【正文】 二）分店退貨監(jiān)督流程 1. 分店退貨流程：分店按規(guī)定取得相關(guān)人員同意后，退回商品——分店傳真相應的退貨信息到財務部——通知配送中心接貨——配送中心收到商品，開包驗收掃描入庫——分店退回商品并在報表中下帳——統(tǒng)計員提供商品退貨數(shù)據(jù)。4) 商品核算員應依據(jù)“商品送貨單”核對“發(fā)貨記包單”中所記發(fā)往各分店包數(shù)是否一致，不一致的報配送中心經(jīng)理核實差異原因，并于次日配送中心下班前以書面形式將差異原因交財務部商品核算員，商品核算員收到書面回復以后應要根據(jù)差異原因進一步予以核實、處理。4. 按時對庫存商品進行實地盤點，帳實差異查明原因作相應處理。6. 匯總分店上報的收貨差異，每天上午10：00以前將昨日分店商品收貨差異以形式提供給配送中心經(jīng)理。5. 嚴格執(zhí)行財務制度，對分店違規(guī)行為及時予以糾正，并按相關(guān)財務制度予以處罰。4. 外部單位查閱憑證須經(jīng)財務總監(jiān)同意。賠償規(guī)定1) 不同品名的辦公、后勤用品正負差異不可相互品跌，盤盈財務部根據(jù)差異原因進行調(diào)帳，盤虧由相關(guān)責任人賠償。4) 定期盤點、移交盤點都必須進行全面、實地盤點。4) 辦公、后勤用品核算員未認真履行其職責， 簽字確認了虛假報廢理由的“后勤辦公用品報損申請“，罰款50元/次，造成損失的承擔賠償責任，情節(jié)嚴重者上報副總經(jīng)理處理。5. 相關(guān)處罰規(guī)定1) 部門未按規(guī)定時間申領辦公及后勤用品，部門經(jīng)理或主管罰款20元/次。2) 各部門確因人員或工作內(nèi)容增加，需增加辦公、后勤用品耗用標準，各部門應提前填寫書面申請交財務部審批（申請中需詳細載明增加物品名稱、數(shù)量、增加原因），審批同意后方可領用。三、 辦公、后勤用品的發(fā)放1. 發(fā)放時間1) 分店辦公、后勤用品發(fā)放時間：詳見〈〈分店標準化執(zhí)行手冊〉〉。b) 自制印刷的辦公、后勤用品，每次申請印刷時，版式及數(shù)量必須經(jīng)相應主管部門審批同意，但每次申請的最大印刷數(shù)量不得超過分店及總部常規(guī)6個月的需用量。2. 確認為銀行存款短款由責任人承擔。2. 注意事項：若裝修涉及增加預算、增加人工費請按裝修管理制度流程傳申請至相關(guān)部門，審批同意后轉(zhuǎn)財務部備案，否則財務部概不受理。九）總部員工借支支付流程1. 臨時出差人員借支差旅費：員工提出借款申請——部門經(jīng)理簽字——財務總監(jiān)審批——出納處借款——出差事項完成后三日內(nèi)到財務部報帳并交回現(xiàn)金余額，逾期未報帳，按日征收未報帳余額千分之一的罰款（特殊情況需提前通知財務部）。b. 資料不全，財務部概不受理，相關(guān)損失由責任人承擔。2. 批量購買及按合同約定需轉(zhuǎn)帳支付1) 批量購買a. 支付條件：購買物品已經(jīng)由相關(guān)部門負責人驗收合格并簽字確認。注意事項：返回目錄1. 若銀行結(jié)算員確因資金短缺，無法滿足支付需要，直接與付款申請人協(xié)商解決。3. 作好日常衛(wèi)生安排。四）銀行存款核算員崗位職責1. 按時審核存款回單，未及時審核或?qū)徍瞬蛔屑氃斐蓳p失，由本人全額承擔。b. 不定期提供：當某帳戶當日有轉(zhuǎn)帳或取款業(yè)務發(fā)生時，銀行結(jié)算員應在相應的單據(jù)中注明截止發(fā)生當日的該帳戶余額。二）銀行存款核算會計1. 審核原始單據(jù)的正確性、完整性、合規(guī)性，因?qū)徍耸д`造成損失承擔賠償責任。8. 每月6日下班前將財務部扣款項目準確反映在工資表中。返回目錄 總部現(xiàn)金、銀行存款管理制度文件編號：財004版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務部提交人：　審批人：　一、財務部崗位設置財務部崗位設置有：出納、銀行存款核算會計、銀行存款結(jié)算員、銀行存款核算員、文員。4. 填制費用報銷單，所填各欄必須清晰、真實。7) 派工單必須有秘書處專管員簽字，無派工單或派工單無秘書處專管員簽字的，財務部一律不予報銷。四、裝修費用報銷規(guī)定1. “裝修材料預算、購進、使用說明書”的填寫要求1) 回公司報帳時，報銷人員必須認真、如實填寫購進欄，且填寫的購進金額與費用報銷單填寫金額相符（注：填寫的購進材料為本人負責購買材料，不含他人購買部分），超出預算部分，財務部嚴格按裝修管理制度執(zhí)行。2) 無法取得微機票據(jù)而取得其他票據(jù)，應在票面上注明日期、起止地點、金額。3. 裝修費的攤銷：新裝店或完全改裝店發(fā)生的裝修費按36期攤銷，非新店或完全改裝店發(fā)生的零星裝修費用在1萬元以上的按12期攤銷，攤銷費用計入分店“銷售費用”中的“裝修攤銷”明細。6) 財務部資產(chǎn)核對會計未按時盤點，未按時為各部門提供盤點差異信息。c. 注意事項：庫管應登記資產(chǎn)日記帳，按規(guī)格（型號）登記各類資產(chǎn)的期初結(jié)存數(shù)量、本日入庫數(shù)量、本日出庫數(shù)量、當日結(jié)存數(shù)量，否則財務部以帳面數(shù)為依據(jù)，盤點差異由庫管按相關(guān)賠償方法進行賠償。2. 一個季度進行一次全面盤點。 三） 部門資產(chǎn)保管規(guī)定1. 保管人：各部門所有資產(chǎn)由行政人事部任命的部門經(jīng)理或主管負責全面保管。4. 若資產(chǎn)報廢后變賣廢舊：處置后，變賣人應向財務部提供處置資產(chǎn)的具體明細，并于變賣當日將變賣所得交財務部出納處，出納開據(jù)收據(jù)交變賣人，收據(jù)中必須注明變賣單價及數(shù)量。二） 部門資產(chǎn)報損1. 除電腦、打印機外其他部門資產(chǎn)報損：報損流程：部門提出資產(chǎn)報損申請——財務部資產(chǎn)核對會計核實——副總經(jīng)理審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時處置取得其剩余價值。4. 資產(chǎn)管理中心必須依據(jù)經(jīng)秘書處及財務部審批同意的“部門資產(chǎn)領用申請”發(fā)放資產(chǎn)，否則罰款10元/次并承擔相應損失。資產(chǎn)核算員應及時向相關(guān)部門提供經(jīng)雙方確認（分店和托運部）丟失或損壞資產(chǎn)數(shù)量、單價、金額，并監(jiān)督賠償情況。返回目錄4. 票據(jù)的開具：發(fā)放完畢后庫管應及時、準確開具相應的出庫單，出庫單應具備的內(nèi)容：店名、資產(chǎn)名稱、規(guī)格（型號）、數(shù)量、固定資產(chǎn)編碼、發(fā)放日期、發(fā)放人簽字、備注中還應注明是新資產(chǎn)還是舊資產(chǎn)；固定資產(chǎn)的入庫、出庫都必須注明“固定資產(chǎn)編碼”，若無編碼應及時告知資產(chǎn)核對會計，由資產(chǎn)核對會計提供并將“固定資產(chǎn)編碼”粘貼在相應的固定資產(chǎn)上（固定資產(chǎn)編碼管理范圍：電腦、空調(diào)、防盜器、發(fā)電機、盤點機、液晶電視），票據(jù)中未注明資產(chǎn)新舊、固定資產(chǎn)編碼的罰款10元/張。2. 片區(qū)經(jīng)理審批：片區(qū)經(jīng)理應詳細了解分店現(xiàn)有資產(chǎn)的結(jié)存情況、分店營業(yè)面積、申請資產(chǎn)的必要性與實用性，因?qū)徟划斣斐傻膿p失由片區(qū)經(jīng)理承擔。三） 資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購進原則1. 資產(chǎn)采購收到請購申請后，針對所購資產(chǎn)應對市場進行全面了解，掌握市場行情，反復對比，堅持貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下，選擇價格較低的，應及時組織購買，票據(jù)不得以少報多，否則按相關(guān)財務制度執(zhí)行。2. 財務總監(jiān)審批：財務總監(jiān)應根據(jù)財務部資產(chǎn)帳面結(jié)余及近期資產(chǎn)需用情況對資產(chǎn)管理中心提出的資產(chǎn)購買申請予以審批簽字。4. 監(jiān)督庫管資產(chǎn)發(fā)放的及時性，對確有原因未及時發(fā)放的，回復申請分店原因及發(fā)放時間。5. 對分店上傳的資產(chǎn)移交表、稽查員檢查表及時予以核對及差異處理。二、 各崗位職責一） 資產(chǎn)核算會計1. 根據(jù)完整、審核無誤的原始單據(jù)，及時、準確編制記帳憑證并錄入到財務軟件中。6. 主營業(yè)務成本 用于核算已實現(xiàn)銷售商品的實際購買成本。三）費用、成本的核算1. 待攤費用的核算1) 指本月發(fā)生，應由本月和以后各月負擔的費用。“教育基金”主要用于支付總部及片區(qū)教育性支出，支付時記入借方。6) 財務部依據(jù)行政人事部簽發(fā)有關(guān)生日慰問金的相關(guān)通知，按當月實際發(fā)生額計提員工生日慰問金，并記入“員工生日慰問金”貸方，支付時通地借方反映。3) 商品采購欠款余額應與商品采購員不定期進行核對，除此之外的欠款余額應于次月5日前與往來供應商核對。3) 折舊：計提范圍，在用固定資產(chǎn)；當月增加當月不提折舊，下月開始計提當月減少，當月應計提；提足折舊仍繼續(xù)使用，不再提取折舊。5) 銀行存款在“銀行存款”賬戶核算，財務軟件中下設二級明細“片區(qū)”，三級明細“個人存款”、“分店存款”、“專用存款”三大類，按存入銀行的種類下設四級明細，五級明細由出納員按開戶卡號設置。3) 堅持按規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，不準用不符合財務制度的白條頂替庫存現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人的名義存入銀行；不準保留賬外公款。四、賬薄設置根據(jù)具體情況設置：總分類賬、明細分類賬。9. 配比原則。 返回目錄 財務部組織結(jié)構(gòu)圖目前財務部共有32人（包含財務總監(jiān)1人，審計組2人），具體崗位設置如下：返回目錄第2章 財務部管理制度 財務核算準則文件編號：財001版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務部提交人：　審批人：　一、核算的基本原則：在進行會計核算時，嚴格按以下原則進行核算：1. 客觀性原則。二、 負責資金籌措、調(diào)劑、管理，使有限的資金發(fā)揮最大的效用，抓好清欠工作，加速資金回籠。六、 結(jié)合公司具體情況對總部和分店的財務管理規(guī)章制度進行制定和修訂，監(jiān)督財經(jīng)紀律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。6. 及時性原則。二、會計分期會計期間：年度、月份。5. 采用多欄式賬頁的有：管理費用、財務費用、銷售費用。2) 不得簽發(fā)空頭支票。2) 庫存商品的發(fā)出成本按移動平均法。返回目錄3) 攤銷方法：無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用（即其達到預定用途）時起至終止確認日止，即當月增加的無形資產(chǎn)當月開始攤銷；當月減少的無形資產(chǎn)當月不再攤銷。3) 次月支付時，通過“應付工資”的借方反應。3) “年終獎”核算內(nèi)容：按當年公司制定的分店員工、總部員工、高級管理員年終獎方案按月計提年終獎。4) “租房押金”： 用于核算將自有門市或租入門市轉(zhuǎn)租收取承租人一定金額的保證金。3. 管理費用的核算包括：管理部門的工資、修理費、辦公用品后勤用品、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、車輛使用費、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)攤銷、設計費、計提的壞賬損失。4. 銷售折扣與折讓：主要包含核算分店在銷售過程中產(chǎn)生的售價折扣。2. 按要求對庫房資產(chǎn)進行盤點；（盤點要求詳見本制度中的盤點規(guī)定）。三） 資產(chǎn)核算員1. 審核分店上傳資產(chǎn)申請的合規(guī)性、合理性。返回目錄5) 查明屬托運部丟失資產(chǎn)，但托運部不予賠償?shù)?，處理賠償事宜人員應提交相應的情況說明交副總審批后移交資產(chǎn)核算會計作帳務調(diào)整。3. 秘書處審批：購買單值價值超過5000元的應提請總經(jīng)理審批。5. 若因公司整體戰(zhàn)略，資產(chǎn)需更新?lián)Q代，秘書處應提前1個月通知資產(chǎn)管理中心、財務部，且應對現(xiàn)有庫存資產(chǎn)作相應的安排，否則造成的損失由責任人承擔。 附表1：資 產(chǎn) 申 請 清 單　　　鴻財[031]NO.申請分店:申請時間:序號品名規(guī)格、型號單位數(shù)量需要時間備注1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　4　　　　　　5　　　　　　6　　　　　　7　　　　　　8　　　　　　備注:如已申請但未收到，而重新申請的,請在備注欄注明!店長:收銀員:片區(qū)經(jīng)理簽字：二）分店領用裝修材料1. 老店翻新、新店領用裝修材料流程：裝修員填寫“起點09裝修材料采購及剩余一覽表”公司配送部分——裝修監(jiān)理審核確認后簽字——商空部經(jīng)理審核確認后簽字——秘書處專管員——資產(chǎn)核算員——資產(chǎn)管理中心庫管發(fā)放。b． 分店收到資產(chǎn)數(shù)量有差異、資產(chǎn)被損壞。三）總部各部門領用資產(chǎn)1. 領用流程：各部門填寫部門資產(chǎn)領用申請，部門主管簽字審核——秘書處審批——財務總監(jiān)審批——資產(chǎn)管理中心發(fā)放（附《部門資產(chǎn)領用申請》，附表2）。五、 報損流程報損原因分兩類：一類為因資產(chǎn)的更新?lián)Q代，不需用而報損；二類為因使用價值耗盡而報損。3. 資產(chǎn)管理中心經(jīng)理依據(jù)報廢資產(chǎn)的具體情況提交處置方案交財務總監(jiān)審批，審批后執(zhí)行，并將處置方案交財務部主辦會計處備案。二）庫房資產(chǎn)保管規(guī)定1. 庫管應將新式道具與老式道具分開堆放，便于準確了解庫存，保持合理的儲備量。附表3： 資產(chǎn)保管單部門:申請時間:序號品名規(guī)格、型號單位數(shù)量備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　部門經(jīng)理簽字：保管人簽字：備注：。2. 資產(chǎn)管理中心收到財務部提供的帳實差異明細表后，自次日起3個工作日內(nèi)查明原因回復財務部，逾期未交則視為已確認，資產(chǎn)管理中心確認后，資產(chǎn)核算會計應于3日內(nèi)視差異原因作相應處理，未查明原因的資產(chǎn)盤虧視為資產(chǎn)丟失。4) 盤點差異處理流程：a. 盤點后，若有盤點差異，資產(chǎn)核對會計應于盤點結(jié)束后1日內(nèi)提供帳實差異明細表交各部門經(jīng)理或主管。返回目錄 總部費用管理制度文件編號：財003版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務部提交人：審批人：　一、 費用管理基本原則1. 總部費用核算原則：在管理費用中下設二級明細按受