【正文】 符合規(guī)定。 （ 6）乙公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)的程序不符合規(guī)定。 【解析】 （ 1）乙公司支付收購價款的方式符合規(guī)定； （ 2）甲企業(yè)的債權(quán)債務由丙企業(yè)承繼符合規(guī)定（以出售資產(chǎn)方式進行改組的，企業(yè)的債權(quán)債務仍由原企業(yè)承繼；以轉(zhuǎn)讓 股權(quán)方式進行改組的，企業(yè)的債權(quán)債務由改組后的企業(yè)承繼）。 手寫圖示 031_02 （ 3）在清產(chǎn)核資和審計的基礎上，委托丙資產(chǎn)評估事務所進行資產(chǎn)評估，評估報告經(jīng)核準或者備案后，按照評估結(jié)果的 85%確定實際交易價格。 要求： （ 1）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，指出本題要點（ 1）中不符合規(guī)定之處，并說明理由。根據(jù)規(guī)定，職工安置事項應當經(jīng)職工代表大會討論通過（ P80）。 （ 3）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，指出本題要點 （ 3）中不符合規(guī)定之處，并說明理由。 （ 5）根據(jù)本題要點（ 4）的內(nèi)容，指出乙公司分期付款的支付期限是否符合規(guī)定？并說明理由。 [答案 ]甲公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入用以彌補財政赤字不符合規(guī)定。 （ 8）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，指出本題要點（ 6）中不符合規(guī)定之處，并說明理由。該公司董事會于 2022 年 3 月 28 日召開會議，該次會議召開的情況以及討論的有關問題如下： （ 1）股份公司董事會由 7 名董事組成。 （ 4）該次董事會會議記錄，由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。 （ 4）指出本題要點（ 4）的不規(guī)范之處，并說明理由。根據(jù)有關規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，可以書面委托其他董事代為出席。根據(jù)有關規(guī)定，上市公司的股東大 會年會應當于上一個會計年度完結(jié)之后的 6 個月之內(nèi)舉行，董事會會議決定股東大會年會于 7 月 8 日舉行超過了 6 個月。根據(jù)有關規(guī)定，該決議事項屬于董事會職權(quán)范圍的內(nèi)容。首先，該會議記錄應當有會議記錄員的簽名；其次該次會議記錄無須列席會議的監(jiān)事簽名。在該次董事會會議上，董事長在事先未獲獨立董事認可的情況下，將一筆金額為 350萬元的關聯(lián)交易提交董事會討論。 要求： （ 1）根據(jù)本題要點（ 1）所提示的內(nèi)容，甲公司董事長提議 撤換 A 獨立董事和更換 B董事的理由是否妥當？并說明理由。 （ 2）根據(jù)本題要點（ 1）所提示的內(nèi)容， C 某作為獨立董事候選人是否符合有關規(guī)定？并說明理由。 [答案 ]該項關聯(lián)交易應當經(jīng)過獨立董事認可。根據(jù)有關規(guī)定，單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份 1%以上的股東可以提出獨立董事候選人提案。在本案中，出席有表決權(quán)的股份總數(shù)應為 3000 萬股，贊成票已獲多數(shù) 。具體表決情況如下： （ 1）對 “解聘會計師事務所 ”提案進行表決時，贊成票總計 8000 萬股，其中社會公眾股股東的贊成票為 1500 萬股。在表決時，贊成票總計 10000 萬股，其中社會公眾股股東的贊成票為 1500 萬股。對該項交易進行表決時，贊成票總計 13500 萬股。股東大會通過了該項決議，并授權(quán)董事會執(zhí)行。 （ 4）根據(jù)本題要點（ 4）所提示的內(nèi)容，指出 “配股方案 ”是否可以獲得通過？并說明理由。 【案例 6 答案】 （ 1） “解聘會計師事務所 ”的提案可以獲得通過。 （ 3） “增發(fā)新股方案 ”不能獲得通過。 （ 4） “配股方案 ”可以獲得通過。 （ 5） ① “資產(chǎn)重組方案 ”可以獲得通過。 （ 6）股東大會的表決不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，臨時股東大會不得對通知中 “未列明 ”的事項作出決議。 手寫圖示 051_05 （ 2）甲公司以收購境內(nèi)丙國 有企業(yè)的資產(chǎn)折合 60 萬美元，另以機器設備折合 30 萬美元和貨幣資金 20 萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權(quán)折合 80 萬美元和貨幣資金 10萬美元出資。合營企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于 2022 年 12 月 28 日向乙公司支付 36 萬美元，其余收購價款尚未支付。 要求：根據(jù)以上事實，請分別回答以下問題： （ 1）合營企業(yè)注冊資本的數(shù)額是否符合有關規(guī)定 ?并說明理由。 手寫圖示 051_09 （ 2）合營各方兩期繳付出資的行為是否符合有關規(guī)定 ?并說明理由。根據(jù)規(guī)定，合營各方 不得以合營他方的財產(chǎn)權(quán)益為其出資作擔保（ P120），甲公司以乙公司的財產(chǎn)權(quán)益為其出資作為擔保違反了該規(guī)定。 （ 4）甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價款的方式是否符合有關規(guī)定 ?并說明理由。 （ 5）甲公司用在中國境內(nèi)設立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的 60 萬美元支付收購價款是否符合有關規(guī)定 ?并說明理由。債權(quán)人自接到該通知書或者自公告發(fā)布之日起 10 日內(nèi)，有權(quán)要求丙企業(yè)提供相應的擔保（ P124）。如果甲公司的第二期違規(guī)出資 20 萬美元計入其實際出資額，則按照 90： 86 的比例分配利潤，乙公司應分配利潤＝ 36090/（ 90＋ 86）＝ （萬元）。 （ 9）如果甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應履行何種法律手續(xù) ? [答案 ]甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應辦理以下法律手續(xù)： ① 申請出資額轉(zhuǎn)讓； ② 董事會審查決定； ③ 經(jīng)原審批機關批準； ④ 辦理變更登記手續(xù)（ P131）。 （ 2）丙公司改組后注冊資本增加至 1200 萬美元，投資總額擬為 3300 萬美元。 （ 4）改組后，丙公司的經(jīng)營期限為 20 年。 要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答以下問題： （ 1）乙公司向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的期限是否符合規(guī)定 ?并說明理由。 （ 2）改組后的丙公司的注冊資本與投資總額的安排是否符合規(guī)定 ?改組后的丙公司向境外借款的安排是否符合規(guī)定 ?并分別說明理由。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應當控制在審批部門批準的項目總投資額和注冊資本之間的差額以內(nèi)。根據(jù)規(guī)定，對解除勞動合同的職工要依法支付經(jīng)濟補償金，所需資金從改組前被改組企業(yè)的凈資產(chǎn)中抵扣，或者從轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)收益中優(yōu)先支付。 【案例 9】 2022 年 4 月 1 日，美國的甲公司和境內(nèi)的乙公司達成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，乙公司將自己 60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司，并依法變更為中外投資經(jīng)營企業(yè)丙公司（以下簡稱 “丙公司 ”）。 （ 3）丙公司成立后，注冊資本由原來的 2022 萬美元增加至 3000 萬美元，增資部分雙方分期繳付，甲公司應當自丙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起 3 個月內(nèi)繳付第一期出資 80 萬美元。合資企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。 [答案 ]乙公司的債權(quán)債務由丙公司繼承符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設立外商投資企業(yè)，外國投資者應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起 3 個月內(nèi)支付全部價款。根據(jù)規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購、并購后所設外商投資企業(yè)增資的，分期繳付出資時，投資者第一期出資不得低于各自認繳出資額的 15%，并應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起 3 個月內(nèi)繳清。根據(jù)規(guī)定，注冊資本在 1200 萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的 3 倍。 （ 6）根據(jù)本題要點（ 6）所提示的內(nèi)容，指 出丙公司在合營合同中是否應約定合營期限 ?并說明理由。 [答案 ]甲公司應當就該情形向國家對外經(jīng)濟貿(mào)易管理部門和國家工商行政管理部門報告。 隨后，清算組對榮昌廠的財產(chǎn)進行了清理，有關清理情況如下： （ 1）榮昌廠資產(chǎn)總額為 6000 萬元（變現(xiàn)價值），其中：流動資產(chǎn) 1000 萬元，長期投資800 萬元，固定資產(chǎn) 4000 萬元，其他資產(chǎn) 200 萬元；負債總額為 12022 萬元，其中：流動負債 11000 萬元，長期負債 1000 萬元。 手寫圖示 061_02 ③ 應付賬款 3100 萬元。 （ b）欠華天公司 1995 年 6 月到期貨款 100 萬元。 1996 年 6 月 5 日，應萬達公司的要求，榮昌廠與萬達公司簽訂了一份擔保合同，擔保合同約定：若 1996 年 8 月 5 日榮昌廠不 能支付萬達公司 150 萬元欠款，則以榮昌廠廠房 B 折價抵償萬達公司欠款。 要求： 根據(jù)以上事實，在不考慮債權(quán)利息的情況下，請分別回答下列問題： （ 1）中國建設銀行榮昌支行的破產(chǎn)債權(quán)額是多少？ [答案 ]中國建設銀行榮昌支行的破產(chǎn)債權(quán)額為 300 萬元。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件后，對債務人財產(chǎn)的其他民事執(zhí)行程序必須中止，包括已經(jīng)審結(jié)但尚未執(zhí)行，雖已開始執(zhí)行但尚未執(zhí)行完畢的情況。 ③ 榮昌廠欠萬達公司的貨款屬于破產(chǎn)債權(quán)。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)財產(chǎn)為人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)時破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)，但破產(chǎn)企業(yè)已作為債務擔保物的財產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)。 計算公式為：［ 4100 萬元（破產(chǎn)財產(chǎn)） 100 萬元（破產(chǎn)費用） 200 萬元（應付工資及勞動保險費用） 500 萬元（應交稅金）］ 247。其中： 2022 年 3 月 5 日，以甲公司全部廠房作抵押，向中國工商 銀行貸款 300 萬元； 2022 年 6 月 1 日，以全部機器設備作抵押，向中國建設銀行貸款 200萬元。人民法 院受理甲公司破產(chǎn)申請時，此判決尚未執(zhí)行。 ④ 其他流動負債合計 1660 萬元。保證合同約定：當戊公司不能償還到期貸款時，由甲公司承擔連帶保證責任。經(jīng)查：甲公司的股東用于出資的房產(chǎn)在出資時作價 300 萬元，而當時的實際價值僅為 120 萬元；甲公司用于抵押的廠房、機器設備于合同簽訂的當天全部辦理了抵押登記手續(xù)。 [或：以債務人為被告的其他債務糾紛案件，如果已經(jīng)審結(jié)但未執(zhí)行完畢的，應當中止執(zhí)行，由債權(quán)人憑生效的法律文書向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報債權(quán)，統(tǒng)一依破產(chǎn)程序公平受償（ 1 分）。因為，甲公司的機器設備既用于中國建設銀行的 貸款抵押擔保，又用于丙公司債權(quán)的抵押擔保。 ] （本要點共 3 分） （ 3）對甲分公司私分的財產(chǎn)應如 何處置？并說明理由。追回的財產(chǎn)，并入破產(chǎn)財產(chǎn)分配（ 1 分）。（本要點共 分） （ 5）甲公司的破產(chǎn)財產(chǎn)額是多少？并具體說明破產(chǎn)財產(chǎn)的構(gòu)成。（ 2022 年） [答案 ]丁公司應分配的財產(chǎn)數(shù)額為 80 萬元（ 1 分）。清算組接管甲企業(yè)后，發(fā)現(xiàn)以下情況： 手寫圖示 061_09 （ 1）甲企業(yè)和乙企業(yè)發(fā)生 100 萬元的合同糾紛，甲企業(yè)作為原告于 2022 年的 3 月 1日向 B 人民法院對乙企業(yè)提起訴訟， A 人民法院受理甲企業(yè)的破 產(chǎn)案件時，甲企業(yè)與乙企業(yè)的合同糾紛案件尚處于一審程序。 （ 4）甲企業(yè)租用戊企業(yè) 200 萬元的機器設備，甲企業(yè)的破產(chǎn)宣告前將其以 250 萬元的價格轉(zhuǎn)讓他人。 （ 7）甲企業(yè)和 F 企業(yè)于 1998 年簽訂一份 250 萬元的買賣合同， F 企業(yè)于 1998 年 4 月1 日交貨后，甲企業(yè)未按照合同約定于 1998 年 6 月 1 日前付款，但 F 企業(yè)一直未向甲企業(yè)主張任何權(quán)利，也沒有向人民法院提起訴訟。 [答案 ]甲企業(yè)與乙企業(yè)的合同糾紛案件應當由 B 人民法院移送 A 人民法院。根據(jù)規(guī)定，尚未審結(jié)且無其他被告的，應當中止訴訟，由債權(quán)人向受理案件的人民法院申報債權(quán)；在企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，終結(jié)訴訟。 [答案 ]戊企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)賠償 250 萬元。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)前受讓他人財產(chǎn)并依法取得所有權(quán)，即便未支付對價，該財產(chǎn)仍屬于破產(chǎn)財產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，在所有權(quán)保留買賣中未取得所有權(quán)的財產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)。在本題中， F 企業(yè)的訴 訟時效期間為 1998 年 6 月 1 日－ 2022 年 5 月 31 日（買賣合同適用 2年的普通訴訟時效期間）。 （ 9）根據(jù)本題要點（ 9）所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)的廠房在破產(chǎn)清算中是否屬于破產(chǎn)財產(chǎn)？并說明理由。 【案例 13】 2022 年 4 月 1 日，人民法院受理了甲國有企業(yè)（以下簡稱 “甲企業(yè) ”）的破產(chǎn)案件，并于 2022 年 6 月 1 日宣告甲企業(yè)破產(chǎn)。 2022 年 2 月 1 日，乙企業(yè)向中國工商銀行貸款 200 萬元，貸款期限為 1 年。甲企業(yè)以通過劃撥方式取得的國有土地使用權(quán)設定抵押，并依法辦理了抵押登記手續(xù)。經(jīng)查，該辦公樓的國有土地使用權(quán)是甲企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式取得的，但甲企業(yè)以辦公樓設定抵押時未經(jīng)有關主管部門的批準。 手寫圖示 061_15 要求： 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題： （ 1）根據(jù)本題要點（ 1）提示的內(nèi)容，該設備是否屬于甲企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)？并說明理由。 （ 2）根據(jù)本題要點（ 2）提示的內(nèi)容，在甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)時，中國工商銀行能否向人民法院申報破產(chǎn)債權(quán)？并說明理由。 [答案 ]B 企業(yè)可以申報破產(chǎn)債權(quán)。根據(jù)規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)對其以劃撥方式取得的國有土地使用權(quán)無處分權(quán)，以該土地使用權(quán)為標的物設定抵押，除依法辦理抵 押物登記手續(xù)外，還應經(jīng)具有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門批準。 [答案 ]中國農(nóng)業(yè)銀行對辦公樓的拍賣所得享有優(yōu)先受償權(quán)