【正文】 的利息。A．支票B．銀行本票C．銀行匯票D．商業(yè)匯票8.（A）是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費，后還款的信用卡。A．直接標(biāo)價法B．間接標(biāo)價法C．中間標(biāo)價法D．即時標(biāo)價法 13.（A）是衡量商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中自身經(jīng)濟效益的一個綜合性指標(biāo)。A．債券B．股票C．存單D．交易性金融資產(chǎn) （A）作為記賬本位幣。A．千分之一B．千分之五C．萬分之一D．萬分之五 21.（D）在總行清算中心開立備付金存款賬戶。A．其他應(yīng)收款B．其他應(yīng)付款C．中間業(yè)務(wù)收入D．其他營業(yè)收入二．多項選擇題明細(xì)核算由（ABCD）組成。A．付款人B．大小寫金額C．出票日期D．收款人E．收款銀行固定資產(chǎn)折舊方法包括（ABCD）。A．抵押貸款B．質(zhì)押貸款C．保證貸款D．信用貸款E．股權(quán)貸款影響固定資產(chǎn)計提折舊的因素包括（ACE）。.（特定憑證）是根據(jù)各項業(yè)務(wù)的特殊需要而編制的各種專用憑證。（支付結(jié)算）。結(jié)息期為（上季度末月21日至本季度末月20日）。13.（貸款損失準(zhǔn)備）是銀行按照國家有關(guān)規(guī)定提取的有用于補償貸款損失的專項準(zhǔn)備。（）改為：商業(yè)銀行吸收的財政性存款不應(yīng)計付利息。（）改為：單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。“現(xiàn)金”字樣和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，既可提現(xiàn)也可轉(zhuǎn)賬。，現(xiàn)鈔買入價高于現(xiàn)匯買入價。（√）五、名詞解釋權(quán)責(zé)發(fā)生制：權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制，是以權(quán)責(zé)的發(fā)生為基礎(chǔ)來確定本期收入和費用。凡開立基本存款賬戶的單位，必須是獨立核算的單位。交割是指購買外匯者付出本國貨幣、出售外匯者付出外匯的行為。同處于一個經(jīng)濟帶的若干城市群，如珠江三角洲、京津唐之間不同銀行和同銀行的清算，屬于“大同城”，而“小同城”是狹義上的同一城市，如廣州市、北京市。其承諾，當(dāng)申請人不履行其債務(wù)時，由商業(yè)銀行按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任。我國人民幣匯率采用直接標(biāo)價法。中間業(yè)務(wù)收入是銀行非利息收入重要組成部分，國外中間業(yè)務(wù)的收入在銀行總收入占比一般在60%以上，而我國卻較低。（3）結(jié)算程序一致，收付款時會計分錄相同。（5）委托收款承付期一律為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）；托收承付分為驗單付款和驗貨付款。什么是貼現(xiàn)利息，它是如何計算出來的？簡答：貼現(xiàn)利息是指商業(yè)銀行在票據(jù)貼現(xiàn)時收取的利息。（1）資金清算業(yè)務(wù)是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸通常情況下支付結(jié)算伴隨著資金清算，某種意義上可以認(rèn)為資金清算是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸，客戶來銀行辦理業(yè)務(wù)，往往集支付、匯劃、結(jié)算、清算為一體，通過清算系統(tǒng)將銀行遍布全國各地網(wǎng)點聯(lián)成一個整體，實現(xiàn)資金往來及時到賬。（3）資金清算系統(tǒng)的發(fā)展促進(jìn)支付工具的創(chuàng)新，提高了資金周轉(zhuǎn)速度 支付工具是指傳達(dá)收付款人支付指令、實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償和貨幣資金轉(zhuǎn)移的載體，包括現(xiàn)金支付工具和非現(xiàn)金支付工具。目前我國已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的多樣化的非現(xiàn)金支付工具體系。什么是商業(yè)銀行會計？商業(yè)銀行會計與其他企業(yè)會計比較有哪些特點？ 簡答：商業(yè)銀行會計是整個會計體系的一個分支，是將會計的基本理論和實踐應(yīng)用于業(yè)銀行的一項經(jīng)濟應(yīng)用科學(xué)。而商業(yè)銀行是聯(lián)結(jié)國民經(jīng)濟的紐帶，是社會資金活動的總樞紐，和每個企業(yè)或個人都發(fā)生著密切聯(lián)系，因而商業(yè)銀行會計核算內(nèi)容，不僅記錄與反映商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)活動與財務(wù)收支，而且記錄和反映著整個國民經(jīng)濟各部門、各單位的業(yè)務(wù)活動所引起的資金收支與貨幣結(jié)算等信息。商業(yè)銀行這個特殊行業(yè)，其業(yè)務(wù)的實現(xiàn)是通過會計核算最終完成的。反映與監(jiān)督是會計的兩大基本職能。（4）核算方法特殊性。因此以這些原始憑證代替記賬憑證，不僅省時省力，還可避免多一道工序可能出現(xiàn)的差錯。為了保證商業(yè)銀行會計賬務(wù)處理及時和正確，在每日營業(yè)終了時，必須把當(dāng)天全部賬務(wù)核對軋平。解答：（1）2006年7月15日貸款發(fā)放時：借：短期貸款——甲企業(yè)貸款戶500，000貸：活期存款——甲企業(yè)存款戶500，000（2）2007年1月15日貸款到期部分歸還貸款時：利息=300，000‰6=9720元借：活期存款——甲企業(yè)存款戶309，720貸：短期貸款——甲企業(yè)貸款戶300，000 利息收入——貸款利息支出戶9，720 其余貸款轉(zhuǎn)逾期時：借：逾期貸款——甲企業(yè)逾期貸款戶200，000貸：短期貸款——甲企業(yè)貸款戶200，000（3）至2007年4月8日收回其余貸款時：逾期天數(shù)從1月15日到4月8日共83天（1月17天、2月28天、3月31天、4月7天）利息＝200，000‰6＋200，000833/10000 ＝6480+4980 ＝11460元借：活期存款——甲企業(yè)存款戶211，460貸：逾期貸款——甲企業(yè)逾期貸款戶200，000 利息收入——貸款利息支出戶11，460 000元，匯票的簽發(fā)和承兌日均為2月17日，到期日為9月17日，‰,試作出貼現(xiàn)時及到期無法收回貼現(xiàn)款的有關(guān)分錄。解答：（1）存入時會計分錄為：借：活期存款——乙單位活期存款戶200 000 貸：定期存款——乙單位定期存款戶200 000（2）支取時按照當(dāng)日活期存款利率計付利息①2001年5月6日至2001年6月20日，共45天，利息為： 200 00045%247。該票據(jù)到期日是10月13日，%。借：吸收存款單位活期存款華彩刺繡廠 20000 貸：清算資金往來同城票據(jù)清算20000 2承題1，中國工商銀行某支行收到通過同城票據(jù)交換提入的第四聯(lián)委托收款憑證，將款項收入開戶單位中亞絲綢廠賬戶。借：吸收存款應(yīng)解匯款銀達(dá)60000 貸：待清算轄內(nèi)往來—招商銀行某支行60000 付：銀行承兌匯票銀達(dá)電機廠60000 6接5題，異地招商銀行收到系統(tǒng)劃來的款項，收入開戶單位松江設(shè)備廠賬戶。借：吸收存款開出本票天娛20000 貸：待清算轄內(nèi)往來中國銀行B支行2000010華夏銀行某支行收到開戶單位中商百貨簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，金額7000元，支付本行開戶單位毛巾廠貨款，經(jīng)審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來同城票據(jù)結(jié)算 30000 貸：吸收存款單位活期塑料30000 二．零存整取利息計算：儲戶13年9月8日存入一年期零存整取，每月存入500元，%，14年9月8日 到期利息 5001+10001+15001+?+125001 =（500+6000）/212(存款次數(shù))=39000 39000%/12= ：（1）一年期零存整取儲蓄存款如果每月存入1元，到期支取的累計月積數(shù)是78元，%，則利息基數(shù)，利息78%/12= 若每月存入10000元的利息=10000=（2）每月存入1元，存期1年，而本金為12元，那么一元本金的到期利息=若每月存入100元，到期支取的本金應(yīng)為1200元 到期支取利息=1200= 貼現(xiàn)利息：＝貼現(xiàn)利息247。360）4實付貼現(xiàn)金額＝匯票到期值－貼現(xiàn)利息 三．存款1紅楓企業(yè)2011年8月25日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，將其活期存款賬戶60000元轉(zhuǎn)為定期存款，存款半年，%，紅楓企業(yè)沒有和銀行約定辦理自動轉(zhuǎn)存。資產(chǎn)負(fù)債表日，海淀支行對上述存款采用合同利率計算利息費用。利息=60000*6*%/12=990元借：吸收存款—單位定期存款—紅楓公司（本金）60 000應(yīng)付利息—單位定期存款應(yīng)付利息—紅楓公司990 貸：吸收存款—單位活期存款—紅楓公司990，紅楓公司由于急需資金于2012年2月1日提前支取本30000元，%。5月12日，中國工商銀行北京中關(guān)村支行收到西安某中國農(nóng)業(yè)銀行寄來的承兌申請人為楓葉印刷廠的銀行承兌匯票及委托收款憑證，選擇大額實時支付渠道辦理資金匯劃。、研究對象、特點以及銀行會計工作的組織。 。 。；借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)和記賬原理；銀行會計憑證的種類和基本要素；銀行會計帳簿的種類及處理程序；記帳規(guī)則及錯帳更正方法。、基本要素、填制要求和傳遞原則 （三）判斷題（）。（）。＝權(quán)益 ＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 －費用＝利潤 －負(fù)債＝所有者權(quán)益 、貸方和余額的方向分別是______。 ，賬戶的貸方登記_________。 第三章 存款業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)、存款的種類和存款業(yè)務(wù)的核算要求。（）。（三）簡答題 （四）單選題。 。開出現(xiàn)金支票，金額為20000元。，金額18000元，存期一年，％，要求支取本息。二、重點難點信用貸款和抵押貸款發(fā)放和收回的核算；貸款利息的計算；貸款逾期的處理；票據(jù)貼現(xiàn)的核算及貼現(xiàn)利息的計算；貸款呆帳準(zhǔn)備和壞帳準(zhǔn)備的核算。，其差額應(yīng)作為利息收入入賬（）。 ，核銷的是______ ，銀行可以將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵債資產(chǎn)。 ，其不同點為_________。，審核后辦理。計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)額，并作出辦理貼現(xiàn)時的會計分錄。第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)、支付結(jié)算的基本原則。（）。，銀行承兌匯票由銀行承兌（）。 。 C.“現(xiàn)金”銀行匯票 。，金額80000元，該支票的簽發(fā)認(rèn)在同城他行開戶，當(dāng)日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。，原匯票金額200000元，實際結(jié)算金額195000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。，金額76000元，委托銀行向同城其他系統(tǒng)外銀行開戶的紡織廠收取票款，經(jīng)審核無誤后辦理。，金額66000元，此款是開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。，審核無誤后付現(xiàn)。第六章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)。，應(yīng)100％繳存中央銀行（）。必須通過中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）。 。 。，其中本金2000000元，利息36000元。（七）計算題假設(shè)工商銀行某支行上期末已經(jīng)繳存的財政性存款為930000元，一般性存款為210000，本期末各有關(guān)存款賬戶期末余額合計數(shù)為：財政性存款1070000元，繳存比例100％。第七章 外匯業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)、匯率以及商業(yè)銀行經(jīng)營的主要外匯業(yè)務(wù)。 。 。 ，可分為現(xiàn)匯貸款、_______等。，來行兌換人民幣，歐元現(xiàn)鈔買入價為EUR1＝ ，收取人民幣。、發(fā)行會計核算的特點及貨幣發(fā)行、貨幣回籠和損傷票幣的核算。（）。 。A.“發(fā)行基金” B.“發(fā)行基金往來” C.“印制及銷毀票幣” （六）業(yè)務(wù)題假設(shè)人民銀行上海市分行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，分別做出本庫、總庫及相關(guān)發(fā)行庫的會計分錄。，20元面值紙幣100000張，驗收入庫，根據(jù)入庫通知單記賬，并電告總庫。二、重點難點固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的具體核算方法。（）。（）。 。 。已驗收使用。予以核銷轉(zhuǎn)賬。，存入本行存款戶。，以銀行存款支付某建筑公司改建費用120000元。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋所有者權(quán)益 實收資本 資本公積金 盈余公積金 未分配利潤 注冊資本 股本 資本溢價（二）簡答題 （三）判斷題，而債權(quán)人的投資收益與銀行經(jīng)營好壞無關(guān)（）。股票與債券一樣，可以按面值發(fā)行，也可以溢價發(fā)行或折價發(fā)行（）。（四）單選題，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額應(yīng)列入“_____”賬戶 ，其超過面值的溢價金額應(yīng)列入“____”賬戶。 （五）多選題 、_______。 （六）業(yè)務(wù)題設(shè)A銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。，本年實現(xiàn)利潤9800000元，按10％的比例提取發(fā)行盈余公積金，按8％的比例提取法定公益金，按5％的比例提取任意盈余公積金。第十一章 收入、成本、費用、稅金和利潤一、學(xué)習(xí)目標(biāo)、成本費用、稅金和利潤分配的含義及相互關(guān)系。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋收益 收入 營業(yè)收入 營業(yè)外收入 投資收益 營業(yè)費用 稅金（二）簡答題、內(nèi)容、確認(rèn)和計量 、內(nèi)容、確認(rèn)和計量 （三）判斷題（）?！袄麧櫡峙洹捶峙淅麧櫋辟~戶的余額若在借方，表示未分配利潤；若在貸方，表示未彌補的虧損（）。（）。 “____”科目核算。 。 10．商業(yè)銀行的利潤分配應(yīng)在_____相關(guān)者之間進(jìn)行分配。經(jīng)報批作銷賬處理，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。計收貸款利息4560000元，預(yù)提貸款利息1500000元。其差額應(yīng)作為利息收入入賬（）。即為貨幣發(fā)行（）。、減少、借方 、增加、貸方 、增加、借方 、減少、貸方。 ，應(yīng)根據(jù)______記入“固定資產(chǎn)“賬戶。 。 ，主要包括_________。 。，金額110000元，要求轉(zhuǎn)存一年期的定期存款，審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。、銀行匯票解訖通知和多余款收帳通知各一張，匯票金額66000元，實際結(jié)算金額為63500元，多余金額為2500元，將多余金額退回本行開戶的新興商廈，予以入賬。，已驗收使用。七、計算題（共10分）1月15日，工商銀行某支行收到開戶單位新興公司交來貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，金額為120000元，匯票到期日為4月15日，月貼現(xiàn)率為3‰，經(jīng)審查無誤后，當(dāng)即辦理貼現(xiàn)。（）。按人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計息辦法計算（），必須通過中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）。三、單選題（每小題1分，共10分）、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在帳頁上加計計息積數(shù)的賬戶是______。％ ％ ％ ％ 。 。 3．票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與 一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點為_______ 。 __等環(huán)節(jié)。，清點無誤后，予以入賬。其中本金2000000元，利息36000元。七、計算題（共10分）假設(shè)工商銀行某支行2005年12月31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款1500000元、長期貸款1200000元、抵押貸款1900000元，貼現(xiàn)300000元，呆帳準(zhǔn)備率為1％，貸款呆帳準(zhǔn)備賬戶為貸方余額額870