燃氣公司-財務收支審計規(guī)范-預覽頁
【正文】 d. 備用金的設立和使用是否符 合規(guī)定，有無被侵占、挪用的現(xiàn)象； e. 預付款是否按協(xié)議或合同付款，預付款業(yè)務的發(fā)生是否真實存在，有無利用預付貨款隱瞞利潤的現(xiàn)象； f. 是否建立壞帳審批制度，壞帳的確認是否符合規(guī)定，提取壞帳準備金的范圍和基數(shù)是否符合規(guī)定，比例是否正確，帳務處理是否適當，壞帳收回是否及時入帳。 (1)在建工程是否真實存在，并歸被審計單位所有； (2)增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)，有無擠占或漏計在建工程成本的行為； (3)預付工程款是否確實，已投產(chǎn)使用的工程是否按規(guī)定及時辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)； (4)已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確； (5)在建工程年末余額是否正確。 (1)長期借款、應付債券、長期應付款等長期負債形成是否合法、合理，負債額是否適度，使用是否有效； (2)長期負債借入、償還及記錄是否完整，計價和利息費用資本化的會計處理是否真實、正確，一年內(nèi)到期的長期負債是否已轉(zhuǎn)列流動負債，年末帳面余額是否正確； ，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 8 頁 (1)未分配利潤構(gòu)成是否真實、合法，數(shù)額是否正確； (2)企業(yè)用盈余公積金彌補虧損，虧損是否真實； (3)未分配利潤年末余額是否真實、正確，在會計報表上反映是否恰當。 (1)營業(yè)利潤（含其他業(yè)務利潤）、投資凈 收益、營業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的利潤總額的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 8 頁 (2)利潤分配的程序是否符合規(guī)定； (3)利潤分配的內(nèi)容（包括所得稅計提，特種基金計提，彌補虧損，支付被沒收財物損失、違反稅法規(guī)定的滯納金和罰款，計提法定公積金和公益金，盈余分配）是否符合規(guī)定，可供分配的利潤確定是否真實、合規(guī)，核算和帳務處理是否正確； (4)是否按國家規(guī)定向投資者分配，向投資者分配利潤的比例是否與財務制度規(guī)定或企業(yè)管理部門決定一致，帳務處理是否真實、合規(guī)。 ，需要被審計單位向?qū)徲嫿M提供的資料包括： (1) 會計報表、帳簿、憑證及其他有關(guān)會計資料； (2) 年度財務計劃； (3) 與財務收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度； (4) 經(jīng)營活動的統(tǒng)計資料； (5) 企業(yè)章程、法人或委托代 理人證明，以及各種企業(yè)登記等資料； (6) 其他有關(guān)財務收支的資料。 審計室審定審計報告后，應對審計事項作出評價，向被審計單位出具審計意見書；對被審計單位違反規(guī)定的財務收支行為，需進行處理、處罰的，由督委 會審計室按規(guī)定出具建議和意見上報有關(guān)領(lǐng)導批復后，交被審計單位
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