加強(qiáng)財務(wù)收支控制-預(yù)覽頁
【正文】 法，內(nèi)容是否嚴(yán)謹(jǐn)；合同評審是否符合公司規(guī)定。從財務(wù)部取得各往來單位截至2011年12月末，含未開票或未取得發(fā)票金額的往來余額，抽取集團(tuán)外單位函證，確認(rèn)余額準(zhǔn)確性。各輔助項目余額性質(zhì)及形成原因，借款的審批手續(xù)是否齊全，對于賬齡1年以上及已離職的個人借款重點關(guān)注；若有與其他審計人員相關(guān)需及時傳遞。（三）A負(fù)責(zé)事項內(nèi)運業(yè)務(wù)管理及結(jié)算（科目涉及應(yīng)收賬款、運輸收入內(nèi)運收入、其他應(yīng)付款）。各單項固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的原值、累計折舊或攤銷、凈值情況；車輛按權(quán)屬及管理權(quán)構(gòu)成（劃分為自有已上戶、自有未上戶、上公司戶的掛靠車、租借入其他公司），按用途構(gòu)成（劃分為管理用、普通外運、普通內(nèi)運、裝載機(jī)、特種運輸車、租借給其他公司、其他）；原值及折舊的會計處理是否正確，關(guān)注其及相關(guān)的涉稅風(fēng)險（關(guān)于縮短折舊年限，是否屬稅法要求，以確定是否存在稅金損失）；其他應(yīng)付款。保險理陪流程及公司管理情況；公司管理車 5輛保險繳納情況（未投保車輛構(gòu)成，是否存在較大風(fēng)險）；保險款期初應(yīng)收、本期收到及期末余額；事故理陪按上期報告中全額賠付、部分賠付、待賠付、未投保、未立案的分類統(tǒng)計，重點關(guān)注本期應(yīng)收保險賠款記錄是否完整，及應(yīng)理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項。獲取審計期初與期末各銀行融資授信額度（含貸款、票據(jù)等）、保證金比例，實際融資金額、保證金金額、抵押擔(dān)保、融資利率，評價公司融資工作開展?fàn)顩r；公司融資費用有無進(jìn)一步下降空間，評價其經(jīng)濟(jì)性；利息收入的情況。檢查公司業(yè)務(wù)費臺賬記錄的準(zhǔn)確、規(guī)范；業(yè)務(wù)費的開支是否符合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定；業(yè)務(wù)費考核的計算方法明確性、前后一致、考核指標(biāo)合理。獲取賬外資金的收支存記錄，核實賬外事項收支情況；結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況，審查記錄是否完整；賬外資金管理情況。在自查中，我們嚴(yán)格按照文件規(guī)定的要求，逐項開展，現(xiàn)將自查情況報告如下：一、財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況我校能嚴(yán)格按照上級財政部門、省教育廳的規(guī)定，開展財務(wù)活動，在每項經(jīng)濟(jì)事務(wù)中，能依照財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)制度辦理。在每一項財務(wù)制度中，都規(guī)定了相關(guān)人員的職責(zé)。四是強(qiáng)調(diào)財務(wù)過程管理，做好財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)。二、財務(wù)收支管理情況 建立各類會計及相關(guān)人員的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限合理設(shè)置崗位，堅強(qiáng)制約和監(jiān)督，建立健全收費和支出管理制度。除此之外，學(xué)校沒有向?qū)W生收取其他任何費用。嚴(yán)格按照會計法規(guī)和制度執(zhí)行，進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。嚴(yán)格按照學(xué)校經(jīng)費開支制度執(zhí)行和資金使用范圍列支經(jīng)費。學(xué)校辦公用品的采購均由學(xué)校總務(wù)處負(fù)責(zé)，大宗物品的采購均按程序辦理，納入政府采購。三、資產(chǎn)的管理合理設(shè)置崗位做到不相容職務(wù)分離，出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案管理和收入支出等賬目的登記工作，出納應(yīng)具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機(jī)的能力。銀行存款：學(xué)校嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)并管理好銀行帳戶。財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)，建立了專項管理制度。學(xué)校的往來資金入賬處理手續(xù)完備及時。對于其他往來款項，學(xué)校能按照相關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度辦理。保證了學(xué)校教育教學(xué)工作的正常運轉(zhuǎn)，不斷提高了學(xué)校的辦學(xué)質(zhì)量。對會計人員的工作情況檢查的力度和深度不夠，在這次自查中，根據(jù)我校的相關(guān)制度結(jié)合實際情況制定檢查計劃，明確獎罰規(guī)定，將此作為年終考核的重要一項。你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。從審計的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費較少，在追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補機(jī)關(guān)公用經(jīng)費。五、審計建議市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項的
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