【正文】 基本規(guī)定是：在填寫月、日時，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應在大寫漢字前加“零”字。持支票辦理完手續(xù)后，根據(jù)支票存根，編制記賬憑證?！　　纠?8】2009年12月11日職工李偉預借差旅費2000元?！　。?）凡經(jīng)整理好準備送存銀行的現(xiàn)金，在填好現(xiàn)金繳款單后，一般不宜再調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應重新復點，同時重新填寫現(xiàn)金繳款單?！　。?）交款人交款時，如遇到辦理業(yè)務人員較多，應按次序等候?！　￠L短款的原因及常見差錯　　在實際工作中，現(xiàn)金的長款、短款大都是由于工作差錯造成的，出納人員應在工作中特別注意避免以下情況，盡量減少長款、短款的發(fā)生。　　，復點相符，不再進行第三次核實，實際有誤，就作無誤收下?！　。袏A雜其中的不同面額的票幣未能發(fā)現(xiàn)。　　，粗心大意，隨手付出?！　?、小寫金額不一致，未嚴格復核，就按大寫（或小寫）金額收款或付款?！　　艾F(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失。第三章　銀行存款管理　　　　該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！　　　Ｓ么婵钯~戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。　　　　通過人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結算賬戶的除外。　　第六，存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶?！　　　∪⑦`反銀行賬戶管理的處罰規(guī)定　?。ㄒ唬┐婵钊碎_立、撤銷銀行結算賬戶　　?！　。ǘ┐婵钊耸褂勉y行結算賬戶　?。弧　。弧　?；　　、出借銀行結算賬戶；　　、將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位卡賬戶；　　、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行?！　、诮M織機構代碼證書（正、副本均可）?！　〉诙?，開設臨時存款賬戶　　開設臨時存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開立對象提供資料（原件和兩套復印件）臨時存款賬戶臨時機構駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文法定代表人或負責人身份證件異地建筑施工及安裝單位基本存款賬戶開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同異地臨時經(jīng)營活動基本存款賬戶開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商部門批文注冊驗資工商部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文　　臨時機構在所在地的銀行機構只能開立一個臨時存款賬戶?！　。?）存款人因其他結算需要，應出具有關證明?！　。?）特殊規(guī)定　　　　二、銀行賬戶變更　?。ㄒ唬┬枰兏那闆r　　　　　?。ǘ┿y行結算賬戶變更流程　　變更時應提交變更銀行結算賬戶申請書　　（1）存款人到開戶銀行領取“變更銀行結算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　　（2）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；　?。?）開戶銀行對申請書、相關資料進行審核，錄入待核準變更信息，將相關資料報送到人民銀行?！　。ǘ┿y行結算賬戶撤銷流程　?。?）存款人到開戶銀行領取“撤銷銀行結算賬戶申請書”（一式三聯(lián)）；　?。?）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請書（一式三聯(lián)）及兩份開戶資料送交開戶銀行；　?。?）開戶銀行對申請書、相關資料的真實性、完整性、合規(guī)性進行審核后，可由開戶銀行或存款人將相關資料報送到人民銀行營業(yè)管理部?！　　　∪〉每蛻糇R別號后，到賬戶的開戶柜臺辦理賬戶的簽約登記手續(xù)，并填寫《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶賬戶登記表》，該手續(xù)在取得客戶識別號時即可辦理?！　。?）按貸款信用程度劃分為信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。企業(yè)應準備好有關文件材料，連同填妥的報告書送人民銀行有關部門審驗?！　。?）有效的國稅登記證、地稅登記證正本復印件，并出示副本原件?！　。?）企業(yè)資本構成情況表中各出資單位代碼證復印件和各出資自然人的身份證件復印件。　?。?1）上年度及最新的季度或半年度資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表（如是集團公司還需分別提供本部報表和合并報表）。貸款卡實行集中年審制度，應注意必須在每年的3月到6月持貸款卡和所需材料到中國人民銀行辦理貸款卡年審手續(xù)。　?。ㄈ┥贽k銀行貸款的流程　　　　　　　　　　　　　　　　二、其他業(yè)務的處理　?。ㄒ唬┢谀~　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符?！　、賹~單查詢：按月查詢尚未完成對賬工作的對賬單?！　　　　　　　　　　　　　　　。ㄈ┿y行存款余額調(diào)節(jié)表　　未達賬項主要有以下4種情況：　　一是銀行已收，企業(yè)未收　　二是銀行已付，企業(yè)未付　　三是企業(yè)已收，銀行未收　　四是企業(yè)已付，銀行未付　　　?。?）編制范圍的要求：　　要求一個銀行賬戶編制一張調(diào)節(jié)表，沒有未達賬款也一樣要編制。　　　　計息時期“算頭不算尾”：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實際存款或貸款天數(shù)計算利息。如2月1日發(fā)放的按季結息的貸款，在3月20日結息時，利息按49（30+19）天計算。該企業(yè)經(jīng)營年限長，上下游客戶資源豐富，許多大型醫(yī)藥銷售集團是其長年合作客戶，生產(chǎn)訂單充分，購銷網(wǎng)絡完整，有較強的經(jīng)營能力?！　。?）2009年9月15日，銀行通知長城公司已通過審批?！　。?）2009年12月21日，收到利息清單，2009年11月21日～?！　?、齊全、能否直接辦理異地快速結算；　　，能否在企業(yè)困難時期提供一定的貸款支持。　　工作后很多人會接觸單位的印章，可能經(jīng)常要蓋財務專用章、企業(yè)公章、人名章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行轉(zhuǎn)訖，等等?！　。ㄈ┑怯涃~簿的技巧　　登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。目前的商業(yè)銀行實行的是市場化管理，所以一般情況下，為了提高服務水平，達到雙贏的目的，開戶行也會盡可能地幫助客戶解決實際困難，在不違反規(guī)定的情況下，他們也會急客戶所急，提供一些變通的方法靈活處理，盡量幫您解決一些小問題。企業(yè)可以通過“網(wǎng)上財務室”同時向在不同地區(qū)、不同銀行開立的員工賬戶發(fā)放工資及其他費用，這樣出納人員就不用再接觸現(xiàn)金了。第四章　銀行票據(jù)結算　　　　同一票據(jù)區(qū)域并不完全等同于同一城市。　　二、票據(jù)行為　　（一）出票　　出票是按法定形式制作成票據(jù)交付給收款人的行為，票據(jù)上的一切權利義務均因出票而產(chǎn)生。只轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的一部分，或?qū)⑵睋?jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給幾個被背書人，這樣的背書是無效的?！　。?）當票據(jù)遭到拒付時，受讓人有權向其直接的轉(zhuǎn)讓人以及曾在票據(jù)上簽名的其他轉(zhuǎn)讓人直至出票人進行追索。　?。ㄎ澹┵N現(xiàn)　　貼現(xiàn)就是持票人持商業(yè)匯票向銀行申請貼息兌現(xiàn)的一種行為。付款人一經(jīng)承兌后，即成承兌人，是匯票的主債務人?！　。┏袃度恕　〕袃度耸侵赋兄Z在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其他組織或者個人。其次，按照規(guī)定，辦理結算時，由于企業(yè)填寫的結算憑證有誤影響資金使用的，或由于票據(jù)和印章丟失造成資金損失的，由企業(yè)自行負責。　　　　五、票據(jù)結算方式的收費及賬務處理　　（一）憑證工本費　　單位向銀行領購票據(jù)時，應填寫單證領購單，銀行會向領用人收取工本費。中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，票據(jù)大寫金額數(shù)字前未印有“人民幣”字樣的，在填寫時應在大寫金額前加填“人民幣”字樣。分位和角位為“0”時，一定要寫上“0”，而不能空著。例如，1月15日，應寫為零壹月壹拾伍日；11月30日，應寫為壹拾壹月零叁拾日。這種支票的票款，只能付給票面指定的收款人，轉(zhuǎn)讓時須由收款人背書。實務工作中一般在提取備用金時使用?！　≡趯嶋H工作中，我國一直采用的是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，目前尚未推行普通支票的使用?！　。◤暮灠l(fā)支票的當日起，到期日遇節(jié)假日順延）?！　?、印章與銀行預留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，銀行除將支票作退票處理外，還會按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款?！　。?）經(jīng)開戶行查詢支票未支付后，向法院申請催告或訴訟?！　。?）持現(xiàn)金支票到付款單位開戶銀行提取現(xiàn)金　　現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時，應在現(xiàn)金支票背面簽本單位預留印鑒?！　《⑷粘I(yè)務處理　?。ㄒ唬╊I購支票　　（二）簽發(fā)支票　　出納人員簽發(fā)支票前，應先檢查本單位銀行存款賬戶是否有足夠的存款余額，以免簽發(fā)空頭支票。2009年7月10日升華公司職員將打印紙送到辦公室，秘書驗收后開具驗收單?！　〕黾{在支票登記簿中登記后將支票交給升華公司職員，留下存根?！　。?）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應查對當日簽發(fā)的支票存根，將金額結計在最后一張存根背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)核對是否相符，同時查點尚未使用的空白支票張數(shù)是否相符。　?。ㄎ澹┲钡尿灨都巴似薄　　　°y行審核的內(nèi)容包括：　　（1）支票和進賬單填寫的是否一致，金額是否相符；　　（2）支票上的大、小寫金額是否一致；　?。?）支票上的金額是否超過結存余額；　?。?）支票上的記名及背書是否符合規(guī)定；　　（5）支票是否在付款期內(nèi)；　?。?）支票上記載的內(nèi)容如有更改，有無簽發(fā)人簽字或蓋章；　?。?）支票上的簽名和印鑒是否與其預留銀行印鑒相符。出納人員根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單、進賬單編制記賬憑證?！　?銀行本票結算　　一、出納須知的本票知識　?。ㄒ唬┿y行本票的含義　　銀行本票，是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)后交給申請人以辦理轉(zhuǎn)賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)?！　。?）銀行本票一律記名，允許以背書轉(zhuǎn)讓?！　∵z失的銀行本票在付款期滿后一個月確未被冒領的，可以辦理退款手續(xù)?！　。ㄋ模┦湛钊颂崾靖犊睢　　斑M賬單”，并在銀行本票背面加蓋單位預留銀行印鑒，將銀行本票連同進賬單一并送交開戶銀行。　　如果是在銀行開立了存款賬戶的持票人，應填寫一式三聯(lián)進賬單，一并交銀行?！　?，且付款期滿一個月確未冒領的，可以到銀行辦理退款手續(xù)?！　、俳?jīng)過財務經(jīng)理的同意，出納人員填寫了本票申請書并加蓋預留銀行印鑒，持往開戶行辦理本票。東大公司財務部門審查銀行本票后，向遠大公司發(fā)出橡膠顆粒100噸，并開具了增值稅專用發(fā)票?！　?，不準備立即到銀行辦理進賬手續(xù)，而是準備用來償還債務。　　　?。ǘ┿y行匯票結算的基本規(guī)定　　，只能由參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機構辦理?！　《⑷粘９ぷ魈幚怼　。ㄒ唬┥暾堛y行匯票　　財務部門向簽發(fā)銀行提交“銀行匯票委托書”（一式三聯(lián)）?！　。ㄈ﹨R款單位使用銀行匯票　　　　根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)申請審批后，匯款單位將銀行匯票交與請領人，由其持匯票到兌付地點，與匯票上填明的收款人辦理結算。銀行經(jīng)過審查認為可以轉(zhuǎn)匯后即可辦理具體的轉(zhuǎn)匯手續(xù)?！　。ㄋ模┦湛顔挝皇帐茔y行匯票　　　　①檢查收款人或背書人是否確為本單位；　?、跈z查銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無誤；　?、蹤z查印章是否清晰，壓數(shù)機壓印的金額是否清晰；　?、軝z查銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；　?、輽z查匯款人或背書人的證明或證件是否無誤，檢查背書人證件上的姓名與其背書是否相符。　　，應將未用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行，同時向銀行交驗申請退款單位的有關證件，經(jīng)銀行審核后辦理退款。因此如果在實際工作中遺失了這種匯票，失票人應當立即通知收款單位、個體經(jīng)營戶、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請求這些單位或個人協(xié)助防范。因此一定要注意這類匯票的安全保管?！　。?）若因銀行匯票丟失，要求退匯的，應在提示付款期滿一個月后持人民法院出具的有效證明到銀行辦理退匯?！　、?009年7月21日出納人員填寫了銀行匯票委托書，加蓋預留銀行印鑒后前往開戶銀行申請用銀行存款辦理轉(zhuǎn)賬匯票100000元?！　?，當日持匯票前往上海，并順利地采購了新型材料?！　?，經(jīng)考察上海益達公司所提供產(chǎn)品不能達到要求?！　。ǘ┥虡I(yè)匯票的分類　　按承兌人不同，商業(yè)匯票一般分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票?！　。ㄋ模┥虡I(yè)匯票的結算程序　　　?。?）簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票　　商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，可由收款人簽發(fā)，也可由付款人簽發(fā)?！　　　。?）銀行承兌匯票的簽發(fā)與承兌　　申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備下列條件：　?、僭诔袃躲y行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織；　?、诰哂兄Ц躲y行承兌匯票金額的可靠資金來源；　?、劢鼉赡暝陂_戶銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款?！　°y行承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)由收款人開戶行隨托收憑證寄付款行作借方憑證附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關憑證?！　。?）付款單位持銀行信貸部門退回的銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議交開戶銀行會計部門辦理有關手續(xù)。　　　　付款單位向供貨方購貨，將銀行承兌匯票寄交收款單位?！　。?）開戶銀行對銀行承兌匯票審查無誤后，將第一聯(lián)托收憑證加蓋“受理”章交收款單位作為回單?！　、俪黾{人員根據(jù)經(jīng)審批的商業(yè)匯票使用申請?zhí)钪屏算y行承兌匯票，并前往開戶行。財務部門根據(jù)增值稅專用發(fā)票、驗收單及齊華公司收款憑據(jù)編制記賬憑證　?、鄢黾{人員登記“應付票據(jù)備查簿”　　　?、俪黾{人員認真審查票據(jù)的有關項目是否填寫正確、合規(guī)，財務部門人員根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單編制記賬憑證　?、诔黾{人員登記“應收票據(jù)備查簿”　　 （二）商業(yè)承兌匯票日常業(yè)務　　　　商業(yè)承兌匯票可以由付款單位簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)?！　∮墒湛钊撕灠l(fā)的商業(yè)承兌匯票，應先交付款單位承兌，然后再由收款單