財務管理管控制度與操作流程-預覽頁
【正文】 應指定專人負責記錄，負責匯總整理分析資料并對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財務分析報告上報公司董事會和集團。財務分析報告要求內(nèi)容真實、數(shù)字確鑿、信息可靠。此前有關集團對二級子公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展狀況，客戶需求預測，客戶最關注的產(chǎn)品性能、服務方面。3. 資產(chǎn)周轉率分析（1） 總資產(chǎn)周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 流動資金周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 應收賬款周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 存貨周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 應付賬款周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議本月賒銷收入凈額應收賬款平均占用額30（6） 應收賬款周轉天數(shù) =歷史比較與橫向比較，原因分析與建議全部流動資金平均占用額30本月銷售收入凈額（7） 流動資金周轉天數(shù) = 歷史比較與橫向比較本月銷售成本總額存貨平均占用額30（8） 存貨周轉天數(shù) = 歷史比較與橫向比較，原因分析與建議4. 財務杠桿（1） 流動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 速動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 資產(chǎn)負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 已獲利息倍數(shù)歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 資本負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（6） 財務杠桿歷史比較與橫向比較，原因分析與建議5. 其他事項分析（1） 對發(fā)生重大變化的有關資產(chǎn)和負債項目的分析說明（如長期投資等）；（2） 對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用的分析；（3） 對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。第二章 財務預算管理的組織結構第四條 集團董事局負責審批年度財務預算。第七條 集團財務管理部和二級子公司內(nèi)部其他職能部門具體負責本部門財務預算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合財務部門做好自身總預算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。第十條 財務預算編制的基本方法按增量預算法、零基預算法等方法進行。此方法適用于新成立的公司以及生產(chǎn)或運營環(huán)境經(jīng)常變化的公司，以及一些特殊預算項目。第四章 財務預算的內(nèi)容第十二條 財務預算包括一年一次的年度財務預算和按月編制的月度財務預算，具體格式見附件。應在以前年度實際完成收入以及合理確定下一年度主營業(yè)務增長額的基礎上確定。應根據(jù)國家及地方規(guī)定的相關稅費率計算。1) 工資、福利費、職工教育經(jīng)費、工會費、社保支出。2) 辦公費用。4) 郵電通訊費。6) 業(yè)務招待費。8) 折舊費。10) 物料消耗。12) 租賃費。14) 取暖費、防暑降溫費。16) 物業(yè)管理費。18) 壞賬準備。20) 審計評估費。22) 董事會費。第十九條 財務費用預算。第五章 財務預算的調(diào)整第二十一條 經(jīng)董事局批準正式下發(fā)執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。未納入財務預算的非經(jīng)營性支出包括年度獎金支出、對外捐贈支出、5萬元以上（含5萬元）的大型公益活動支出和5萬元以上（含5萬元）的非業(yè)務招待性質(zhì)的公關支出，在支出前必須預估金額并上報董事局（或其授權人）審批同意第二十三條 集團和二級子公司應當建立預算執(zhí)行情況預警機制，通過科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，積極采取應對措施。第七章 附則第二十六條 本辦法經(jīng)董事局批準后發(fā)布執(zhí)行，集團財務管理部負責制訂、修改并解釋。 第二部分 操作流程1. 財務預算管理流程流程說明：流程名稱財務預算管理流程管理部門財務管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團總體的財務預算工作開展控制目的本流程旨在使預算能得到科學、合理的制定從而保證預算被嚴格執(zhí)行步驟工 作 內(nèi) 容責任部門責任崗位1根據(jù)董事局年度預算政策下發(fā)年度預算編制要求財務管理部預算管理會計2根據(jù)預算編制要求以及本職能部門（各子公司）的年度工作計劃編制本職能部門（各子公司）年度財務預算各職能部門或子公司3匯總各單位的年度財務預算，進行審核、平衡預算；初步分析后編制公司年度財務預算方案草案財務管理部預算管理會計4審核公司年度財務預算方案草案財務管理部部門總經(jīng)理5綜合討論公司年度財務預算方案草案、審核、修改、平衡董事局6簽字發(fā)布公司年度財務預算方案草案總裁7形成正式的公司年度財務預算財務管理部預算管理會計8執(zhí)行、控制和分析本職能部門（各子公司）年度財務預算各職能部門或子公司部門總監(jiān)、各子公司總裁9監(jiān)督公司年度財務預算執(zhí)行，編制預算執(zhí)行報告，組織進行預算調(diào)整或分析改進財務管理部預算管理會計 2. 財務分析管理流程流程說明：流程名稱財務分析管理流程管理部門財務管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團對財務分析工作的管理控制目的本流程旨在規(guī)范集團財務分析工作步驟工 作 內(nèi) 容責任部門責任崗位1按照財務分析報告的模版進行深入的財務分析子公司財務部門2子公司總經(jīng)理主持召開財務分析會子公司總經(jīng)理3匯總各子公司財務分析報告，分析報告需在規(guī)定時間內(nèi)提交集團財務管理部4整理合并各子公司分析報告，形成集團總體財務分析報告集團財務管理部5分析會以財務管理部為主分析，其他有關部門補充 總裁6對公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發(fā)執(zhí)行總裁7執(zhí)行計劃，在下次財務分析會進行反饋計劃執(zhí)行情況集團財務管理部、子公司財務部門
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