【正文】 益原則分部門核算。二、差旅費管理1. 公司各部門外派人員只報銷車費，不報銷住宿費及其他費用。7. 與其他管理員一起出差時，應在備注欄注明一起出差的管理員名單。4) 租用腳手架收據(jù)必須注明租用的起止日期、租用天數(shù)、收費單價，否則不予報銷。附表4：部門崗位電話費補貼標準秘書處行政駕駛員80元/月秘書處裝修專員100元/月秘書處商品、培訓專員50元/月加盟中心加盟指導員100元/月加盟中心加盟辦主任50元/月加盟中心加盟招商經(jīng)理兼加盟裝修監(jiān)理150元/月行政人事部經(jīng)理200元/月行政人事部專員人事專員50元/月,行政專員50元/月商品部采購員500元/月商品部采購助理200元/月 歐茗秀督導100元/月歐茗秀總助、采購200元/月財務部銀行存款結(jié)算員400元/月財務部出納30元/月資產(chǎn)管理中心資產(chǎn)采購150元/月信息中心各信息員出差按實用金額報銷配送中心經(jīng)理160元/月配送中心駕駛員(410)80元/月；（925）55元/月；（336）90元/月；（316）80元/月資產(chǎn)管理中心庫管組長50元/月片區(qū)安裝寬帶分店座機費+防盜器收費+60元/月片區(qū)未安裝寬帶分店座機費+防盜器收費+80元/月六、費用借支、報銷程序及處罰1. 借款程序：制定費用支出計劃——借款人填制借款單——財務總監(jiān)審核簽字——出納支付所借款項。 八、相關(guān)處罰規(guī)定1. 報銷人提供的票據(jù)不真實，如：不同地方的車票相互抵用、車票載明日期與行程不對應，首先扣除該部分不予報銷,同時,另對報銷人處以該部分13倍的罰款，并根據(jù)情況上報總經(jīng)理處理。5. 及時確認加盟商存入金額。c） 銀行存款支付類票據(jù)：出納復核無誤、收齊取款及轉(zhuǎn)帳憑據(jù)（銀行回單、付款依據(jù)）后交銀行存款核算會計進行帳務處理。三）銀行存款結(jié)算員崗位職責返回目錄1. 根據(jù)財務部出納通知的轉(zhuǎn)帳明細進行轉(zhuǎn)帳，除支付商品貨款外，嚴禁無通知轉(zhuǎn)帳，否則由此造成的損失由銀行結(jié)算員承擔。b. 因特殊原因不能按時完成必須與出納另約完成時間，否則扣考評分1分/天。6. 其他臨時性工作。8. 晚上下班前應關(guān)好辦公室的所有門窗，關(guān)閉所有電源、燈具，否則罰款10元/次并承擔相應損失。2. 借支現(xiàn)金后未按時到財務部報帳且未提前通知，按日征收未報帳金額千分之一的罰款。4) 先付款后發(fā)貨的支付流程：資產(chǎn)采購員以書面形式通知財務部出納（特殊情況：如出差在外可以短信形式通知財務部出納）——財務總監(jiān)審批——出納通知銀行存款結(jié)算員付款——銀行存款結(jié)算員按通知金額轉(zhuǎn)帳——轉(zhuǎn)帳后通知出納——出納通知資產(chǎn)采購員——資產(chǎn)采購員應及時提供經(jīng)相關(guān)人員簽字確認的票據(jù)到出納處，財務部出納監(jiān)督票據(jù)的收回。b. 借支現(xiàn)金后未按時到財務部報帳且未提前通知，按日征收未報帳金額千分之一的罰款。4. 裝修員借支材料款：1) 支付流程：裝修員編制材料預算并經(jīng)監(jiān)修監(jiān)理審核簽字——商空部經(jīng)理審核簽字——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理書面委托當?shù)刭徺I材料明細——裝修員依據(jù)委托提出借款申請——財務部主辦會計收集委托書及裝修員借款申請——財務總監(jiān)審批——主辦會計開具同意書或出納處通知轉(zhuǎn)帳支付——裝修員按時回公司報帳。3. 現(xiàn)金短款由責任人承擔。二、 辦公、后勤用品申購1. 辦公、后勤有用品申購流程：辦公、后勤用品保管人填寫“請購單”，（印刷品必須經(jīng)相應主管部門審批）——財務總監(jiān)審批簽字——總經(jīng)理助理審批簽字——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購買——購回后庫管驗收數(shù)量、質(zhì)量。數(shù)量以實際收到為準。返回目錄2) 總部25號辦公、后勤用品發(fā)放流程：每月24號各部門依據(jù)財務部通知的辦公、后勤用品耗用標準結(jié)合本部門當月實際需用量填寫“辦公用品申領(lǐng)登記表”經(jīng)部門主管審核簽字——財務部辦公、后勤用品核算員依據(jù)標準進行審批——行政人事部辦公、后勤用品保管人按財務部通知發(fā)放。3) 大小毛巾、小刀、叉衣桿每二月按前標準發(fā)放一次。2. 注意事項1) 財務部辦公、后勤用品核算員嚴格按照報損原因進行確認，人為損壞、保管不善造成的損壞無論金額大小一律不予報廢，追究庫管的賠償責任。3) 不定期盤點。盤點差異處理1) 盤點后，財務部于盤點結(jié)束后1個工作日內(nèi)提供帳實差異明細表交辦公、后勤用品保管人核實。二、財務部設(shè)出納崗位管理憑證1. 憑證管理室的鑰匙交出納保管。2. 根據(jù)需要臨時對外提供經(jīng)相關(guān)人員批準的財務數(shù)據(jù)。3. 對已確認丟失的貨物及時出具丟失商品索賠明細，交相關(guān)人員予以索賠和帳務處理，并監(jiān)督款項的收回。三）商品核算會計崗位職責1. 審核原始單據(jù)的完整性及合規(guī)性。3. 商品核算員異常情況處理原則1) 商品核算員應于每日上午10：00以前將昨日商品收貨差異明細以形式提供給配送中心經(jīng)理及相應片區(qū)經(jīng)理（片區(qū)經(jīng)理只提供收貨差異小于0的商品差異明細）；未按時提供罰款10元/次。索賠明細包括：商品品名、單位、數(shù)量、成本單價、成本金額（成本單價=原始購買成本*120%）。3) 超過正常退回在途時間未收到的商品，予以查詢追蹤直至確認商品收到或丟失，若已確認商品丟失，應及時出具索賠明細交相關(guān)人員，并監(jiān)督款項的收回。配送中心經(jīng)理未及時回復差異原因罰款20元/次并承擔由此造成的經(jīng)濟損失，情況嚴重者報副總經(jīng)理處理；商品核算員未根據(jù)配送中心回復的差異原因進一步核實、處理罰款10元/次并承擔由此造成的經(jīng)濟損失。2) 與統(tǒng)計組核對分店實際上帳反映的收貨差異與其上報差異是否一致，及時按流程驗收收貨差異。9. 收貨差異驗收流程：配送中心經(jīng)理收到收貨差異后于當日下午3：00以前將經(jīng)分店確認的查實結(jié)果書面回復財務部商品核算員，商品核算員依據(jù)回復對系統(tǒng)中收貨差異進行驗收或按規(guī)定進行其他單據(jù)處理。8. 及時進行調(diào)價。返回目錄 商品監(jiān)督管理制度文件編號：財007版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務部提交人：　審批人：　一、 財務部崗位財務部崗位設(shè)置有：統(tǒng)計員、商品核算會計、商品核算員。4) 其他規(guī)定：任何個人不得私用、挪用辦公及后勤用品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以私用、挪用辦公后勤用品成本金額的3倍罰款，情節(jié)嚴重者上報副總經(jīng)理處理。7) 保管人應在盤點之前作好庫房物品的整理，將同品名、同規(guī)格的物品歸總堆放，否則罰款20元/次并限期整理。五、 辦公、后勤用品盤點1. 盤點規(guī)定1) 盤點采用實地盤點制，分為定期和不定期盤點。4) 保管人未嚴格按照財務部通知內(nèi)容發(fā)放辦公、后勤用品，造成多發(fā)或少發(fā)，罰款10元/處，造成損失的承擔賠償責任。1) 此標準從2010年9月1日執(zhí)行。ii. 臨時發(fā)放物品：雙面膠、固定膠、小亮膠、大亮膠、簽字筆筆筒和筆芯、記號筆、電池、園珠筆筆筒和筆芯、直尺、計算器、訂書機、票夾板、剪刀、美工刀、小刀。否則造成的一切損失由相應部門主管承擔。2. 保管人：行政人事部應設(shè)專人保管，并將保管人報財務部備案。五、現(xiàn)金盤點規(guī)定1. 出納應于每日下班前清點現(xiàn)金結(jié)余金額，核對帳實是否相符。3) 報帳時間：長期出差人員必須3個月回公司報一次帳（報帳時間的計算：上次報帳日至本次報帳日之間的間隔期），逾期未報帳者，按日征收未報帳余額千分之一的罰款。3. 注意事項：若門市在合同期內(nèi)需拆除或存在其他不確定事項，影響房租的支付，秘書處必須書面通知財務部出納，否則造成的損失由秘書處承擔。b. 支付流程：資產(chǎn)采購員提前填寫支付申請（附相關(guān)部門驗收合格證明）——主辦會計進行復核——財務總監(jiān)審批——出納通知付款——銀行存款結(jié)算員按通知金額轉(zhuǎn)帳——轉(zhuǎn)帳后通知出納——資產(chǎn)采購收回相應票據(jù)報帳。4. 銀行存款結(jié)算員超過欠款余額支付貨款，造成的損失由銀行存款結(jié)算員本人承擔。6. 按時、按規(guī)定向相關(guān)人員提供當日銷售金額。4. 出現(xiàn)異常情況應及時上報出納處，否則罰款50元/次并承擔相應損失。5. 銀行存款結(jié)算員應于銀行結(jié)息的次日起6日內(nèi)提供銀行存款結(jié)息利息及相應單據(jù)到出納處。4. 準確錄入憑證。11. 票據(jù)傳遞a） 現(xiàn)金支付類票據(jù)：出納按規(guī)定支付流程付款后將原始單據(jù)交總部費用會計進行復核及帳務處理，復核差異及時告之出納并作相應處理，總部費用會計做帳后在原始單據(jù)上登記記帳憑證編號并將原始單據(jù)交財務總監(jiān)簽字。3. 按時、按約定金額通知銀行存款結(jié)算員轉(zhuǎn)帳，付款后通知相關(guān)人員開據(jù)收款票據(jù)。沒有借款的，直接支付現(xiàn)金；如有借款的，須首先沖減借款，出納支付剩余金額；不足以沖減借款時，出納開據(jù)收訖“費用報銷單”的證明給報銷人，交會計處理。3) 退商家：剩余材料退商家，必須如實反映，未如實反映一經(jīng)查實，罰款13倍，并根據(jù)情況上報總經(jīng)理處理。2) 購進材料及其他物品票據(jù)必須詳細注明購買材料的品名、規(guī)格（型號）、單位、購買數(shù)量、購買單價，不能籠統(tǒng)寫為材料一批或廣告一批，否則不予報銷。5. 完整、真實填寫“管理人員行程記錄表”，且必須具有相關(guān)人員簽字證明，否則該項費用不予報銷。6. 租金攤銷：按交租期限進行攤銷，攤銷費用計入分店“銷售費用”中的“房租”明細。3) 部門經(jīng)理或主管發(fā)生異動，行政人事部應在員工離職前通知財務部進行部門資產(chǎn)的盤點，否則相應的損失由行政人事部承擔。2) 盤點前財務部應提供截止盤點日的資產(chǎn)帳面結(jié)余數(shù)量。5. 盤點時由庫管點數(shù)，財務部會計進行復核及記數(shù)。4. 當部門資產(chǎn)發(fā)生調(diào)拔時，調(diào)出部門必須于調(diào)拔當日填寫“資產(chǎn)調(diào)拔單”經(jīng)雙方簽字確認后移交財務部資產(chǎn)核對會計處進行帳務處理，未按時填寫“資產(chǎn)調(diào)拔單”并傳遞至財務部，調(diào)出部門負責人罰款10元/次并承擔相應損失（注：“資產(chǎn)調(diào)拔單”辦公及后勤用品庫房有結(jié)存，請各部門申請領(lǐng)用）。6. 未按流程執(zhí)行，責任人罰款10元/次并承擔相應損失。四） 資產(chǎn)報廢出售流程1. 出售原則：先報廢后出售。3. 每月月末，由財務部資產(chǎn)核算會計清理當月出庫維修但還未入庫的資產(chǎn)，統(tǒng)計暫存于各外部單位的資產(chǎn)，出具相應的對帳單與之進行核對，否則罰款10元/次并承擔相應損失。2) 資產(chǎn)管理中心未按約定時間回復或確因特殊情況不能按時回復但未與資產(chǎn)核算員另約回復時間的，罰款10元/次并另約回復時間。2) 資產(chǎn)核算員收到出庫單后，應及時監(jiān)督資產(chǎn)的收貨情況：a． 分店按時完整收到公司發(fā)放資產(chǎn)。b. 傳真機、掃描槍的更換：資產(chǎn)核算員需詳細了解傳真機、掃描槍損壞情況，判斷是否屬機械故障、能否當?shù)鼐S修，若確屬機械故障且當?shù)夭荒芫S修，則予更換。2) 若增加預算必須經(jīng)過財務總監(jiān)同意，否則超出預算部分財務部不予報銷。1. 部門經(jīng)理根據(jù)實際需要提出請購申請：申請中詳細注明請購物品的名稱、如有品牌要求請注明詳細品牌名稱、規(guī)格（型號）、單位、請購數(shù)量、需用時間、用途說明、請購部門、請購人，有樣品需附相應樣品，無規(guī)格（型號）或有特殊要求需詳細注明其配置要求，單位價值超過1000元（含1000元）的必須附相應預算或市場參考價格。3) 查明屬托運部丟失，應及時提供丟失資產(chǎn)明細及成本金額交配送中心經(jīng)理或分店負責人處理賠償事宜（成本金額=資產(chǎn)帳面成本*120%），并與其約定處理期限，超過期限未處理且未告之具體原因的，按《分店標準化執(zhí)行手冊》對責任人進行處罰。8. 監(jiān)督分店資產(chǎn)的合理利用，對分店不合理的閑置資產(chǎn)作相應的處理：1) 分店不合理的閑置資產(chǎn)罰款10元/項，造成損失由責任人承擔。4. 按要求對庫房資產(chǎn)進行盤點，查明差異原因，提出差異處理意見。2. 營業(yè)外收入：包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定（無形）資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入。2. 長期待攤費用1) 指攤銷期限超過一年的費用。2) “保證金及押金”：用于核算公司收取的店長及收銀員公積金。b. 每月沈總、黃姐各計提1萬元招待費。3. 應付職工薪酬1) “應付職工薪酬”下設(shè)二級明細“應付工資”、“應付福利費”、“員工生日慰問金”；“應付工資”下設(shè)三級明細“分店”、“管理員”、“高管A”、“高管B”。6. 無形資產(chǎn)1) 購入：按實際支付的價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出確認實際成本。2) 月末按“其他應收款”帳面余額的5‰計提壞帳準備，發(fā)生壞帳時首先應沖減壞帳準備，不足沖減部分直接記入當期損益。6) 庫存現(xiàn)金、備用金由財務經(jīng)理不定期組織核查，不得改變庫存現(xiàn)金、備用金的用途。3. 采用卡片式賬頁的有：固定資產(chǎn)。12. 謹慎性原則。4. 一貫性原則。按時向領(lǐng)導提供資金情況日、月、旬報表，對存款帳戶定時統(tǒng)計上報，準確編制、報送決算報表。四、 嚴格執(zhí)行資金結(jié)算制度，并按照公司標準審核報銷各類費用。3. 相關(guān)性原則。11. 劃分收益性支出與資本性支出原則。2. 采用三欄式賬頁的有：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付賬款、待攤費用、累計折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、其他應交款、其他應付款、預提費用、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、主營業(yè)務稅金及附加等。5) 備用金采用定額管理，并通過“其他應收款”賬戶核算。3. 其他應收款的核算1) 核算內(nèi)容：核算公司在經(jīng)營過程中交納的各類保證金及各管理員因業(yè)務需要借支的備用金。5) 折舊方法：平均年限法，采用預計殘值為零。2） 實現(xiàn)銷售時予以沖銷。2) “招待費”核算內(nèi)容a. 按起點09當月銷售凈額的千分之一計提。1) “分店及總部”:用于核算分店暫時收取外部單位或個人的款項，如門市轉(zhuǎn)租收取的定金等。返回目錄3) 下設(shè)二級明細“房租”及“其他待攤”，按其受益期確定攤銷期限。 四）收入的核算1. 主營業(yè)務收入：按實際售價扣除應交納的稅金作為入賬依據(jù)。3. 月末帳務處理：低值易耗品的攤銷、維護資產(chǎn)單價。7. 審批拆除分店資產(chǎn)的處置并追