燃氣公司-財務(wù)收支審計規(guī)范-免費閱讀
【正文】 審計室審定審計報告后，應對審計事項作出評價，向被審計單位出具審計意見書；對被審計單位違反規(guī)定的財務(wù)收支行為，需進行處理、處罰的，由督委 會審計室按規(guī)定出具建議和意見上報有關(guān)領(lǐng)導批復后，交被審計單位執(zhí)行。 (1)營業(yè)利潤（含其他業(yè)務(wù)利潤）、投資凈 收益、營業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的利潤總額的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 8 頁 (2)利潤分配的程序是否符合規(guī)定； (3)利潤分配的內(nèi)容（包括所得稅計提，特種基金計提，彌補虧損，支付被沒收財物損失、違反稅法規(guī)定的滯納金和罰款，計提法定公積金和公益金，盈余分配）是否符合規(guī)定，可供分配的利潤確定是否真實、合規(guī)，核算和帳務(wù)處理是否正確； (4)是否按國家規(guī)定向投資者分配，向投資者分配利潤的比例是否與財務(wù)制度規(guī)定或企業(yè)管理部門決定一致，帳務(wù)處理是否真實、合規(guī)。 (1)長期借款、應付債券、長期應付款等長期負債形成是否合法、合理，負債額是否適度，使用是否有效； (2)長期負債借入、償還及記錄是否完整，計價和利息費用資本化的會計處理是否真實、正確，一年內(nèi)到期的長期負債是否已轉(zhuǎn)列流動負債，年末帳面余額是否正確； ，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 (3)應收及預付帳款 a. 應收票據(jù)貼現(xiàn)的計算是否正確，業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定； b. 應收帳款、預付帳款及其他應收款增減變動記錄是否完整，期末余額是否正確； c. 應收帳款債務(wù)人是否真實，計價方法運用是否正確，核算是否合規(guī)，有無利用其他應收款隱瞞、調(diào)節(jié)單位收入的現(xiàn)象； d. 備用金的設(shè)立和使用是否符 合規(guī)定，有無被侵占、挪用的現(xiàn)象； e. 預付款是否按協(xié)議或合同付款，預付款業(yè)務(wù)的發(fā)生是否真實存在，有無利用預付貨款隱瞞利潤的現(xiàn)象； f. 是否建立壞帳審批制度，壞帳的確認是否符合規(guī)定，提取壞帳準備金的范圍和基數(shù)是否符合規(guī)定，比例是否正確，帳務(wù)處理是否適當，壞帳收回是否及時入帳。 、合規(guī)性，并重點審查： (1)會計報表編制和說明是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一慣性原則； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 8 頁 (2)會計報表及其附注是否真實、完整、準確、及時地反映了企業(yè)的經(jīng)濟活動； (3)會計報表編制與帳簿是否相符，報表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。 釋義 本規(guī)范所稱財務(wù)收支，是指集團按照國家有關(guān)規(guī)定，進行財務(wù)管理和會計核算的各種收支款項，及其相應的資產(chǎn)、負債和損益。 ： (1) 國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定； (2) 地方政府有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定；
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