未收單位已收2090：單位未付銀行已付16000：銀行未付單位已付1590調(diào)節(jié)后的存款余額90000調(diào)節(jié)后的余額90000 （銀行未收單位已收） ，金額1590元，支付購買圖書款，銀行未轉(zhuǎn)賬付款?！ ∧硢挝?015年8月31日的銀行存款賬面余額為70000元，銀行對賬單的余額為89500元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)： ，月底銀行已收款入賬，但單位尚未收到銀行的收款通知，故未入賬。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制公式： [講義編號NODE01420000011200000105：針對本講義提問] [講義編號NODE01420000011200000103：針對本講義提問] ?。涸冏C核對法。第12講 銀行存款清查 [講義編號NODE01420000011100000109：針對本講義提問]付款回單如圖。收款回單如圖 [講義編號NODE01420000011100000105：針對本講義提問]天津盛達(dá)貿(mào)易有限責(zé)任公司向奧美公司銷售艾美特電飯煲200臺,每件400元,增值稅13600元，通過銀行存款收取價款93600元。[講義編號NODE01420000011000000112：針對本講義提問] ，不得有下列行為： ●非經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為，給予警告并處以1000元罰款； ●經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款； ●構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！ ? 二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則 （一）一個基本賬戶原則 ?。ǘ┳灾鬟x擇原則 ?。ㄈ┦胤ê弦?guī)原則 ?。ㄋ模┐婵钚畔⒈Ｃ茉瓌t[講義編號NODE01420000011000000109：針對本講義提問] ?。?）程序 （2）備案類賬戶主要有： [講義編號NODE01420000011000000107：針對本講義提問] 核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。 ?。骸 講義編號NODE01420000011000000103：針對本講義提問] [講義編號NODE01420000011000000101：針對本講義提問] [講義編號NODE01420000010900000109：針對本講義提問] 【賬務(wù)處理】 ?。?）清查現(xiàn)金填制了庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表如圖，交給財務(wù)主管審核。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)部門對財產(chǎn)清查結(jié)果提出的處理意見進(jìn)行賬務(wù)處理，填制有關(guān)記賬憑證，登記有關(guān)賬簿，并追回由于責(zé)任者原因造成的財產(chǎn)損失。 庫存現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法。 [講義編號NODE01420000010900000104：針對本講義提問] [講義編號NODE01420000010900000102：針對本講義提問] 庫存現(xiàn)金清查是通過實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，查明其實(shí)有數(shù)，將實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)進(jìn)行核對，確定其是否一致，是否存在溢余或短缺的專項(xiàng)工作?！ 講義編號NODE01420000010800000121：針對本講義提問] （1） 填制現(xiàn)金存款單。 ?。ㄈ┫蜚y行送存現(xiàn)金跨年的單位可能就不會報銷了。 【案例討論2】 10月的一天，業(yè)務(wù)員拿著去年6月份的兩張發(fā)票給出納報銷。 【案例討論1】 付款時，是先填寫憑證再付款，還是先付款再填寫憑證？ A同學(xué)說：順序無所謂！ B同學(xué)說：付款的時候，首先要填寫報銷單，按規(guī)定履行審批程序，且審核無誤后才能付款。 【業(yè)務(wù)】 2015年11月7日，利華有限責(zé)任公司北京的采購業(yè)務(wù)員小黃出差去大連講課，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，同時把借款單交由出納。這些真?zhèn)蔚牟樵?，可以借助稅?wù)網(wǎng)站、12306網(wǎng)站等，必要時也應(yīng)通過其他形式核實(shí)（如可行）。規(guī)范的企業(yè)會有派差單作為證明?！ ?，對于在差旅費(fèi)報銷中有違紀(jì)違規(guī)的給予處罰的標(biāo)準(zhǔn)?！ 。喊绰毼坏牟煌?，設(shè)置不同住宿酒店的星級標(biāo)準(zhǔn)或住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)（需要考慮地區(qū)差異）。 ?。盒欣钔羞\(yùn)、訂票費(fèi)等?！ 。喝绻亲詭к囕v，出差路上的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等。 發(fā)票金額 發(fā)票抬頭 [講義編號NODE01420000010800000110：針對本講義提問] ?。?）出納審核后支付現(xiàn)金，并在報銷單上蓋“現(xiàn)金付訖”章?！ ∈侵甘湛顔挝换騻€人持有關(guān)憑據(jù)到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金?！ 講義編號NODE01420000010800000107：針對本講義提問] ?。?）制單會計審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證。比如發(fā)放工資、獎金等現(xiàn)金支出。第08講 現(xiàn)金支出核算與管理 答:現(xiàn)金支票的起付金額為100元，即出納到銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票的票面金額不得低于100元?！ 〈穑浩髽I(yè)在支付個人費(fèi)用時，如果金額太高，可以直接開具現(xiàn)金支票給個人?！ 。?）會計審核無誤后，根據(jù)現(xiàn)金支票存根，登記記賬憑證?！ ≈钡奶顚憽 講義編號NODE01420000010700000107：針對本講義提問] 【業(yè)務(wù)】 河北蘇寧有限責(zé)任公司的出納2009年10月20日提取現(xiàn)金117000元備用。 ?。?）會計主管審核，無誤后再存根處簽章 。 【現(xiàn)金支票的填寫視頻】[講義編號NODE01420000010700000105：針對本講義提問][講義編號NODE01420000010700000103：針對本講義提問] 用途欄一般填寫備用金、工資、差旅費(fèi)?！ ≌?lián)上鎖填寫日期，必須按大寫日期書寫規(guī)范填寫。 現(xiàn)金收入處理程序——從銀行提取現(xiàn)金 [講義編號NODE01420000010700000101：針對本講義提問] （3
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