【正文】 　　　　　　評價分析：附表4：存貨分析表單位： 單位：元項 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料　　　　　半成品產(chǎn)成品　　　　　低值易耗品　　　　　包裝物　　　　　其它　　　　　評價分析：　　　　　附表5：利潤分析表單位:項 目單 位 金 額占利潤總額比備 注主營業(yè)務(wù)利潤　　　　其他營業(yè)收入　　　　營業(yè)利潤　　　　投資收益　　　　其 它　　　　利潤總額　　　　評價分析：附表6：財務(wù)比率綜合分析表指 標(biāo)①重要性系數(shù)②標(biāo)準(zhǔn)值③實際值④關(guān)系比率⑤=④/③綜合系數(shù)（⑥=②⑤）流動比率　　　　速動比率　　　　資產(chǎn)負(fù)債率　　　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率　　　　存貨周轉(zhuǎn)率　　　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率　　　　銷售利潤率　　　　總資產(chǎn)收益率　　　　所有者權(quán)益收益率　　　　合計1　　　　財務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核，提高財務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第十一條 年度財務(wù)預(yù)算按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的程序編制。工資按預(yù)算的下一年度人員總數(shù)以及人員結(jié)構(gòu)和薪資水平計算。按年末固定資產(chǎn)計算的折舊加上下一年度準(zhǔn)備購置的固定資產(chǎn)的折舊計算，還應(yīng)考慮年末固定資產(chǎn)在下一年度使用到期的因素。按物業(yè)管理合同計算。按預(yù)測的存款平均水平計算利息收入，按預(yù)測的融資規(guī)模和利率計算利息支出，按歷年水平計算手續(xù)費(fèi)等。第二十八條 本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。其他費(fèi)用按核算的明細(xì)科目列示，其他費(fèi)用的預(yù)算應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)算的內(nèi)容以及計算過程。按財產(chǎn)險費(fèi)率計算；若員工有商業(yè)保險的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)情況。參照以前年度平均水平確定。第十八條 營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算。零基預(yù)算法是不考慮歷史數(shù)據(jù)，每年編制預(yù)算時以業(yè)務(wù)活動計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)業(yè)務(wù)量測算每個項目的預(yù)算值。（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）5. 潛在的市場進(jìn)入者（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）7. 機(jī)會與威脅：以上方面對公司而言的機(jī)會和威脅（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）二、 競爭策略分析1. 公司競爭策略和主要措施，計劃目標(biāo)的實現(xiàn)程度（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 公司財務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）三、 財務(wù)分析1. 基本分析框架:資本收益率=銷售利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財務(wù)杠桿=資產(chǎn)資本銷售收入資產(chǎn)利潤銷售收入或2. 銷售利潤率分析(損益表分析)根據(jù)損益表分析公司各項成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。單位邊際貢獻(xiàn)率＝固定成本247。（銷售收入247。⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)①核心業(yè)務(wù)利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額此項指標(biāo)反映企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤比例過重時，企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風(fēng)險，此時可以適時調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營風(fēng)險。銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本此項指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠的毛利率便不能盈利。各指標(biāo)歸口管理部門按月向財務(wù)部門提供本部門所管轄指標(biāo)的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，尋找原因，提出措施以及需要平衡解決的意見。平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）247。②營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。③資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額247。權(quán) 益資 產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入凈 利流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)所得稅其他利潤全部成本銷售收入存貨應(yīng)收賬款現(xiàn)金有價證券 其他流動資產(chǎn) 財務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 制造成本 三、財務(wù)分析方法統(tǒng)一采用對比分析法（與計劃、與上年同期實際比）。十、本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。第三章 財務(wù)預(yù)算的編制第八條 集團(tuán)和二級子公司應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確財務(wù)預(yù)算編制、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)預(yù)算調(diào)整、財務(wù)預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，確保財務(wù)預(yù)算工作全過程得到有效控制。應(yīng)根據(jù)以前年度主營業(yè)務(wù)單位成本和可實現(xiàn)的銷售量計算。5) 汽車費(fèi)用。13) 會議費(fèi)。21) 咨詢費(fèi)。二級子公司應(yīng)當(dāng)每月召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，月度實際與月度預(yù)