【正文】 　　提示付款是持票人為取得票據(jù)所載款項,向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù),請求其付款的一種法律行為。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。企業(yè)開通“網(wǎng)上銀行財務(wù)室”后，可以基本實現(xiàn)零備用金，可以取消預(yù)借現(xiàn)金。比如：上門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)；有些地區(qū)的銀行會適當變通，可以對非基本存款戶的企業(yè)實行小額的現(xiàn)金支取等等。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。去過銀行的人會發(fā)現(xiàn)，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時，底下都墊一塊膠皮?！　。ǘ┯≌碌氖褂眉记伞　￠_出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會對企業(yè)進行罰款，因此要防患于未然。　　技巧點撥：　?。ㄒ唬╅_設(shè)賬戶選擇銀行的技巧　　，這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時候會比較方便快捷?！　。?）2009年9月16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從2009年9月16日到2010年9月15日；貸款金額是人民幣800萬元；%；按月計息，本金到期時一次歸還。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高，2009年與客戶簽訂大額合同?！　?【例32】長城藥業(yè)有限責任公司（以下簡稱長城公司）成立于2001年，主要生產(chǎn)普藥。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計息時，從3日起算至19日?！　。?）編制方法：　　 （3）查找未達賬項的方法　　　　　　基本公式：　　=IF（B6= ,IF（ISNA（VLOOKUP（B6,$I$6:$I$200,1,FALSE））,√））　　【例31】用Excel自動查找未達賬項以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制　?。ㄋ模├ⅰ　°y行存款、借款利息的計息時間　　　　企業(yè)的存款賬戶，按季計算利息，計息日為每季末20日；　　借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來進行?！　、诟北举~查詢：按月份查詢、下載客戶明細賬的副本賬頁信息，副本賬頁是記載賬戶明細賬，用于對賬對象逐筆勾對賬務(wù)的對賬載體?！　《倾y行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符?！　。?）貸款卡的變更。各報表頁須蓋企業(yè)公章和財務(wù)負責人、制表人印章?！　。?）企業(yè)對外投資情況證明材料[如被投資單位驗資報告、（未驗資的）被投資單位公司章程等]，以及各被投資單位的組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件?！　。?）有效的基本賬戶開戶許可證復(fù)印件，并出示原件。一般需要提供的資料有：　?。?）有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照副本、非獨立核算營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書、中華人民共和國外資企業(yè)批準證書和中華人民共和國中外合資（或合作）經(jīng)營企業(yè)批準證書（三資企業(yè)提供）?！　。ǘ┵J款卡　　貸款卡由借款人持有，在全國通用。　　　　客戶申請成功后次日，可以登錄銀行網(wǎng)站點擊“網(wǎng)上銀行”——“證書下載”，輸入客戶識別號與初始登錄密碼（默認為營業(yè)執(zhí)照號碼的后六位），自行下載客戶端證書?！　。ㄈ┿y行賬戶撤銷需提供的資料　　銀行賬戶撤銷需提供的資料賬戶種類需提供的資料基本存款賬戶開戶許可證、銷戶申請書、撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、工商局出具的“企業(yè)注銷通知書”（個別銀行需要國稅、地稅注銷通知書原件及復(fù)印件）一般存款賬戶銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復(fù)印件（蓋公章）、若非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、如果是扣稅賬戶需提供工商、國稅、地稅的注銷通知書原件及復(fù)印件（蓋公章）臨時存款賬戶驗資成功①公司須先在開立基本賬戶之后，將驗資戶中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶②基本賬戶開立成功后，憑開戶許可證到柜臺辦理③銷戶申請書④股東身份證原件及復(fù)印件（股東須本人親自到柜臺辦理）⑤印鑒卡驗資不成功①銷戶申請②原資金轉(zhuǎn)入依據(jù)（工商局證明）③印鑒卡④股東身份證原件及一份復(fù)印件.專用存款賬戶開戶許可證（指開戶時辦理過開戶許可證的）、銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書　　四、網(wǎng)上銀行　　（一）企業(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容　　　　擁有銀行認證中心頒發(fā)的證書（存儲在IC卡或USBKey中），享有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務(wù)，辦理匯款業(yè)務(wù)、對子公司的賬戶進行實時監(jiān)控，在集團公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進行資金調(diào)撥?！　。ㄈ╊A(yù)留印鑒變更　　更換銀行印鑒所需提供資料　?。?）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件；　　（2）舊印鑒卡片?！　。?）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。臨時存款賬戶開戶許可證記載臨時存款賬戶的有效期限?！　、鄱悇?wù)登記證（正、副本均可）?！　》墙?jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款?！　?、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。　　第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)?！　〉谄撸婵钊瞬坏贸鲎?、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益?！　〉谌婵钊丝梢宰灾鬟x擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶?！　浒割愘~戶主要有：　?。?）一般存款賬戶；　?。?）非預(yù)算單位專用存款賬戶；　?。?）個人銀行結(jié)算賬戶?！　ο铝匈Y金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：　?。?）基本建設(shè)資金；　?。?）更新改造資金；　?。?）財政預(yù)算外資金；　　（4）糧、棉、油收購資金；　　（5）證券交易結(jié)算資金；　　（6）期貨交易保證金；　?。?）信托基金；　?。?）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；　?。?）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；　?。?0）單位銀行卡備用金；　　（11）住房基金；　　（12）社會保障基金；　?。?3）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；　?。?4）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；　?。?5）其他需要專項管理和使用的資金?！　　　∨R時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。　?。▊€人）大額款項，未能核對查實就予以簽收，造成錯款。　?。ɑ蚋犊睿┯腥舾蓮垜{證，加計總數(shù)時沒有認真進行復(fù)核，為圖省事，不使用計算器，總金額計算有誤?！　?，付款時不用計算器加計券別，單靠心算，以至出錯?！　?，拿起來捆扎時，沒有看清接鈔臺上是否仍留有人民幣，或人民幣被卷入輸送帶未發(fā)現(xiàn)，以至產(chǎn)生一把多、一把少的現(xiàn)象。　　，只以初次清查計算的數(shù)目為準?！　。ㄒ唬┦湛钪腥菀滓鸩铄e的情況　　，又接著收第二筆，搞亂繳款者的款項。等候過程中，應(yīng)做到鈔票不離手，以防發(fā)生意外?！　。?）送存途中必須注意安全?！　　纠?9】北京大華有限責任公司財務(wù)部門2009年12月18日購買紙筆、賬本等辦公用品，共計351元，以現(xiàn)金支付?！　?現(xiàn)金支出管理　　一、現(xiàn)金支出管理要求　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金支付的基本要求　?。?）必須以謹慎嚴肅的態(tài)度來處理支付業(yè)務(wù)，寧可慢一些，也不能疏忽大意；　　（2）必須以手續(xù)完備、審核無誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)；　　（3）現(xiàn)金支付時，應(yīng)當面點清，經(jīng)雙方確認無誤。另外在書寫時應(yīng)注意月為112，日為11~19的，應(yīng)在其大寫的漢字前加“壹”字?！　。?）如果收款憑據(jù)后附清單，應(yīng)檢查清單的內(nèi)容、金額是否與憑據(jù)相符?！　∪?、有價證券管理　　在發(fā)出和兌付有價證券的過程中，出納人員需要注意以下幾個方面：　　　　　　　　　　 現(xiàn)金收入管理　　　　一、現(xiàn)金收入管理要求　　（一）現(xiàn)金收入的基本規(guī)定　　　　　　　　　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：“開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間?！　?，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜?！　∫⒁猬F(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會計登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計折舊等明細賬。　?。ǘ齑娆F(xiàn)金限額　　（三）庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定　?。弧　。醋В！　。ㄆ撸┏黾{檔案的保存　　　　出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存?！　　俺黾{報告表”送主管處審批?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線?！　≡履F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對?！　。?）對賬。　?。?）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額?！　∪沼涃~每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣?！　　　。ㄈ└鶕?jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬　　，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)　　登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記?！　。ǘ┨钪朴涃~憑證　　　　出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章?！咀煮w：大 中 小】【打印】 　　 出納的職責權(quán)限及崗位要求　　 出納必備的會計基礎(chǔ)知識　　 出納的工作流程及方法　　 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準備　　　　 出納的職責權(quán)限及崗位要求　　一、出納人員的職責　?。ㄒ唬┺k理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯）　?。ǘ┍９軒齑娆F(xiàn)金和各種有價證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)　　二、出納人員的權(quán)限　　新理念：參與貨幣資金計劃管理　　三、出納人員的工作要求　?。ㄒ唬┏黾{人員應(yīng)具備的專業(yè)技能要求　　（二）出納人員應(yīng)具備較強的安全意識　　 出納必備的會計基礎(chǔ)知識　　　　一、原始憑證　　原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。　　 出納工作流程及方法　　　　一、出納賬務(wù)處理程序　　（一）辦理收付款業(yè)務(wù)　　書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；　　大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字?！　。?）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。　?。?）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當日賬面余額。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正?！　。?）結(jié)賬?！　　俺黾{報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進行核對。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子　?。?）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度　?。?）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢　?。?）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素?！　《?、出納工作的時間安排及防錯須知　?。ㄒ唬r間安排　?。ǘ╆P(guān)注容易出錯時段　　 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準備　　　　一、職業(yè)發(fā)展　?。ㄒ唬┴敃ぷ鞯募兟殬I(yè)化道路　?。ǘ┮詫I(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路　　二、從業(yè)指導(dǎo)　?。ㄒ唬┦紫纫獦淞⑿判?，面對第一次要仔細、沉住氣　?。ǘ┒鄤幽X筋　　（三）工作中堅持原則，依法辦理業(yè)務(wù)　?。ㄋ模┡W(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新　　（五）要培養(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力第二章　現(xiàn)金管理　　除6兩項不受結(jié)算起點1000元的限制外，開戶單位支付給個人的其他款項，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付?！　。ㄎ澹┈F(xiàn)金的賬實核對和移交點收　　二、單位內(nèi)部控制制度對庫存現(xiàn)金管理的要求　?。ㄒ唬╁X賬分管制度　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。　　，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放?！　　！　。?）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)記錄的內(nèi)容是否真實、合法、準確。　?。ǘ你y行提取現(xiàn)金　　　　填寫出票日期的