燃?xì)夤?財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范-預(yù)覽頁
【正文】 d. 備用金的設(shè)立和使用是否符 合規(guī)定，有無被侵占、挪用的現(xiàn)象； e. 預(yù)付款是否按協(xié)議或合同付款，預(yù)付款業(yè)務(wù)的發(fā)生是否真實(shí)存在，有無利用預(yù)付貨款隱瞞利潤的現(xiàn)象； f. 是否建立壞帳審批制度，壞帳的確認(rèn)是否符合規(guī)定，提取壞帳準(zhǔn)備金的范圍和基數(shù)是否符合規(guī)定，比例是否正確，帳務(wù)處理是否適當(dāng)，壞帳收回是否及時(shí)入帳。 (1)在建工程是否真實(shí)存在，并歸被審計(jì)單位所有； (2)增減變動(dòng)的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)，有無擠占或漏計(jì)在建工程成本的行為； (3)預(yù)付工程款是否確實(shí)，已投產(chǎn)使用的工程是否按規(guī)定及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)； (4)已完工程是否及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確； (5)在建工程年末余額是否正確。 (1)長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等長期負(fù)債形成是否合法、合理，負(fù)債額是否適度，使用是否有效； (2)長期負(fù)債借入、償還及記錄是否完整，計(jì)價(jià)和利息費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、正確，一年內(nèi)到期的長期負(fù)債是否已轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債，年末帳面余額是否正確； ，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 8 頁 (1)未分配利潤構(gòu)成是否真實(shí)、合法，數(shù)額是否正確； (2)企業(yè)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損，虧損是否真實(shí)； (3)未分配利潤年末余額是否真實(shí)、正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。 (1)營業(yè)利潤（含其他業(yè)務(wù)利潤）、投資凈 收益、營業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的利潤總額的真實(shí)性、合法性，計(jì)算的正確性，及其記錄的完整性； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 8 頁 (2)利潤分配的程序是否符合規(guī)定； (3)利潤分配的內(nèi)容（包括所得稅計(jì)提，特種基金計(jì)提，彌補(bǔ)虧損，支付被沒收財(cái)物損失、違反稅法規(guī)定的滯納金和罰款，計(jì)提法定公積金和公益金，盈余分配）是否符合規(guī)定，可供分配的利潤確定是否真實(shí)、合規(guī)，核算和帳務(wù)處理是否正確； (4)是否按國家規(guī)定向投資者分配，向投資者分配利潤的比例是否與財(cái)務(wù)制度規(guī)定或企業(yè)管理部門決定一致，帳務(wù)處理是否真實(shí)、合規(guī)。 ，需要被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)組提供的資料包括： (1) 會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料； (2) 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃； (3) 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度； (4) 經(jīng)營活動(dòng)的統(tǒng)計(jì)資料； (5) 企業(yè)章程、法人或委托代 理人證明，以及各種企業(yè)登記等資料； (6) 其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的資料。 審計(jì)室審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，向被審計(jì)單位出具審計(jì)意見書；對(duì)被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，需進(jìn)行處理、處罰的，由督委 會(huì)審計(jì)室按規(guī)定出具建議和意見上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，交被審計(jì)單位
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