【正文】 致，賬表一致。 、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。 ，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。 第二部分 公司會(huì)計(jì)制度 一、總則 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。 。 ,滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。 。 ，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。 、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。 ，包括股票投資、債券投資和其他投資。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。為購建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。 。流動(dòng)負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。 四、所有者權(quán)益 ，包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。 。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入。 ，為銷售和提供勞務(wù) 而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 。 損，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。 。 、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 、各部門。 (1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情況。 (5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 ，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 ，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作， 制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。 ，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 (2)寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 第四部分 資金內(nèi)部控制制度 、銀行存款和其他貨幣資金。 。 ，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 (1)支付申請。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。 (4)辦理支付。 ，超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的 ，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。 。 ，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 2. 賬戶管理 開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)中心門具體執(zhí)行。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報(bào)帳的，財(cái)務(wù)中心門暫時(shí)停封該部門借款業(yè)務(wù)。 （ 6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。 （ 1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 （ 3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。 （ 6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，到出納人員處領(lǐng)取。 （ 9）辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。 （ 13） 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。 （ 16） 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。 （ 3）部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過 2020 元。 第六部分 財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法 一、目的：為了使財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷流程明晰化、規(guī)范化。 ⑴支款人填寫借款單或報(bào)銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過 1000 元，外圍業(yè)務(wù)員不超過 800 元，當(dāng)其崗位變動(dòng)時(shí)或年終放假時(shí)扣回。 （ 4）借款人員終結(jié)事務(wù) ，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，當(dāng)時(shí)不能扣回的，在本月開資時(shí)就借款總額一并扣回。但同時(shí)扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。 如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。出差在 20 公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。有效車船票指出發(fā)點(diǎn)到目的地區(qū)間車票，時(shí)間上符合出差時(shí)限，中途不得繞路辦其他事宜。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的 物品，可委托相關(guān)人員購買。 重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)（ 10 萬元以上的），得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。 交通費(fèi)報(bào)銷辦法 （ 1）原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。 （ 2）固定電話實(shí)行定額制。超額時(shí)由部門工資中扣回。單項(xiàng)不超過 2020 元的，列支分公司費(fèi)用。 四、核簽流程 經(jīng)辦人將相關(guān)的報(bào)銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后，送至財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)處進(jìn)行稽核，然后送財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)顧問 、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽，最后出納員付款。發(fā)票取得人應(yīng)對(duì)其所取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 （ 5）金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷付款，并以適當(dāng)渠道反映。 （ 5）費(fèi)用報(bào)銷在終結(jié)事由三個(gè)工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時(shí)間財(cái)務(wù)報(bào)銷。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以 上，單位價(jià)值在 2020 元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。 (2) 機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。 固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財(cái)務(wù)中心依其類別及會(huì)計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。 各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)總經(jīng)理審批。 業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)總經(jīng)理審批后，由采購部門執(zhí)行。 (3)清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。出庫單是報(bào)告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字 手續(xù)的程序性憑據(jù)。 (4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。 (2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況 下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。 (2)根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實(shí)物處理，財(cái)務(wù)中心分別不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 ③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。 (2)年中盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門于每年 6 月 30 日對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。 (1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的 進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。 (5)會(huì)點(diǎn)人：由物流中心指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。 (2)盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備 保管部門與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)的物品整理準(zhǔn)備妥當(dāng)。 （ 2）盤點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫 停收發(fā)物品。 （ 5）盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，核對(duì)無誤的，在表上互相簽名確認(rèn)。財(cái)務(wù)中心依據(jù)審批后意見進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。 2. 單項(xiàng)采購或批量采購金額達(dá)到公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)（一次性采購 2020 元，單件采購 1000元）以上的采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)上報(bào)采購部審批。 三、采購方式管理 公司采購方式主要是公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)議標(biāo)和單一來源。（ 1）招標(biāo)后沒有供貨急需采購，而無法按招標(biāo)方式得到的；（ 3）投標(biāo)文件的準(zhǔn)備需較長應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的；（ 2） 出現(xiàn)了不可預(yù)見的的時(shí)間才能完成或投標(biāo)文件需要高額費(fèi)用；（ 4）有特別要求的。 2． 采購單位的采購計(jì)劃按以下要求報(bào)送： （ 1） 采購計(jì)劃的報(bào)送。 （ 3）沒有審批手續(xù)，不能下達(dá)采購月份執(zhí)行計(jì)劃。采購部收到合同草案經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批后，方可簽訂合同。 ： （ 1）供應(yīng)商供貨完畢，采購部填報(bào)《采購資金支付申請書》（以下統(tǒng)稱《申請書》），持《申請書》、《質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告》和合同及合同約定的付款條件所要求的全部文件副本，向財(cái)務(wù)中心提出資金支付申請。重點(diǎn)內(nèi)容是： （ 1）采購是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行，有無超計(jì)劃或無計(jì)劃的采購行為； （ 2）采購方式和程序是否符合規(guī)定； （ 3）有關(guān)采購文件是否按規(guī)定報(bào)采購部備案； （ 4）采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定的時(shí)間完成采購任務(wù)； （ 5）采購合同的履行和采購資金支付情況； （ 6）應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的其他內(nèi)容。 公司主要實(shí)行綜合收入月薪制。 標(biāo)準(zhǔn)工資（可以對(duì)外公開）僅適用于執(zhí)行綜合工資制度的員工，在國家政策規(guī)定享受的假期范圍內(nèi)工作而確定工 資的一種標(biāo)準(zhǔn)基數(shù)，按下列對(duì)應(yīng)表確定： 員工職別與標(biāo)準(zhǔn)工資對(duì)應(yīng)表 月綜合崗 位 工資職 別 元 元 元 管理職務(wù) 總裁、總監(jiān) 部門經(jīng)理 一般管理人員 研發(fā)職務(wù) 研發(fā)總監(jiān) 研發(fā)經(jīng)理 一般研發(fā)技人員 營銷職務(wù) 營銷總監(jiān) 營銷經(jīng)理 一般營銷業(yè)務(wù)員 二、綜合工資的確定方式 1．綜合工資制度：根據(jù)公司所需管理人才的特征以及應(yīng) 聘人員的能力，結(jié)合人員從事崗位工作屬性等各方面的綜合因素，以談判方式確定員工某一階段的綜合工資。 3．公司員工按規(guī)定享受正常的探親假、婚假、喪假、產(chǎn)假等，休假期間按本人標(biāo)準(zhǔn)工資支付假期待遇。目前只限普通員工，且需要部門經(jīng)理審批。補(bǔ)貼的發(fā)放基本與標(biāo)準(zhǔn)工資發(fā)放同步，由公司提取獎(jiǎng)酬金及其它收入中支付，不公開，并由公司指定人員負(fù)責(zé)發(fā)放。 和管理權(quán)。 、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。文件夾必須存放在 C 盤以外各盤 的根目錄下，統(tǒng)一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名，對(duì)于特殊文件，操作人員可以加密保護(hù)，但必須到財(cái)務(wù)總監(jiān)處和技術(shù)管理部門備案。 ，其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記，對(duì)于特殊事項(xiàng)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用，并進(jìn)行相應(yīng)登記。 ，依次在右上角編寫頁號(hào)，按年度立卷 ，移交專人保管。 。所有檔案移交時(shí)，必須填寫移交清單，各會(huì)計(jì)主管與檔案管理員辦理交接手續(xù)。在一冊案卷目錄內(nèi)不得出現(xiàn)重復(fù)的案卷號(hào)。 ，對(duì)于清查中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取積極有效的措施，保護(hù)檔案的安全。 ，應(yīng)持公司正式介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理查閱手續(xù)但不得復(fù)制。借出的會(huì)計(jì)檔案 ,會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回 ,并辦理注銷借閱手續(xù) 。 27．交接雙方應(yīng)就移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)清查無誤后辦理交接，并由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 ，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。 ，不得銷毀。根據(jù)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)本著科學(xué)合理、安全可靠、經(jīng)濟(jì)實(shí)用的原則，網(wǎng)絡(luò)一次建設(shè)，軟件逐步升級(jí)，功能完善。在網(wǎng)絡(luò)拓樸結(jié)構(gòu)上既自成體系。 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)中心網(wǎng)管人員提供培訓(xùn)和技術(shù)支持。 二、財(cái)務(wù)中心對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟、硬件設(shè)備管理維護(hù)職責(zé) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理 系統(tǒng)用戶身份的建立、登錄、確認(rèn)，實(shí)行兩級(jí)管理，即：網(wǎng)絡(luò)用戶身份管理和財(cái)務(wù)軟件用戶身份管理。 各終端使用人員初次登錄時(shí)可在授權(quán)范圍內(nèi)自行修改自己的登錄密碼及口令，做好登錄口令的保密。為確保系統(tǒng)軟、硬件設(shè)備不受病毒干擾，所用軟盤必須在進(jìn)行病毒檢測、消除病毒后方可進(jìn)行操作。杜絕以竊取他人口令的方式進(jìn)入他人權(quán)限系統(tǒng)操作。 每天除在服務(wù)器硬盤備份外，每月結(jié)帳后，都必須將當(dāng)月數(shù)據(jù)用移動(dòng)硬盤雙備份，分類妥善保管。進(jìn)行銀行自動(dòng)和手工兩種方法對(duì)帳，對(duì)未達(dá)帳款跟蹤檢查。 各崗位要根據(jù)財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理的規(guī)定和要求，進(jìn)一步建立完善會(huì)計(jì)工作電算操作管理、維護(hù)管理、帳務(wù)處理、檔案管理等制