【正文】 益原則分部門(mén)核算。二、差旅費(fèi)管理1. 公司各部門(mén)外派人員只報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)及其他費(fèi)用。7. 與其他管理員一起出差時(shí)，應(yīng)在備注欄注明一起出差的管理員名單。4) 租用腳手架收據(jù)必須注明租用的起止日期、租用天數(shù)、收費(fèi)單價(jià)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。附表4：部門(mén)崗位電話費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)秘書(shū)處行政駕駛員80元/月秘書(shū)處裝修專(zhuān)員100元/月秘書(shū)處商品、培訓(xùn)專(zhuān)員50元/月加盟中心加盟指導(dǎo)員100元/月加盟中心加盟辦主任50元/月加盟中心加盟招商經(jīng)理兼加盟裝修監(jiān)理150元/月行政人事部經(jīng)理200元/月行政人事部專(zhuān)員人事專(zhuān)員50元/月,行政專(zhuān)員50元/月商品部采購(gòu)員500元/月商品部采購(gòu)助理200元/月 歐茗秀督導(dǎo)100元/月歐茗秀總助、采購(gòu)200元/月財(cái)務(wù)部銀行存款結(jié)算員400元/月財(cái)務(wù)部出納30元/月資產(chǎn)管理中心資產(chǎn)采購(gòu)150元/月信息中心各信息員出差按實(shí)用金額報(bào)銷(xiāo)配送中心經(jīng)理160元/月配送中心駕駛員(410)80元/月；（925）55元/月；（336）90元/月；（316）80元/月資產(chǎn)管理中心庫(kù)管組長(zhǎng)50元/月片區(qū)安裝寬帶分店座機(jī)費(fèi)+防盜器收費(fèi)+60元/月片區(qū)未安裝寬帶分店座機(jī)費(fèi)+防盜器收費(fèi)+80元/月六、費(fèi)用借支、報(bào)銷(xiāo)程序及處罰1. 借款程序：制定費(fèi)用支出計(jì)劃——借款人填制借款單——財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字——出納支付所借款項(xiàng)。 八、相關(guān)處罰規(guī)定1. 報(bào)銷(xiāo)人提供的票據(jù)不真實(shí)，如：不同地方的車(chē)票相互抵用、車(chē)票載明日期與行程不對(duì)應(yīng)，首先扣除該部分不予報(bào)銷(xiāo),同時(shí),另對(duì)報(bào)銷(xiāo)人處以該部分13倍的罰款，并根據(jù)情況上報(bào)總經(jīng)理處理。5. 及時(shí)確認(rèn)加盟商存入金額。c） 銀行存款支付類(lèi)票據(jù)：出納復(fù)核無(wú)誤、收齊取款及轉(zhuǎn)帳憑據(jù)（銀行回單、付款依據(jù)）后交銀行存款核算會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。三）銀行存款結(jié)算員崗位職責(zé)返回目錄1. 根據(jù)財(cái)務(wù)部出納通知的轉(zhuǎn)帳明細(xì)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，除支付商品貨款外，嚴(yán)禁無(wú)通知轉(zhuǎn)帳，否則由此造成的損失由銀行結(jié)算員承擔(dān)。b. 因特殊原因不能按時(shí)完成必須與出納另約完成時(shí)間，否則扣考評(píng)分1分/天。6. 其他臨時(shí)性工作。8. 晚上下班前應(yīng)關(guān)好辦公室的所有門(mén)窗，關(guān)閉所有電源、燈具，否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。2. 借支現(xiàn)金后未按時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳且未提前通知，按日征收未報(bào)帳金額千分之一的罰款。4) 先付款后發(fā)貨的支付流程：資產(chǎn)采購(gòu)員以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)部出納（特殊情況：如出差在外可以短信形式通知財(cái)務(wù)部出納）——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——出納通知銀行存款結(jié)算員付款——銀行存款結(jié)算員按通知金額轉(zhuǎn)帳——轉(zhuǎn)帳后通知出納——出納通知資產(chǎn)采購(gòu)員——資產(chǎn)采購(gòu)員應(yīng)及時(shí)提供經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)的票據(jù)到出納處，財(cái)務(wù)部出納監(jiān)督票據(jù)的收回。b. 借支現(xiàn)金后未按時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳且未提前通知，按日征收未報(bào)帳金額千分之一的罰款。4. 裝修員借支材料款：1) 支付流程：裝修員編制材料預(yù)算并經(jīng)監(jiān)修監(jiān)理審核簽字——商空部經(jīng)理審核簽字——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理書(shū)面委托當(dāng)?shù)刭?gòu)買(mǎi)材料明細(xì)——裝修員依據(jù)委托提出借款申請(qǐng)——財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)收集委托書(shū)及裝修員借款申請(qǐng)——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——主辦會(huì)計(jì)開(kāi)具同意書(shū)或出納處通知轉(zhuǎn)帳支付——裝修員按時(shí)回公司報(bào)帳。3. 現(xiàn)金短款由責(zé)任人承擔(dān)。二、 辦公、后勤用品申購(gòu)1. 辦公、后勤有用品申購(gòu)流程：辦公、后勤用品保管人填寫(xiě)“請(qǐng)購(gòu)單”，（印刷品必須經(jīng)相應(yīng)主管部門(mén)審批）——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字——總經(jīng)理助理審批簽字——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購(gòu)買(mǎi)——購(gòu)回后庫(kù)管驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量。數(shù)量以實(shí)際收到為準(zhǔn)。返回目錄2) 總部25號(hào)辦公、后勤用品發(fā)放流程：每月24號(hào)各部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部通知的辦公、后勤用品耗用標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合本部門(mén)當(dāng)月實(shí)際需用量填寫(xiě)“辦公用品申領(lǐng)登記表”經(jīng)部門(mén)主管審核簽字——財(cái)務(wù)部辦公、后勤用品核算員依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批——行政人事部辦公、后勤用品保管人按財(cái)務(wù)部通知發(fā)放。3) 大小毛巾、小刀、叉衣桿每二月按前標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放一次。2. 注意事項(xiàng)1) 財(cái)務(wù)部辦公、后勤用品核算員嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)損原因進(jìn)行確認(rèn)，人為損壞、保管不善造成的損壞無(wú)論金額大小一律不予報(bào)廢，追究庫(kù)管的賠償責(zé)任。3) 不定期盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)差異處理1) 盤(pán)點(diǎn)后，財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后1個(gè)工作日內(nèi)提供帳實(shí)差異明細(xì)表交辦公、后勤用品保管人核實(shí)。二、財(cái)務(wù)部設(shè)出納崗位管理憑證1. 憑證管理室的鑰匙交出納保管。2. 根據(jù)需要臨時(shí)對(duì)外提供經(jīng)相關(guān)人員批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3. 對(duì)已確認(rèn)丟失的貨物及時(shí)出具丟失商品索賠明細(xì)，交相關(guān)人員予以索賠和帳務(wù)處理，并監(jiān)督款項(xiàng)的收回。三）商品核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 審核原始單據(jù)的完整性及合規(guī)性。3. 商品核算員異常情況處理原則1) 商品核算員應(yīng)于每日上午10：00以前將昨日商品收貨差異明細(xì)以形式提供給配送中心經(jīng)理及相應(yīng)片區(qū)經(jīng)理（片區(qū)經(jīng)理只提供收貨差異小于0的商品差異明細(xì)）；未按時(shí)提供罰款10元/次。索賠明細(xì)包括：商品品名、單位、數(shù)量、成本單價(jià)、成本金額（成本單價(jià)=原始購(gòu)買(mǎi)成本*120%）。3) 超過(guò)正常退回在途時(shí)間未收到的商品，予以查詢(xún)追蹤直至確認(rèn)商品收到或丟失，若已確認(rèn)商品丟失，應(yīng)及時(shí)出具索賠明細(xì)交相關(guān)人員，并監(jiān)督款項(xiàng)的收回。配送中心經(jīng)理未及時(shí)回復(fù)差異原因罰款20元/次并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失，情況嚴(yán)重者報(bào)副總經(jīng)理處理；商品核算員未根據(jù)配送中心回復(fù)的差異原因進(jìn)一步核實(shí)、處理罰款10元/次并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。2) 與統(tǒng)計(jì)組核對(duì)分店實(shí)際上帳反映的收貨差異與其上報(bào)差異是否一致，及時(shí)按流程驗(yàn)收收貨差異。9. 收貨差異驗(yàn)收流程：配送中心經(jīng)理收到收貨差異后于當(dāng)日下午3：00以前將經(jīng)分店確認(rèn)的查實(shí)結(jié)果書(shū)面回復(fù)財(cái)務(wù)部商品核算員，商品核算員依據(jù)回復(fù)對(duì)系統(tǒng)中收貨差異進(jìn)行驗(yàn)收或按規(guī)定進(jìn)行其他單據(jù)處理。8. 及時(shí)進(jìn)行調(diào)價(jià)。返回目錄 商品監(jiān)督管理制度文件編號(hào)：財(cái)007版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門(mén)：財(cái)務(wù)部提交人：　審批人：　一、 財(cái)務(wù)部崗位財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置有：統(tǒng)計(jì)員、商品核算會(huì)計(jì)、商品核算員。4) 其他規(guī)定：任何個(gè)人不得私用、挪用辦公及后勤用品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以私用、挪用辦公后勤用品成本金額的3倍罰款，情節(jié)嚴(yán)重者上報(bào)副總經(jīng)理處理。7) 保管人應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)之前作好庫(kù)房物品的整理，將同品名、同規(guī)格的物品歸總堆放，否則罰款20元/次并限期整理。五、 辦公、后勤用品盤(pán)點(diǎn)1. 盤(pán)點(diǎn)規(guī)定1) 盤(pán)點(diǎn)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)制，分為定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。4) 保管人未嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部通知內(nèi)容發(fā)放辦公、后勤用品，造成多發(fā)或少發(fā)，罰款10元/處，造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任。1) 此標(biāo)準(zhǔn)從2010年9月1日?qǐng)?zhí)行。ii. 臨時(shí)發(fā)放物品：雙面膠、固定膠、小亮膠、大亮膠、簽字筆筆筒和筆芯、記號(hào)筆、電池、園珠筆筆筒和筆芯、直尺、計(jì)算器、訂書(shū)機(jī)、票夾板、剪刀、美工刀、小刀。否則造成的一切損失由相應(yīng)部門(mén)主管承擔(dān)。2. 保管人：行政人事部應(yīng)設(shè)專(zhuān)人保管，并將保管人報(bào)財(cái)務(wù)部備案。五、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)規(guī)定1. 出納應(yīng)于每日下班前清點(diǎn)現(xiàn)金結(jié)余金額，核對(duì)帳實(shí)是否相符。3) 報(bào)帳時(shí)間：長(zhǎng)期出差人員必須3個(gè)月回公司報(bào)一次帳（報(bào)帳時(shí)間的計(jì)算：上次報(bào)帳日至本次報(bào)帳日之間的間隔期），逾期未報(bào)帳者，按日征收未報(bào)帳余額千分之一的罰款。3. 注意事項(xiàng)：若門(mén)市在合同期內(nèi)需拆除或存在其他不確定事項(xiàng)，影響房租的支付，秘書(shū)處必須書(shū)面通知財(cái)務(wù)部出納，否則造成的損失由秘書(shū)處承擔(dān)。b. 支付流程：資產(chǎn)采購(gòu)員提前填寫(xiě)支付申請(qǐng)（附相關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格證明）——主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——出納通知付款——銀行存款結(jié)算員按通知金額轉(zhuǎn)帳——轉(zhuǎn)帳后通知出納——資產(chǎn)采購(gòu)收回相應(yīng)票據(jù)報(bào)帳。4. 銀行存款結(jié)算員超過(guò)欠款余額支付貨款，造成的損失由銀行存款結(jié)算員本人承擔(dān)。6. 按時(shí)、按規(guī)定向相關(guān)人員提供當(dāng)日銷(xiāo)售金額。4. 出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)出納處，否則罰款50元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。5. 銀行存款結(jié)算員應(yīng)于銀行結(jié)息的次日起6日內(nèi)提供銀行存款結(jié)息利息及相應(yīng)單據(jù)到出納處。4. 準(zhǔn)確錄入憑證。11. 票據(jù)傳遞a） 現(xiàn)金支付類(lèi)票據(jù)：出納按規(guī)定支付流程付款后將原始單據(jù)交總部費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核及帳務(wù)處理，復(fù)核差異及時(shí)告之出納并作相應(yīng)處理，總部費(fèi)用會(huì)計(jì)做帳后在原始單據(jù)上登記記帳憑證編號(hào)并將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。3. 按時(shí)、按約定金額通知銀行存款結(jié)算員轉(zhuǎn)帳，付款后通知相關(guān)人員開(kāi)據(jù)收款票據(jù)。沒(méi)有借款的，直接支付現(xiàn)金；如有借款的，須首先沖減借款，出納支付剩余金額；不足以沖減借款時(shí)，出納開(kāi)據(jù)收訖“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的證明給報(bào)銷(xiāo)人，交會(huì)計(jì)處理。3) 退商家：剩余材料退商家，必須如實(shí)反映，未如實(shí)反映一經(jīng)查實(shí)，罰款13倍，并根據(jù)情況上報(bào)總經(jīng)理處理。2) 購(gòu)進(jìn)材料及其他物品票據(jù)必須詳細(xì)注明購(gòu)買(mǎi)材料的品名、規(guī)格（型號(hào)）、單位、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)單價(jià)，不能籠統(tǒng)寫(xiě)為材料一批或廣告一批，否則不予報(bào)銷(xiāo)。5. 完整、真實(shí)填寫(xiě)“管理人員行程記錄表”，且必須具有相關(guān)人員簽字證明，否則該項(xiàng)費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。6. 租金攤銷(xiāo)：按交租期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入分店“銷(xiāo)售費(fèi)用”中的“房租”明細(xì)。3) 部門(mén)經(jīng)理或主管發(fā)生異動(dòng)，行政人事部應(yīng)在員工離職前通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行部門(mén)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，否則相應(yīng)的損失由行政人事部承擔(dān)。2) 盤(pán)點(diǎn)前財(cái)務(wù)部應(yīng)提供截止盤(pán)點(diǎn)日的資產(chǎn)帳面結(jié)余數(shù)量。5. 盤(pán)點(diǎn)時(shí)由庫(kù)管點(diǎn)數(shù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核及記數(shù)。4. 當(dāng)部門(mén)資產(chǎn)發(fā)生調(diào)拔時(shí)，調(diào)出部門(mén)必須于調(diào)拔當(dāng)日填寫(xiě)“資產(chǎn)調(diào)拔單”經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后移交財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)處進(jìn)行帳務(wù)處理，未按時(shí)填寫(xiě)“資產(chǎn)調(diào)拔單”并傳遞至財(cái)務(wù)部，調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失（注：“資產(chǎn)調(diào)拔單”辦公及后勤用品庫(kù)房有結(jié)存，請(qǐng)各部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)用）。6. 未按流程執(zhí)行，責(zé)任人罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。四） 資產(chǎn)報(bào)廢出售流程1. 出售原則：先報(bào)廢后出售。3. 每月月末，由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)清理當(dāng)月出庫(kù)維修但還未入庫(kù)的資產(chǎn)，統(tǒng)計(jì)暫存于各外部單位的資產(chǎn)，出具相應(yīng)的對(duì)帳單與之進(jìn)行核對(duì)，否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。2) 資產(chǎn)管理中心未按約定時(shí)間回復(fù)或確因特殊情況不能按時(shí)回復(fù)但未與資產(chǎn)核算員另約回復(fù)時(shí)間的，罰款10元/次并另約回復(fù)時(shí)間。2) 資產(chǎn)核算員收到出庫(kù)單后，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督資產(chǎn)的收貨情況：a． 分店按時(shí)完整收到公司發(fā)放資產(chǎn)。b. 傳真機(jī)、掃描槍的更換：資產(chǎn)核算員需詳細(xì)了解傳真機(jī)、掃描槍損壞情況，判斷是否屬機(jī)械故障、能否當(dāng)?shù)鼐S修，若確屬機(jī)械故障且當(dāng)?shù)夭荒芫S修，則予更換。2) 若增加預(yù)算必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，否則超出預(yù)算部分財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。1. 部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)：申請(qǐng)中詳細(xì)注明請(qǐng)購(gòu)物品的名稱(chēng)、如有品牌要求請(qǐng)注明詳細(xì)品牌名稱(chēng)、規(guī)格（型號(hào)）、單位、請(qǐng)購(gòu)數(shù)量、需用時(shí)間、用途說(shuō)明、請(qǐng)購(gòu)部門(mén)、請(qǐng)購(gòu)人，有樣品需附相應(yīng)樣品，無(wú)規(guī)格（型號(hào)）或有特殊要求需詳細(xì)注明其配置要求，單位價(jià)值超過(guò)1000元（含1000元）的必須附相應(yīng)預(yù)算或市場(chǎng)參考價(jià)格。3) 查明屬托運(yùn)部丟失，應(yīng)及時(shí)提供丟失資產(chǎn)明細(xì)及成本金額交配送中心經(jīng)理或分店負(fù)責(zé)人處理賠償事宜（成本金額=資產(chǎn)帳面成本*120%），并與其約定處理期限，超過(guò)期限未處理且未告之具體原因的，按《分店標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行手冊(cè)》對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。8. 監(jiān)督分店資產(chǎn)的合理利用，對(duì)分店不合理的閑置資產(chǎn)作相應(yīng)的處理：1) 分店不合理的閑置資產(chǎn)罰款10元/項(xiàng)，造成損失由責(zé)任人承擔(dān)。4. 按要求對(duì)庫(kù)房資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，查明差異原因，提出差異處理意見(jiàn)。2. 營(yíng)業(yè)外收入：包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定（無(wú)形）資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入。2. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1) 指攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年的費(fèi)用。2) “保證金及押金”：用于核算公司收取的店長(zhǎng)及收銀員公積金。b. 每月沈總、黃姐各計(jì)提1萬(wàn)元招待費(fèi)。3. 應(yīng)付職工薪酬1) “應(yīng)付職工薪酬”下設(shè)二級(jí)明細(xì)“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“員工生日慰問(wèn)金”；“應(yīng)付工資”下設(shè)三級(jí)明細(xì)“分店”、“管理員”、“高管A”、“高管B”。6. 無(wú)形資產(chǎn)1) 購(gòu)入：按實(shí)際支付的價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出確認(rèn)實(shí)際成本。2) 月末按“其他應(yīng)收款”帳面余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，發(fā)生壞帳時(shí)首先應(yīng)沖減壞帳準(zhǔn)備，不足沖減部分直接記入當(dāng)期損益。6) 庫(kù)存現(xiàn)金、備用金由財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期組織核查，不得改變庫(kù)存現(xiàn)金、備用金的用途。3. 采用卡片式賬頁(yè)的有：固定資產(chǎn)。12. 謹(jǐn)慎性原則。4. 一貫性原則。按時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供資金情況日、月、旬報(bào)表，對(duì)存款帳戶(hù)定時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，準(zhǔn)確編制、報(bào)送決算報(bào)表。四、 嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算制度，并按照公司標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷(xiāo)各類(lèi)費(fèi)用。3. 相關(guān)性原則。11. 劃分收益性支出與資本性支出原則。2. 采用三欄式賬頁(yè)的有：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、累計(jì)折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等。5) 備用金采用定額管理，并通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)核算。3. 其他應(yīng)收款的核算1) 核算內(nèi)容：核算公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中交納的各類(lèi)保證金及各管理員因業(yè)務(wù)需要借支的備用金。5) 折舊方法：平均年限法，采用預(yù)計(jì)殘值為零。2） 實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)予以沖銷(xiāo)。2) “招待費(fèi)”核算內(nèi)容a. 按起點(diǎn)09當(dāng)月銷(xiāo)售凈額的千分之一計(jì)提。1) “分店及總部”:用于核算分店暫時(shí)收取外部單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如門(mén)市轉(zhuǎn)租收取的定金等。返回目錄3) 下設(shè)二級(jí)明細(xì)“房租”及“其他待攤”，按其受益期確定攤銷(xiāo)期限。 四）收入的核算1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：按實(shí)際售價(jià)扣除應(yīng)交納的稅金作為入賬依據(jù)。3. 月末帳務(wù)處理：低值易耗品的攤銷(xiāo)、維護(hù)資產(chǎn)單價(jià)。7. 審批拆除分店資產(chǎn)的處置并追