【正文】 主營業(yè)務(wù)成本 用于核算已實現(xiàn)銷售商品的實際購買成本。3. 其他業(yè)務(wù)收入：主要包含核算分店及總部產(chǎn)生的廢舊收入。二、 各崗位職責(zé)一） 資產(chǎn)核算會計1. 根據(jù)完整、審核無誤的原始單據(jù)，及時、準(zhǔn)確編制記帳憑證并錄入到財務(wù)軟件中。二） 資產(chǎn)核對會計1. 月末全面盤點總部各部門資產(chǎn)，帳實差異查明原因，作出相應(yīng)的處理。5. 對分店上傳的資產(chǎn)移交表、稽查員檢查表及時予以核對及差異處理。2) 資產(chǎn)核對會計在核對資產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)或稽查員檢查發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)，應(yīng)及時與片區(qū)經(jīng)理協(xié)商進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)拔或通知分店及時退回公司總部，資產(chǎn)核對會計或稽查員未及時處理罰款10元/次，造成損失，承擔(dān)賠償責(zé)任。4. 監(jiān)督庫管資產(chǎn)發(fā)放的及時性，對確有原因未及時發(fā)放的，回復(fù)申請分店原因及發(fā)放時間。4) 屬意外損失，應(yīng)寫詳細(xì)的說明交知情人簽字證明，交資產(chǎn)核算會計作帳務(wù)調(diào)整。2. 財務(wù)總監(jiān)審批：財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)部資產(chǎn)帳面結(jié)余及近期資產(chǎn)需用情況對資產(chǎn)管理中心提出的資產(chǎn)購買申請予以審批簽字。2. 財務(wù)總監(jiān)審批：充分考慮部門申請資產(chǎn)的必要性與實用性，查看其他部門此項資產(chǎn)有無閑置，若有閑置應(yīng)首先進(jìn)行資產(chǎn)的調(diào)配。三） 資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購進(jìn)原則1. 資產(chǎn)采購收到請購申請后，針對所購資產(chǎn)應(yīng)對市場進(jìn)行全面了解，掌握市場行情，反復(fù)對比，堅持貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下，選擇價格較低的，應(yīng)及時組織購買，票據(jù)不得以少報多，否則按相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。4. 庫管驗收入庫：庫管應(yīng)依據(jù)供貨商提供的送貨單對購入資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格驗收，質(zhì)量不合格拒絕入庫，數(shù)量有差異以實際收到為準(zhǔn)，否則相應(yīng)損失由驗收人承擔(dān)；當(dāng)日下午5點之前驗收入庫的，應(yīng)于當(dāng)日開具入庫單移交財務(wù)部，下午5點之后驗收的，于第二日下午下班前將票據(jù)移交財務(wù)部，否則對相應(yīng)責(zé)任人罰款10元/次。2. 片區(qū)經(jīng)理審批：片區(qū)經(jīng)理應(yīng)詳細(xì)了解分店現(xiàn)有資產(chǎn)的結(jié)存情況、分店營業(yè)面積、申請資產(chǎn)的必要性與實用性，因?qū)徟划?dāng)造成的損失由片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)。c. 資產(chǎn)核算員應(yīng)首先查詢該片區(qū)內(nèi)同類資產(chǎn)有無閑置，若有，則通知相應(yīng)分店進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)拔并回復(fù)申請分店；若無則應(yīng)將審核通過的資產(chǎn)申請及時轉(zhuǎn)交資產(chǎn)管理中心予以發(fā)放。返回目錄4. 票據(jù)的開具：發(fā)放完畢后庫管應(yīng)及時、準(zhǔn)確開具相應(yīng)的出庫單，出庫單應(yīng)具備的內(nèi)容：店名、資產(chǎn)名稱、規(guī)格（型號）、數(shù)量、固定資產(chǎn)編碼、發(fā)放日期、發(fā)放人簽字、備注中還應(yīng)注明是新資產(chǎn)還是舊資產(chǎn)；固定資產(chǎn)的入庫、出庫都必須注明“固定資產(chǎn)編碼”，若無編碼應(yīng)及時告知資產(chǎn)核對會計，由資產(chǎn)核對會計提供并將“固定資產(chǎn)編碼”粘貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)上（固定資產(chǎn)編碼管理范圍：電腦、空調(diào)、防盜器、發(fā)電機(jī)、盤點機(jī)、液晶電視），票據(jù)中未注明資產(chǎn)新舊、固定資產(chǎn)編碼的罰款10元/張。監(jiān)督分店是否及時填制收貨回單傳真至財務(wù)部，若未及時傳真至財務(wù)部，資產(chǎn)核算員應(yīng)按照相關(guān)財務(wù)制度對分店作出相應(yīng)的處理。資產(chǎn)核算員應(yīng)及時向相關(guān)部門提供經(jīng)雙方確認(rèn)（分店和托運(yùn)部）丟失或損壞資產(chǎn)數(shù)量、單價、金額，并監(jiān)督賠償情況。3) 經(jīng)查實屬資產(chǎn)管理中心責(zé)任導(dǎo)致資產(chǎn)未及時發(fā)放，多發(fā)、少發(fā)或未發(fā)的，罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。4. 資產(chǎn)管理中心必須依據(jù)經(jīng)秘書處及財務(wù)部審批同意的“部門資產(chǎn)領(lǐng)用申請”發(fā)放資產(chǎn)，否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。4. 資產(chǎn)維修出庫、入庫庫管未按流程操作，罰款10元/次并限期補(bǔ)齊相應(yīng)單據(jù)。二） 部門資產(chǎn)報損1. 除電腦、打印機(jī)外其他部門資產(chǎn)報損：報損流程：部門提出資產(chǎn)報損申請——財務(wù)部資產(chǎn)核對會計核實——副總經(jīng)理審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時處置取得其剩余價值。2. 處置人員：資產(chǎn)管理中心經(jīng)理。4. 若資產(chǎn)報廢后變賣廢舊：處置后，變賣人應(yīng)向財務(wù)部提供處置資產(chǎn)的具體明細(xì)，并于變賣當(dāng)日將變賣所得交財務(wù)部出納處，出納開據(jù)收據(jù)交變賣人，收據(jù)中必須注明變賣單價及數(shù)量。六、資產(chǎn)保管一）權(quán)屬：所有各部門、各庫房的資產(chǎn)所有權(quán)人為鴻彬服飾沈洪彬，其他任何人不得占用、私用、挪用。 三） 部門資產(chǎn)保管規(guī)定1. 保管人：各部門所有資產(chǎn)由行政人事部任命的部門經(jīng)理或主管負(fù)責(zé)全面保管。5. 各部門新購、領(lǐng)用固定資產(chǎn)時必須填寫《資產(chǎn)保管單》（附表3），（固定資產(chǎn)包括：電腦、空調(diào)、照相機(jī)等）。2. 一個季度進(jìn)行一次全面盤點。返回目錄二） 庫房資產(chǎn)盤點差異處理1. 盤點后，財務(wù)部于盤點結(jié)束后1個工作日內(nèi)提供帳實差異明細(xì)表交資產(chǎn)管理中心核實。c. 注意事項：庫管應(yīng)登記資產(chǎn)日記帳，按規(guī)格（型號）登記各類資產(chǎn)的期初結(jié)存數(shù)量、本日入庫數(shù)量、本日出庫數(shù)量、當(dāng)日結(jié)存數(shù)量，否則財務(wù)部以帳面數(shù)為依據(jù)，盤點差異由庫管按相關(guān)賠償方法進(jìn)行賠償。3) 盤點后，在盤點表中雙方簽字確認(rèn)盤點結(jié)果。6) 財務(wù)部資產(chǎn)核對會計未按時盤點，未按時為各部門提供盤點差異信息。4) 錯盤、重盤、漏盤責(zé)任人罰款10元/次。3. 裝修費(fèi)的攤銷：新裝店或完全改裝店發(fā)生的裝修費(fèi)按36期攤銷，非新店或完全改裝店發(fā)生的零星裝修費(fèi)用在1萬元以上的按12期攤銷，攤銷費(fèi)用計入分店“銷售費(fèi)用”中的“裝修攤銷”明細(xì)。7. 房屋轉(zhuǎn)讓費(fèi)、中介費(fèi)、信息費(fèi)：按36期攤，直接計入分店“銷售費(fèi)用”中的“房租”明細(xì)。2) 無法取得微機(jī)票據(jù)而取得其他票據(jù)，應(yīng)在票面上注明日期、起止地點、金額。6. “車費(fèi)欄”必須詳細(xì)注明自出發(fā)地到目的地的行車路線及車費(fèi)的具體金額，例：井研 8 樂山 23 丹棱。四、裝修費(fèi)用報銷規(guī)定1. “裝修材料預(yù)算、購進(jìn)、使用說明書”的填寫要求1) 回公司報帳時，報銷人員必須認(rèn)真、如實填寫購進(jìn)欄，且填寫的購進(jìn)金額與費(fèi)用報銷單填寫金額相符（注：填寫的購進(jìn)材料為本人負(fù)責(zé)購買材料，不含他人購買部分），超出預(yù)算部分，財務(wù)部嚴(yán)格按裝修管理制度執(zhí)行。返回目錄3) 購買玻璃票據(jù)的填寫要求：票據(jù)中必須注明購進(jìn)玻璃的具體名稱、規(guī)格（長、寬）、數(shù)量、損耗、安裝費(fèi)，不得將安裝費(fèi)記入玻璃的購買單價中，填寫不規(guī)范的票據(jù)財務(wù)部不予報銷。7) 派工單必須有秘書處專管員簽字，無派工單或派工單無秘書處專管員簽字的，財務(wù)部一律不予報銷。五、電話費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)定 補(bǔ)貼明細(xì)如下（以月為單位）：備注：電話費(fèi)實行每月定額管理，具體金額參考附表4。4. 填制費(fèi)用報銷單，所填各欄必須清晰、真實。七、費(fèi)用審批、支付權(quán)限費(fèi)用報銷由財務(wù)總監(jiān)簽字審核,金額在5000元以下的由出納依據(jù)財務(wù)總監(jiān)簽字審核金額予以直接支付,超過5000元的由報銷人提供銀行卡號予以轉(zhuǎn)帳。返回目錄 總部現(xiàn)金、銀行存款管理制度文件編號：財004版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務(wù)部提交人：　審批人：　一、財務(wù)部崗位設(shè)置財務(wù)部崗位設(shè)置有：出納、銀行存款核算會計、銀行存款結(jié)算員、銀行存款核算員、文員。4. 及時復(fù)核銀行結(jié)算員的轉(zhuǎn)帳票據(jù)及明細(xì)。8. 每月6日下班前將財務(wù)部扣款項目準(zhǔn)確反映在工資表中。b） 暫未支付的票據(jù)：裝修員報帳票據(jù)交主辦會計審核并進(jìn)行帳務(wù)處理，其他未支付票據(jù)交總部費(fèi)用會計審核并進(jìn)行帳務(wù)處理，相應(yīng)會計做帳后在原始單據(jù)上登記記帳憑證編號并交財務(wù)總監(jiān)審批。二）銀行存款核算會計1. 審核原始單據(jù)的正確性、完整性、合規(guī)性，因?qū)徍耸д`造成損失承擔(dān)賠償責(zé)任。5. 按基金支付限額審核片區(qū)基金支付申請，并于每月6日上午下班前將審核無誤的片區(qū)基金申請支付明細(xì)準(zhǔn)確向財務(wù)總監(jiān)及出納提供。b. 不定期提供：當(dāng)某帳戶當(dāng)日有轉(zhuǎn)帳或取款業(yè)務(wù)發(fā)生時，銀行結(jié)算員應(yīng)在相應(yīng)的單據(jù)中注明截止發(fā)生當(dāng)日的該帳戶余額。注意事項：a. 確因客觀原因不能提供相應(yīng)結(jié)息單據(jù)，應(yīng)予書面說明。四）銀行存款核算員崗位職責(zé)1. 按時審核存款回單，未及時審核或?qū)徍瞬蛔屑?xì)造成損失，由本人全額承擔(dān)。5. 因本人工作疏忽或違反財務(wù)制度規(guī)定造成損失承擔(dān)賠償責(zé)任。3. 作好日常衛(wèi)生安排。7. 每月1日下午5：00以前向分店報上月銷售明細(xì)。注意事項：返回目錄1. 若銀行結(jié)算員確因資金短缺，無法滿足支付需要，直接與付款申請人協(xié)商解決。二）需現(xiàn)金支付零星采購款1. 依據(jù)預(yù)計使用量到出納處填寫借條——財務(wù)總監(jiān)審批——出納處借支現(xiàn)金——購買后次日起1日內(nèi)到財務(wù)部報帳并交回結(jié)余款（特殊情況不能按時報帳請?zhí)崆巴ㄖ攧?wù)部出納）。2. 批量購買及按合同約定需轉(zhuǎn)帳支付1) 批量購買a. 支付條件：購買物品已經(jīng)由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人驗收合格并簽字確認(rèn)。3) 支付采購欠款流程：資產(chǎn)采購員提前填寫支付申請——主辦會計核對欠款余額——財務(wù)總監(jiān)審批——出納通知付款——銀行存款結(jié)算員轉(zhuǎn)帳——轉(zhuǎn)帳后通知出納——出納通知資產(chǎn)采購收回相應(yīng)票據(jù)報帳。b. 資料不全，財務(wù)部概不受理，相關(guān)損失由責(zé)任人承擔(dān)。七）其他部門因業(yè)務(wù)需要支付流程1. 現(xiàn)金支付流程：a. 業(yè)務(wù)部門主管憑審核通過的預(yù)算或合同提出借款申請——財務(wù)總監(jiān)審批——出納處借款——業(yè)務(wù)部門主管自借支日起三日內(nèi)憑票到財務(wù)部報帳并交回借支余額（特殊情況不能按時報帳請?zhí)崆巴ㄖ攧?wù)部出納）。九）總部員工借支支付流程1. 臨時出差人員借支差旅費(fèi)：員工提出借款申請——部門經(jīng)理簽字——財務(wù)總監(jiān)審批——出納處借款——出差事項完成后三日內(nèi)到財務(wù)部報帳并交回現(xiàn)金余額，逾期未報帳，按日征收未報帳余額千分之一的罰款（特殊情況需提前通知財務(wù)部）。3. 配送中心員工因工作需要借支現(xiàn)金：員工提出借款申請——部門經(jīng)理簽字——財務(wù)總監(jiān)審批——出納處借款——自借款之日起1日內(nèi)回財務(wù)部報帳并交回余額（特殊情況另與財務(wù)部約定報帳時間），否則按日征收未報帳余額千分之一的罰款。2. 注意事項：若裝修涉及增加預(yù)算、增加人工費(fèi)請按裝修管理制度流程傳申請至相關(guān)部門，審批同意后轉(zhuǎn)財務(wù)部備案，否則財務(wù)部概不受理。2. 每月月末最后一天或崗位人員發(fā)生變動時，由主辦會計與出納一起對現(xiàn)金進(jìn)行實際盤點，核對帳實是否相符，并制作現(xiàn)金盤點表雙方簽字確認(rèn)后交財務(wù)經(jīng)理。2. 確認(rèn)為銀行存款短款由責(zé)任人承擔(dān)。3. 保管責(zé)任：保管人應(yīng)對所保管辦公及后勤用品的安全性、完整性、可使用性負(fù)完全責(zé)任。b) 自制印刷的辦公、后勤用品，每次申請印刷時，版式及數(shù)量必須經(jīng)相應(yīng)主管部門審批同意，但每次申請的最大印刷數(shù)量不得超過分店及總部常規(guī)6個月的需用量。e) 辦公、后勤用品的驗收：保管人應(yīng)認(rèn)真驗收辦公、后勤用品的數(shù)量及質(zhì)量，有質(zhì)量問題的物品禁止入庫，并退回采購員。三、 辦公、后勤用品的發(fā)放1. 發(fā)放時間1) 分店辦公、后勤用品發(fā)放時間：詳見〈〈分店標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行手冊〉〉。2. 發(fā)放流程1) 分店辦公、后勤用品發(fā)放流程詳見〈〈分店標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行手冊〉〉。2) 各部門確因人員或工作內(nèi)容增加，需增加辦公、后勤用品耗用標(biāo)準(zhǔn)，各部門應(yīng)提前填寫書面申請交財務(wù)部審批（申請中需詳細(xì)載明增加物品名稱、數(shù)量、增加原因），審批同意后方可領(lǐng)用。2) 請假單、休假單部門使用完后領(lǐng)用，考核由行政人事部提供使用的次數(shù)，再決定是否發(fā)放。5. 相關(guān)處罰規(guī)定1) 部門未按規(guī)定時間申領(lǐng)辦公及后勤用品，部門經(jīng)理或主管罰款20元/次。四、 辦公、后勤用品報損1. 報損流程：庫管填制“后勤辦公用品報損申請“并詳細(xì)注明報損原因，部門經(jīng)理審核簽字——財務(wù)部辦公、后勤用品核算員現(xiàn)場予以核實并簽字確認(rèn)——財務(wù)總監(jiān)審批——報損后交資產(chǎn)采購員處置并取得其殘余價值。4) 辦公、后勤用品核算員未認(rèn)真履行其職責(zé)， 簽字確認(rèn)了虛假報廢理由的“后勤辦公用品報損申請“，罰款50元/次，造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者上報副總經(jīng)理處理。2) 定期盤點：每月月末最后一天。4) 定期盤點、移交盤點都必須進(jìn)行全面、實地盤點。8) 盤點時由保管人清點，辦公、后勤用品核算員進(jìn)行復(fù)核記載。賠償規(guī)定1) 不同品名的辦公、后勤用品正負(fù)差異不可相互品跌，盤盈財務(wù)部根據(jù)差異原因進(jìn)行調(diào)帳，盤虧由相關(guān)責(zé)任人賠償。返回目錄 憑證管理制度文件編號：財006版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務(wù)部提交人：　審批人：　一、憑證裝訂管理規(guī)定每月25日前將上月憑證裝訂成冊并放入憑證管理室，未按規(guī)定時間完成的扣考評分1分/天。4. 外部單位查閱憑證須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意。二、 崗位職責(zé)一） 統(tǒng)計員崗位職責(zé)1. 按時按要求進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計及對外提供數(shù)據(jù)。5. 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對分店違規(guī)行為及時予以糾正，并按相關(guān)財務(wù)制度予以處罰。二）商品核算員崗位職責(zé)1. 根據(jù)配送中心的發(fā)貨記包單、商品送貨單、發(fā)貨單（托運(yùn)單或發(fā)包車記錄）跟蹤監(jiān)督各分店商品收貨情況及庫房發(fā)貨情況.2. 對超過正常時間未收商品進(jìn)行查詢、追蹤，直至貨物確認(rèn)收到或丟失。6. 匯總分店上報的收貨差異，每天上午10：00以前將昨日分店商品收貨差異以形式提供給配送中心經(jīng)理。若配送中心確實無法當(dāng)日核實收貨差異，配送中心需與商品核算員另約處理時間。4. 按時對庫存商品進(jìn)行實地盤點，帳實差異查明原因作相應(yīng)處理。2. 統(tǒng)計員監(jiān)督分店商品變動情況。4) 商品核算員應(yīng)依據(jù)“商品送貨單”核對“發(fā)貨記包單”中所記發(fā)往各分店包數(shù)是否一致，不一致的報配送中心經(jīng)理核實差異原因，并于次日配送中心下班前以書面形式將差異原因交財務(wù)部商品核算員，商品核算員收到書面回復(fù)以后應(yīng)要根據(jù)差異原因進(jìn)一步予以核實、處理。6) 發(fā)分店商品超過正常在途時間仍在途，商品核算員應(yīng)立即進(jìn)行查詢，直至確定發(fā)出商品的準(zhǔn)確情況，確定情況后立即與相關(guān)人員取得聯(lián)系并作相應(yīng)處理：a. 若發(fā)出商品已確認(rèn)丟失，立即向配送中心經(jīng)理提供已丟失商品的索賠明細(xì)并監(jiān)督款項的收回。二）分店退貨監(jiān)督流程 1. 分店退貨流程：分店按規(guī)定取得相關(guān)人員同意后，退回商品——分店傳真相應(yīng)的退貨信息到財務(wù)部——通知配送中心接貨——配送中心收到商品，開包驗收掃描入庫——分店退回商品并在報表中下帳——統(tǒng)計員提供商品退貨數(shù)據(jù)。