【正文】 會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)、應(yīng)用必須符合會(huì)計(jì)基本制度。計(jì)算機(jī)操作人員分為：系統(tǒng)管理員、一般操作人員、復(fù)核人員。 第七十七條 計(jì)算機(jī)應(yīng)每日打印輸出科目日結(jié)單、運(yùn)行日志(或存儲(chǔ)軟盤)、日計(jì)表，以及沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件。 第八十一條 應(yīng)系統(tǒng)積累數(shù)據(jù)資料，積極應(yīng)用電子手段建立會(huì)計(jì)分析數(shù)據(jù)庫。 第八十五條 各行應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，定期、不定期地進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查。具體規(guī)定如下： (一)永久保管的會(huì)計(jì)檔案： 1．年終決算報(bào)表； 2．實(shí)收資本賬、撥入資金賬、公積金賬； 3．客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿和補(bǔ)發(fā)的憑證收據(jù)； 4．會(huì)計(jì)檔案保管登記簿及會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)； 5．機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清冊(cè)； 6．存、貸款開銷戶登記簿； 7．其他。 第九十條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。 第九十二條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門進(jìn)行鑒定，行長(zhǎng)審查報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)，指定專人監(jiān)銷。 第九十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)力求穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員工作崗位要有步驟地進(jìn)行輪換。第二十一章 附 則 第九十九條 本制度由財(cái)政部、中國人民銀行解釋和修訂。本科目應(yīng)按貴金屬的種類進(jìn)行明細(xì)核算。 113劃繳中央銀行財(cái)政性存款 本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財(cái)政性存款。120拆放同業(yè) 本科目核算本行拆借給境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l工業(yè)短期保證貸款 02商業(yè)短期保證貸款 03建筑業(yè)短期保證貸款 04農(nóng)業(yè)短期保證貸款 05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款 06三資企業(yè)短期保證貸款 07私營企業(yè)及個(gè)體短期保證貸款 08其他短期保證貸款 125短期抵押質(zhì)押貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的抵押、質(zhì)押貸款。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款 129貼現(xiàn) 本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。 132進(jìn)出口押匯 本科目核算本行接受國外銀行開來信用證項(xiàng)下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單的款項(xiàng)，或本行開出信用證后接到國外議付行的議付通知，由本行償付款項(xiàng)后所墊付的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l貸款應(yīng)收利息 02其他應(yīng)收利息 135待攤費(fèi)用 本科目核算本行不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)在以后不超過一年的期間內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。 03其他應(yīng)收款140證券回購協(xié)議借出款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借出的款項(xiàng)。它應(yīng)在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。 145其他投資 本科目核算本行技規(guī)定對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的直接投資。本科目應(yīng)按規(guī)定的原則計(jì)價(jià)入賬。 154在建工程 本科目核算本行進(jìn)行各項(xiàng)工程，包括購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的在建工程款項(xiàng)。 163待處理財(cái)產(chǎn)損失 本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的缺損。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l一般定期存款 02通知存款03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單2ll活期儲(chǔ)蓄存款 本科目核算本行吸收的居民個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：、01財(cái)政性活期存款02財(cái)政性定存款231 向中央銀行借款本科目核算本行向中國人民銀行借入的再貸款。235 同業(yè)一般存款本科目核算境內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項(xiàng)。 243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 本科目核算本行收到異地匯入未在本行開戶的單位和個(gè)人待解付的款項(xiàng)以及異地采購和因臨時(shí)需要而存入本行的款項(xiàng)。 252開出本票 本科目核算本行向客戶簽發(fā)本票而收取的款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01應(yīng)付定期存款息 02應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息 03其他應(yīng)付利息 261資金清算應(yīng)付款 本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進(jìn)行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應(yīng)付款項(xiàng)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l久懸未取款項(xiàng) 02凍結(jié)存款 03其他應(yīng)付款項(xiàng) 263應(yīng)付工資 本科目核算本行應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。 本科目期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為未交的稅金。02 其他應(yīng)付利潤267 預(yù)提費(fèi)用本科目核算本行預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。 本科目為“272發(fā)行債券”科目的備抵科目。 277待處理財(cái)產(chǎn)溢余 本科目核算本行在辦理業(yè)務(wù)和清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的溢余。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01財(cái)產(chǎn)重估增值 核算本行按規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重估產(chǎn)生的增值。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01法定盈余公積 02任意盈余公積 03公益金 311本年利潤 本科目核算本行在本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。 403其他代理業(yè)務(wù) 本科目核算本行代理經(jīng)辦的除證券業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)款項(xiàng)。同城票據(jù)交換中發(fā)生的退票款項(xiàng)也在本科目核算。凡異地通匯行存放本行的存款，余額反映在貸方；按協(xié)議透支額度在本行的欠款，余額反映在借方。它是一個(gè)聯(lián)行性質(zhì)的科目。 02外匯套匯 核算用自有外匯資金在國際金融市場(chǎng)經(jīng)營的以國際市場(chǎng)匯率直接進(jìn)行套算的外匯買賣業(yè)務(wù)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l存放中央銀行款項(xiàng)利息收入 02存放及拆放同業(yè)利息收入 03系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入 04其他利息收入 511手續(xù)費(fèi)收入 本科目核算本行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01國債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益 515營業(yè)外收入 本科目核算本行經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入。 531手續(xù)費(fèi)支出 本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費(fèi)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01證券買賣支出 02其他營業(yè)支出 535外匯業(yè)務(wù)支出 本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。 表外科目 60l開往國外保證憑信 本科目核算本行受進(jìn)口單位委托向境外銀行開出即期或遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等保證憑信，本行對(duì)外所負(fù)的責(zé)任。 605期付即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。 610應(yīng)收賣出外匯期權(quán) 611應(yīng)付賣出外匯期權(quán) 凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約(包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán))，在訂約成交后，用以上表外科目核算。 備忘科目 701有價(jià)單證 本科目核算本行持有的投資股金券、實(shí)物國庫券等印有固定票面金額的有價(jià)單證。代保管有價(jià)值品如原封代保管的可用假定價(jià)格1元為單位記賬。 715進(jìn)口代收款項(xiàng)本科目核算國外銀行寄來有關(guān)單證委托本行代國內(nèi)進(jìn)口單位收取的款項(xiàng)。3．城市合作銀行會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)照表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目備注科目代號(hào)科目名稱資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款101現(xiàn)金貴金屬103貴金屬存放中央銀行款項(xiàng)110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113劃繳中央銀行財(cái)政性存款存放同業(yè)款項(xiàng)114存放同業(yè)清算款項(xiàng)115存放同業(yè)一般款項(xiàng)116存放境外同業(yè)款項(xiàng)存放聯(lián)行款項(xiàng)411異地通匯往賬各科目軋差后的借差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來拆放同業(yè)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)短期貸款123短期信用貸款124短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進(jìn)出口押匯132進(jìn)出口押匯應(yīng)收賬款133應(yīng)收利息減：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款139其他應(yīng)收款408同城交換清算貼現(xiàn)129貼現(xiàn)短期投資141短期債券投資委托貸款及委托投資406委托業(yè)務(wù)自營證券代理證券401代理證券軋差后的借方余額填人買入返售證券140證券回購協(xié)議借出款持處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失163待處理財(cái)產(chǎn)損失01待處理出納短款03待處理其他損失277待處理財(cái)產(chǎn)溢余01待處理出納長(zhǎng)款03待處理其他溢余軋差后的借方余額填人其他流動(dòng)資產(chǎn)135待攤費(fèi)用402代理外匯買賣軋差后的借差填人403其他代理業(yè)務(wù)軋差后的借差填人407系統(tǒng)內(nèi)往來軋差后的借差填人425外匯買賣軋差后的借差填人一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資142長(zhǎng)期債券投資一年內(nèi)到期的部分填人長(zhǎng)期資產(chǎn)中長(zhǎng)期貸款126中長(zhǎng)期信用貸款127中長(zhǎng)期保證貸款128中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款逾期貸款130逾期貸款減：貸款呆賬準(zhǔn)備131貨款呆賬準(zhǔn)備應(yīng)收租賃款減：未收租賃收益應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款租賃租產(chǎn)減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)經(jīng)營租賃資產(chǎn)減：經(jīng)營租賃資產(chǎn)折舊長(zhǎng)期投資142長(zhǎng)期債券投資145其他投資減：投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金固定資產(chǎn)原值151固定資產(chǎn)減：累計(jì)折舊152累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值151固定資產(chǎn)累計(jì)折舊軋差后的借方余額填入152固定資產(chǎn)清理153固定資產(chǎn)清理在建工程154在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失163待處理財(cái)產(chǎn)損失02待處理固定資產(chǎn)損失277待處理財(cái)產(chǎn)溢余02待處理固定資產(chǎn)溢余軋差后的借方余額填入無形、遞延及其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn)161無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)190其他資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期存款205定期存款一年以內(nèi)的部分填人201活期存款217信用卡存款 短期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款一年以內(nèi)的部分債人211活期儲(chǔ)蓄存款財(cái)政性存款221財(cái)政性存款向中央銀行借款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)同業(yè)存放款項(xiàng)234同業(yè)清算存款235同業(yè)一般存款236境外同業(yè)存放款項(xiàng)聯(lián)行存款項(xiàng)411異地通匯往賬各科目軋差后的貸差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來同業(yè)拆人233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)241同業(yè)拆入242境外同業(yè)拆人應(yīng)解匯款243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款匯出匯款244開出匯票委托存款406委托業(yè)務(wù)01委托存款余額填入應(yīng)付代理證券款項(xiàng)401代理證券貸差填入賣出回購證券款255證券回購協(xié)議借人款應(yīng)付賬款260應(yīng)付利息續(xù)表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目備 注科目代號(hào)科目名稱其他應(yīng)付款261資金清算應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以內(nèi)的部分填入408同城交換清算軋差后的貸差填入存入短期保證金251保證金一年以內(nèi)的部分填入應(yīng)付工資263應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)264應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)繳稅金265應(yīng)繳稅金應(yīng)付利潤266應(yīng)付利潤預(yù)提費(fèi)用267預(yù)提費(fèi)和發(fā)行短期債券272發(fā)行債券一年以內(nèi)的部分填入其他流動(dòng)負(fù)債252開出本票258待報(bào)解預(yù)算收入402代理處匯買賣軋差后的貸差填入403其他代理業(yè)務(wù)軋差后的貸新填入407系統(tǒng)內(nèi)往來軋差后的貸差填入425外匯買賣軋差后的貸差填入長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期存款205定期存款一年以上的部分填入長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款一年以上的部分填入存入長(zhǎng)期保證金251保證金一年以上的部分填入應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金發(fā)行長(zhǎng)期債券272發(fā)行債券一年以上的部分填入273發(fā)行債券折價(jià)274發(fā)行債券溢價(jià)275發(fā)行債責(zé)應(yīng)計(jì)利息長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以上的部分填入其他長(zhǎng)期負(fù)債280住房周轉(zhuǎn)金所有者權(quán)益實(shí)收資本301實(shí)收資本資本公積302資本公積盈余公積303盈余公積312利潤分配04未分配利潤余額填入