【正文】 　評(píng)價(jià)分析：　　　　　附表5：利潤(rùn)分析表單位:項(xiàng) 目單 位 金 額占利潤(rùn)總額比備 注主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)　　　　其他營(yíng)業(yè)收入　　　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)　　　　投資收益　　　　其 它　　　　利潤(rùn)總額　　　　評(píng)價(jià)分析：附表6：財(cái)務(wù)比率綜合分析表指 標(biāo)①重要性系數(shù)②標(biāo)準(zhǔn)值③實(shí)際值④關(guān)系比率⑤=④/③綜合系數(shù)（⑥=②⑤）流動(dòng)比率　　　　速動(dòng)比率　　　　資產(chǎn)負(fù)債率　　　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率　　　　存貨周轉(zhuǎn)率　　　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率　　　　銷售利潤(rùn)率　　　　總資產(chǎn)收益率　　　　所有者權(quán)益收益率　　　　合計(jì)1　　　　財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核，提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)和二級(jí)子公司。第三條 二級(jí)子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理細(xì)則或?qū)嵤┺k法，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核后在自身及控股子公司、分公司實(shí)施。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)第四條 集團(tuán)董事局負(fù)責(zé)審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟蹤管理監(jiān)督集團(tuán)和二級(jí)子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。第五條 二級(jí)子公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織制訂自身年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。第六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和二級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理部為財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，主要負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算政策；制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算草案；協(xié)調(diào)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；督促完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和二級(jí)子公司內(nèi)部其他職能部門具體負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好自身總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況能夠相互印證、相互監(jiān)督。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第八條 集團(tuán)和二級(jí)子公司應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、財(cái)務(wù)預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算工作全過程得到有效控制。第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以“開源節(jié)流，量入為出”為原則，以企業(yè)效益管理為中心，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，客觀分析上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并結(jié)合下一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制，以求效益最大化。第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本方法按增量預(yù)算法、零基預(yù)算法等方法進(jìn)行。增量預(yù)算法是以近幾年加權(quán)平均值作為基礎(chǔ)，根據(jù)下年度的預(yù)算目標(biāo)和對(duì)未來(lái)的預(yù)期確定一個(gè)系數(shù)，由基礎(chǔ)值乘以系數(shù)確定預(yù)算值。此方法適用于已正常經(jīng)營(yíng)2年以上且市場(chǎng)環(huán)境比較穩(wěn)定的公司。零基預(yù)算法是不考慮歷史數(shù)據(jù)，每年編制預(yù)算時(shí)以業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)業(yè)務(wù)量測(cè)算每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算值。此方法適用于新成立的公司以及生產(chǎn)或運(yùn)營(yíng)環(huán)境經(jīng)常變化的公司，以及一些特殊預(yù)算項(xiàng)目。第十一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的程序編制。單位下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿應(yīng)在每年10月中旬以前按照規(guī)定格式編制完畢，并上報(bào)集團(tuán)；集團(tuán)在每年10月底開始匯總合并財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)集團(tuán)各部門和二級(jí)子公司進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研基礎(chǔ)，并召集集團(tuán)各部門和二級(jí)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算平衡；每年12月上旬修訂完成下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)并報(bào)集團(tuán)董事局審批，年底前將經(jīng)審批的下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)下發(fā)集團(tuán)各部門和二級(jí)子公司；集團(tuán)各部門和二級(jí)子公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)編制詳細(xì)的分解落實(shí)方案并于預(yù)算年度的1月中旬以前上報(bào)集團(tuán)按財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行。集團(tuán)各部門和二級(jí)子公司應(yīng)在審批的年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍之內(nèi)，根據(jù)下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)各部門和二級(jí)子公司負(fù)責(zé)人審核后，在每月27日前上報(bào)下月財(cái)務(wù)預(yù)算到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容第十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括一年一次的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和按月編制的月度財(cái)務(wù)預(yù)算，具體格式見附件。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)有詳細(xì)的編制依據(jù)和編制說明，月度財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)較上月有較大變化的應(yīng)說明理由和預(yù)算依據(jù)。第十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：收入、成本、稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅以及凈利潤(rùn)等利潤(rùn)表各項(xiàng)目預(yù)算。第十四條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算。應(yīng)在以前年度實(shí)際完成收入以及合理確定下一年度主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)額的基礎(chǔ)上確定。第十五條 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算。應(yīng)根據(jù)以前年度主營(yíng)業(yè)務(wù)單位成本和可實(shí)現(xiàn)的銷售量計(jì)算。第十六條 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算。應(yīng)根據(jù)國(guó)家及地方規(guī)定的相關(guān)稅費(fèi)率計(jì)算。第十七條 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算。應(yīng)根據(jù)以前年度輔業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況結(jié)合下一年度計(jì)劃確定。第十八條 營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算。1) 工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、社保支出。工資按預(yù)算的下一年度人員總數(shù)以及人員結(jié)構(gòu)和薪資水平計(jì)算。福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按預(yù)測(cè)的工資總額的相應(yīng)比例計(jì)算。社保支出按公司當(dāng)?shù)匾?guī)定比例以及計(jì)算方法結(jié)合預(yù)測(cè)的工資計(jì)算。2) 辦公費(fèi)用。根據(jù)以前年度人均辦公費(fèi)和預(yù)測(cè)的下一年度人員總數(shù)計(jì)算。3) 差旅費(fèi)用。由各職能部門按預(yù)測(cè)下一年度部門出差安排和公司出差標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。4) 郵電通訊費(fèi)。固定費(fèi)用按合同計(jì)算，比如寬帶使用費(fèi)；固定電話費(fèi)、郵寄費(fèi)等按歷年平均水平計(jì)算；移動(dòng)話費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。5) 汽車費(fèi)用。參照每輛汽車歷年平均使用費(fèi)用計(jì)算，如果下一年度有安排購(gòu)新車的還應(yīng)考慮新購(gòu)車輛的使用費(fèi)用。6) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。參照以前年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例和預(yù)測(cè)的下一年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)算。7)