內(nèi)部控制復習思考題-預覽頁
【正文】 資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)機密和國家機密泄露；（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（2）作用：企業(yè)文化建設可以為企業(yè)提供精神支柱，可以提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性 提供有力保證。第四章 風險評估？SMART基本原則（1）S(Specific)代表具體，不能籠統(tǒng)；（2）M(Measurable)代表可計量，可以量化并可被驗證；（3）A(Attainable)代表可行，可以達到；（4）R(Relevant)代表相關性，實實在在，可以證明和觀察；（5）T(Timebased)代表時限，具有明確的期限。（4）決策矩陣法、決策樹法：以矩陣為基礎，先分別計算出各備選方案在不同條件下的可能結(jié)果，然后按客觀概率的大小，計算出各個備選方案的期望值，經(jīng)過比較后，從中選擇優(yōu)化的戰(zhàn)略目標。（4）營運環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部運作過程也是產(chǎn)生風險及不確定性的來源。（2）流程圖分析法：是將風險主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風險。：是一個動態(tài)過程，可以指出防止事故發(fā)生的途徑，能夠找出消除事故的根本措施。：需要帶上專業(yè)管理人員，并且必須帶上必備專業(yè)工具，還有照相機或錄音筆之類便于記錄現(xiàn)場情況的設備。（2）可能性分析：指假定企業(yè)不采取任何措施去影響經(jīng)營管理過程，將會發(fā)生風險的概率。（2）常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、風險價值、壓力測試等。因此，風險分析中，定量分析與定性分析技術的結(jié)合是必要的，兩者可以互補其不足。（2）風險降低：分為損失預防、損失抑制。局限①由于受讓人能力限制，操作和面臨損失時，存在一定的不確定性；②有關法律許可的限制；③合同條文理解的差異，有時會引起經(jīng)營效率與效果的問題。（2）關系:①有共同目標，即作為控制措施，它們的目標都是將風險控制在可承受度之內(nèi)；②相輔相成，缺一不可。（2）內(nèi)容包括：可行性研究與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與會計記錄。（2）內(nèi)容包括：會計準則和會計制度的選擇、會計政策選擇、會計估計確定、文件和憑證控制、會計檔案保管控制、組織和人員控制以及建立會計崗位制度。（2）作用：①企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風險的重要手段與措施；②企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的有效方法和工具；③有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益；④有利于實現(xiàn)制約和激勵。（2）三種績效考評模式：會計基礎績效考評模式、經(jīng)濟基礎績效考評模式、戰(zhàn)略管理績效考評模式。（2）傳遞原則：①及時有效性原則；②反饋性原則；③預測性原則；④真實準確性原則；⑤安全保密性原則；⑥成本效益原則？（1）建立內(nèi)部報告和指標體系風險點：①未以企業(yè)戰(zhàn)略和管理模式為指導設計內(nèi)部報告及指標體系； ②內(nèi)部報告體系或者指標體系不完整或者過于復雜； ③指標體系缺乏調(diào)整機制； ④指標信息難以獲得或者成本過高。（5）內(nèi)部報告的使用和保管風險點：①企業(yè)管理層在決策時沒有使用內(nèi)部報告提供的信息； ②商業(yè)秘密通過企業(yè)內(nèi)部報告被泄露。②系統(tǒng)分析環(huán)節(jié)：，對信息系統(tǒng)提出的功能、性能、安全性等方面的要求不符合業(yè)務處理和控制的需要；、經(jīng)濟上成本效益倒掛，或與國家有關法規(guī)制度存在沖突；、不完整，未能真實、全面的表達企業(yè)需求，存在表述缺失、表述不一致甚至表述錯誤等問題。②簽訂外包合同：由于合同條款不準確、不完善，可能導致企業(yè)的正當權益無法得到有效保障。（二）控制措施（太多了，就在書155頁，請自行看）？相應的控制措施是什么？書P159?P161？（1）渠道：正式溝通和非正式溝通（2）方式：電子溝通、書面溝通、口頭溝通？（1）明確的職責和有效的控制；（2）內(nèi)部溝通與交流。（3）籌資方案審批：缺乏完善的授權審批制度、審批不嚴等。（2）投資方案可行性論證：論證不全面、不科學。（6）會計系統(tǒng)控制：缺乏有效的投資會計系統(tǒng)控制，會計記錄和處理不及時、不準確等。？書上p195中“三、研究與開發(fā)業(yè)務的關鍵風險點及控制措施”，哪些不相容崗位應分離？ 可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等。？他們審核的目的分別是什么？（1）財務部門負責人需要審核財務報告的準確性；（2）總會計師或分管會計工作的負責人需要審核財務報告的真實性、完整性、合法合規(guī)性；（3）企業(yè)負責人需要審核財務報告整體的合法合規(guī)性，并分別簽名簽章。第九章 內(nèi)部控制評價。 專業(yè)整理分享
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