【正文】 送交財務(wù)中心，供核算盤點盈虧金額。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動，但應(yīng)標(biāo)示出。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。 ()協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。 (2)主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點工作的推動及實施。 (3)月末盤點 財務(wù)中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務(wù)進行盤查清點。 ④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 (1)存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管 5 年； (2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則： ①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。 (3)向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。 (1)存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。 (4)完成品質(zhì)檢測。財務(wù)中心根據(jù)合同約定進行付款。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務(wù)中心予以付款。 (1)購置手續(xù) 各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按 審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。 (3) 所有物 品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。 （ 6） 3000 元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。 （ 2）公司員工在其編制機構(gòu)報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷 調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。 （ 6）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕接受，予以 退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。 領(lǐng)款人→部門經(jīng)理 →會計→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→出納員 五、注意事項 憑證填寫要求 （ 1）應(yīng)用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆； （ 2）字跡要清晰，不得涂改。 （ 3）由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。 廣告費（不含公益性廣告）報銷辦法 （ 1）根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期 效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。具有 IP 功能電話撥打長途時必須使用 IP 功能，如查出未使用 IP功能，本次通話費全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。 （ 2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報銷。 （ 2）固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。 （ 2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。 外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助 50 元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。 如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），則不享受對應(yīng)伙食補助。 （ 3）出差期間補助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐 10 元、中餐 30 元、晚餐 20 元，即伙食補助 60 元 /天，住宿標(biāo)準(zhǔn) 60 元 /天； 部門主管為早餐 5 元、中餐 25 元、晚餐 20 元，即伙食補助 50 元 /天，住宿標(biāo)準(zhǔn) 50 元 /天； 普通員工 伙食補助標(biāo)準(zhǔn)為早餐 5 元、中餐 20 元、晚餐 15 元，即伙食補助 40 元 /天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40 元 /天，公交車補 15 元 /天（不得報銷出租車費）。 員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的 40%發(fā)給補貼。 （ 5）大額借款（達到 3000 元）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （ 3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。 ⑵流程圖 支款人→部門經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→公司領(lǐng)導(dǎo)→出納員→會計 （ 1）員工因公出差可以借差旅費。 二、范圍：適用于總部、分公司、各部門。 （ 4）備用金管理人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算一次，及時補充備用金。 （ 1）各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （ 14） 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。 （ 10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實相符。 （ 7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷或借款憑單， 經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。 （ 4）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。結(jié)算起點暫定為 1000 元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。做到先登帳后付款，先收款后登帳。財務(wù)中心門及時催促各業(yè)務(wù)部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。 （ 2）支票領(lǐng)用時按要求逐項認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到 財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。 ，及時采取措施，加以糾正和完善。 (3)支付款項印章的保管情況。 ： (1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 ，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 (3)支付復(fù)核。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、 預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 ，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 責(zé)。 (3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建 議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。 ，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制 的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 ，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。 ，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制， ，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項目投資決策的責(zé)任制度，加強項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策 ，建立和完善采購與付款 的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。 (6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 (2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。 (1) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 ，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會計報表。 。 ，在會計報表中分項列示。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。 ，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。 、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。 五、收入 42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。 種財產(chǎn)物資。 ，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。 ，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用 等。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。 ，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以 及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。長期投資在會計報表中分項列示。各種存貨定期進行清查盤點。待攤費用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。 ，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 。 。 ，便于理解和利用。 ，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。 。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。 公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。 、維護。 。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復(fù)及時進行賬務(wù)處理。 ，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負(fù)責(zé)貼牌，做到賬卡相符。 （分銷商、超市、家裝）商品信息。 八、開票員崗位職責(zé) 。 8. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應(yīng)收款報表等。 。 七、稽核員崗位職責(zé) ，對出納簽發(fā)的支票要 索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。 、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負(fù)責(zé)賠償。 。 六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé) ，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。 ，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表 、趨勢分析表等。 。 、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。 四、往來管理崗位職責(zé) 。 ，并負(fù)責(zé)核對現(xiàn)金，并在日報表上簽字。負(fù)責(zé)公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。 、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無誤。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。 ，加強與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。 二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實執(zhí)行。報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免下屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。 、經(jīng)濟情況分析工作。但特殊情況下，公司主管會計認(rèn)為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)總監(jiān)反映。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。遇有人員調(diào)動等工作變動時 ，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。 財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達渠道，不得越級報告。 、考核和監(jiān)督控制工作。 7. 負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。 、人員調(diào)整工作。 。 、年度財務(wù)工作總結(jié)。 。 三、成本控制崗位職責(zé) 、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。 5. 負(fù)責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時間申報納稅。 月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。 。 、銷售品種分布、滯銷商品等分析。 ，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、 月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)付款報表等。 、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。 。 、銀行進賬單回單等各種收付款憑證 。 ，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。不利用銀行賬戶搞非法活動。 。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。 ，并根據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)及時發(fā)放。 。 （促銷、處理）。 。 ，做到賬賬一